2025年注冊稅務師稅法一歷年真題匯編模擬試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于增值稅的概念，錯誤的是：A.增值稅是以商品在生產和流通環節中的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和小規模納稅人征收率D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租有形動產、轉讓無形資產等2.下列關于消費稅的概念，正確的是：A.消費稅是以商品在生產和流通環節中的消費額為征稅對象的一種稅B.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租有形動產、轉讓無形資產等3.下列關于企業所得稅的概念，錯誤的是：A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅B.企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內注冊登記的企業和其他組織C.企業所得稅的稅率分為25%和15%D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、其他所得、清算所得等4.下列關于個人所得稅的概念，正確的是：A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等5.下列關于房產稅的概念，錯誤的是：A.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人征收的一種稅B.房產稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有房產的單位和個人C.房產稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.房產稅的征收范圍包括自有房產、出租房產、典當房產等6.下列關于城鎮土地使用稅的概念，正確的是：A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用者征收的一種稅B.城鎮土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有土地使用權的單位和個人C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮土地、農村土地、水域等7.下列關于印花稅的概念，錯誤的是：A.印花稅是對經濟合同、權利許可證照、營業賬簿等征收的一種稅B.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內簽訂經濟合同、取得權利許可證照、開設營業賬簿的單位和個人C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的征收范圍包括經濟合同、權利許可證照、營業賬簿、購銷發票等8.下列關于車輛購置稅的概念，正確的是：A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅B.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內購買車輛的單位和個人C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶、飛機等9.下列關于資源稅的概念，錯誤的是：A.資源稅是對自然資源開采、生產、加工、運輸等環節征收的一種稅B.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內開采、生產、加工、運輸自然資源的單位和個人C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等10.下列關于環境保護稅的概念，正確的是：A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態環境的單位和個人征收的一種稅B.環境保護稅的納稅人是在中華人民共和國境內排放污染物、破壞生態環境的單位和個人C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關于增值稅的稅率，正確的有：A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.小規模納稅人征收率2.下列關于消費稅的征收范圍，正確的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出租有形動產D.轉讓無形資產3.下列關于企業所得稅的稅率，正確的有：A.25%B.15%C.20%D.10%4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：A.超額累進稅率B.比例稅率C.固定稅率D.比例累進稅率5.下列關于房產稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率6.下列關于城鎮土地使用稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率7.下列關于印花稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率8.下列關于車輛購置稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率9.下列關于資源稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率10.下列關于環境保護稅的稅率，正確的有：A.比例稅率B.定額稅率C.比例累進稅率D.定額累進稅率三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）3.企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內注冊登記的企業和其他組織。（）4.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）5.房產稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有房產的單位和個人。（）6.城鎮土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有土地使用權的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內簽訂經濟合同、取得權利許可證照、開設營業賬簿的單位和個人。（）8.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內購買車輛的單位和個人。（）9.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內開采、生產、加工、運輸自然資源的單位和個人。（）10.環境保護稅的納稅人是在中華人民共和國境內排放污染物、破壞生態環境的單位和個人。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，不含稅銷售額為200萬元；（2）提供修理修配勞務，含稅銷售額為20萬元；（3）進口原材料，海關完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%。要求：計算該企業2024年6月應繳納的增值稅。2.某個人為個人所得稅納稅人，2024年全年取得以下收入：（1）工資、薪金所得每月6000元；（2）稿酬所得10000元；（3）特許權使用費所得20000元；（4）股息所得3000元。要求：計算該個人2024年全年應繳納的個人所得稅。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業所得稅的稅收優惠。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述稅收在國家經濟發展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。增值稅的征稅對象是商品在生產和流通環節中的增值額，納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和小規模納稅人征收率。2.C。消費稅的征稅對象是商品在生產和流通環節中的消費額，納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。3.D。企業所得稅的征稅對象是企業取得的生產經營所得和其他所得，納稅人是在中華人民共和國境內注冊登記的企業和其他組織。稅率分為25%和15%。4.C。個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得，納稅人是在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。稅率分為超額累進稅率和比例稅率。5.D。房產稅的征稅對象是房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人，納稅人是在中華人民共和國境內擁有房產的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。6.C。城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地使用者，納稅人是在中華人民共和國境內擁有土地使用權的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。7.D。印花稅的征稅對象是經濟合同、權利許可證照、營業賬簿等，納稅人是在中華人民共和國境內簽訂經濟合同、取得權利許可證照、開設營業賬簿的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。8.B。車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的單位和個人，納稅人是在中華人民共和國境內購買車輛的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。9.D。資源稅的征稅對象是自然資源開采、生產、加工、運輸等環節，納稅人是在中華人民共和國境內開采、生產、加工、運輸自然資源的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。10.C。環境保護稅的征稅對象是污染環境、破壞生態環境的單位和個人，納稅人是在中華人民共和國境內排放污染物、破壞生態環境的單位和個人。稅率分為比例稅率和定額稅率。二、多項選擇題1.ABCD。增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和小規模納稅人征收率。2.ABCD。消費稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出租有形動產、轉讓無形資產等。3.AB。企業所得稅的稅率分為25%和15%。4.AB。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。5.AB。房產稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。6.AB。城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。7.AB。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.AB。車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。9.AB。資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。10.AB。環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。三、判斷題1.√。增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√。消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。3.√。企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內注冊登記的企業和其他組織。4.√。個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。5.√。房產稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有房產的單位和個人。6.√。城鎮土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有土地使用權的單位和個人。7.√。印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內簽訂經濟合同、取得權利許可證照、開設營業賬簿的單位和個人。8.√。車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內購買車輛的單位和個人。9.√。資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內開采、生產、加工、運輸自然資源的單位和個人。10.√。環境保護稅的納稅人是在中華人民共和國境內排放污染物、破壞生態環境的單位和個人。四、計算題1.解析思路：（1）計算銷售自產貨物的增值稅額：200萬元×13%=26萬元；（2）計算提供修理修配勞務的增值稅額：20萬元÷(1+13%)×13%=2.31萬元；（3）計算進口原材料的增值稅額：100萬元×10%×(1-13%)=8.7萬元；（4）合計應繳納的增值稅：26萬元+2.31萬元+8.7萬元=37.01萬元。2.解析思路：（1）計算工資、薪金所得的應納稅所得額：(6000-5000)×12=36000元；（2）計算稿酬所得的應納稅所得額：10000×(1-20%)×70%=5600元；（3）計算特許權使用費所得的應納稅所得額：20000×(1-20%)=16000元；（4）計算股息所得的應納稅所得額：3000×50%×20%=300元；（5）合計應納稅所得額：36000元+5600