財務管理中級考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于財務管理的核心職能？

A.投資決策

B.營運資本管理

C.收入管理

D.財務分析

2.企業的財務報表中，反映企業在一定時期內經營成果的報表是：

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.留存收益表

3.下列關于財務杠桿的說法，正確的是：

A.財務杠桿可以提高企業的盈利能力

B.財務杠桿會降低企業的盈利能力

C.財務杠桿對企業的盈利能力沒有影響

D.財務杠桿的作用取決于企業的資本結構

4.下列關于財務自由度的說法，正確的是：

A.財務自由度越高，企業的財務風險越小

B.財務自由度越高，企業的財務風險越大

C.財務自由度與企業的財務風險沒有關系

D.財務自由度是衡量企業財務風險的主要指標

5.下列關于現金流量表的說法，正確的是：

A.現金流量表反映企業在一定時期內現金的流入和流出情況

B.現金流量表反映企業在一定時期內所有財務活動的情況

C.現金流量表反映企業在一定時期內利潤的實現情況

D.現金流量表反映企業在一定時期內資產和負債的變化情況

6.下列關于財務比率分析的說法，正確的是：

A.財務比率分析可以全面反映企業的財務狀況

B.財務比率分析只能反映企業的部分財務狀況

C.財務比率分析不能反映企業的財務狀況

D.財務比率分析不能反映企業的經營成果

7.下列關于財務預算的說法，正確的是：

A.財務預算是企業在未來一段時間內財務活動的具體安排

B.財務預算是企業財務管理的核心

C.財務預算是企業管理層的責任

D.財務預算與企業的經營成果沒有關系

8.下列關于投資決策的說法，正確的是：

A.投資決策是企業財務管理的重要環節

B.投資決策只關注企業的短期利益

C.投資決策不考慮企業的風險因素

D.投資決策與企業的經營成果沒有關系

9.下列關于營運資本管理的說法，正確的是：

A.營運資本管理是企業財務管理的基礎

B.營運資本管理只關注企業的流動資產

C.營運資本管理不考慮企業的長期資產

D.營運資本管理與企業盈利能力沒有關系

10.下列關于財務風險的說法，正確的是：

A.財務風險是企業財務管理的重要環節

B.財務風險只關注企業的財務活動

C.財務風險與企業的經營成果沒有關系

D.財務風險可以完全消除

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.財務管理的目標包括：

A.提高企業的盈利能力

B.保障企業的財務安全

C.優化企業的資本結構

D.促進企業的長期發展

E.提升企業的市場競爭力

2.下列屬于財務報表的有：

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.管理報表

E.稅務報表

3.下列關于財務比率分析指標的說法，正確的是：

A.流動比率反映企業的短期償債能力

B.速動比率反映企業的長期償債能力

C.資產收益率反映企業的盈利能力

D.負債比率反映企業的財務杠桿水平

E.股東權益比率反映企業的資本結構

4.下列屬于財務預算的內容有：

A.收入預算

B.成本預算

C.投資預算

D.現金流量預算

E.利潤預算

5.下列關于投資決策的方法，正確的有：

A.投資回收期法

B.凈現值法

C.內部收益率法

D.投資組合分析法

E.投資風險評估法

6.下列屬于營運資本管理策略的有：

A.保守型策略

B.適度型策略

C.主動型策略

D.被動型策略

E.穩定型策略

7.下列關于財務風險管理的說法，正確的是：

A.財務風險管理旨在降低企業的財務風險

B.財務風險管理可以完全消除企業的財務風險

C.財務風險管理是企業財務管理的重要組成部分

D.財務風險管理需要綜合考慮風險與收益

E.財務風險管理是企業經營決策的依據

8.下列關于財務自由度的說法，正確的是：

A.財務自由度是衡量企業財務狀況的重要指標

B.財務自由度越高，企業的財務風險越小

C.財務自由度越高，企業的財務風險越大

D.財務自由度與企業的盈利能力沒有關系

E.財務自由度是衡量企業財務實力的重要指標

9.下列關于財務報表分析的說法，正確的是：

A.財務報表分析有助于了解企業的財務狀況

B.財務報表分析可以預測企業的未來發展趨勢

C.財務報表分析是企業進行決策的重要依據

D.財務報表分析可以全面反映企業的經營成果

E.財務報表分析可以評估企業的財務風險

10.下列關于財務管理的原則，正確的有：

A.成本效益原則

B.全面性原則

C.動態性原則

D.預算原則

E.可比性原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務管理的核心目標是最大化企業的利潤。（×）

2.資產負債表只反映企業在某一特定時點的財務狀況。（√）

3.利潤表可以反映企業的收入、費用和利潤。（√）

4.現金流量表只反映企業的現金流入和流出。（×）

5.財務杠桿系數越高，企業的財務風險越大。（√）

6.財務自由度是衡量企業償債能力的指標。（×）

7.投資回收期法是一種衡量投資項目收益性的方法。（√）

8.營運資本管理主要是關注企業的流動資產。（√）

9.財務風險管理可以通過保險等方式完全規避財務風險。（×）

10.財務報表分析是財務管理的核心工作之一。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財務管理的職能及其在企業管理中的作用。

2.解釋財務報表分析的步驟及其重要性。

3.簡要說明投資決策的凈現值法和內部收益率法的主要區別。

4.闡述營運資本管理的目的及其對企業財務狀況的影響。

5.簡述財務風險管理的幾種主要策略及其適用條件。

6.說明財務自由度的概念及其對企業財務狀況的反映。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.收入管理

解析思路：財務管理涉及企業的資金運作，收入管理是財務管理的組成部分，而投資決策、營運資本管理和財務分析都是財務管理的具體職能。

2.B.利潤表

解析思路：利潤表反映企業在一定時期內的經營成果，包括收入、費用和利潤，是衡量企業盈利能力的重要報表。

3.A.財務杠桿可以提高企業的盈利能力

解析思路：財務杠桿通過增加債務融資，可以放大企業的盈利能力，但同時也增加了財務風險。

4.A.財務自由度越高，企業的財務風險越小

解析思路：財務自由度指的是企業自由現金流與總債務的比率，比率越高，企業對債務的依賴越低，財務風險越小。

5.A.現金流量表反映企業在一定時期內現金的流入和流出情況

解析思路：現金流量表專門記錄企業在一定時期內現金的變動情況，是評估企業現金流動性的重要工具。

6.A.財務比率分析可以全面反映企業的財務狀況

解析思路：財務比率分析通過計算和比較多個財務指標，可以全面評估企業的財務狀況和經營成果。

7.A.財務預算是企業在未來一段時間內財務活動的具體安排

解析思路：財務預算是對企業未來一定時期內財務活動進行規劃和安排，是財務管理的重要組成部分。

8.A.投資決策是企業財務管理的重要環節

解析思路：投資決策是企業資金配置的關鍵環節，直接影響企業的盈利能力和未來發展。

9.A.營運資本管理是企業財務管理的基礎

解析思路：營運資本管理涉及企業的日常資金運作，是財務管理的基礎，直接關系到企業的運營效率和財務安全。

10.A.財務風險是企業財務管理的重要環節

解析思路：財務風險管理是企業規避和降低財務損失的重要手段，是財務管理的重要組成部分。

二、多項選擇題

1.A.提高企業的盈利能力，B.保障企業的財務安全，C.優化企業的資本結構，D.促進企業的長期發展，E.提升企業的市場競爭力

解析思路：財務管理的目標旨在提高企業的盈利能力、保障財務安全、優化資本結構、促進長期發展和提升市場競爭力。

2.A.資產負債表，B.利潤表，C.現金流量表，D.管理報表，E.稅務報表

解析思路：財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、管理報表和稅務報表，它們共同反映了企業的財務狀況和經營成果。

3.A.流動比率反映企業的短期償債能力，B.速動比率反映企業的長期償債能力，C.資產收益率反映企業的盈利能力，D.負債比率反映企業的財務杠桿水平，E.股東權益比率反映企業的資本結構

解析思路：財務比率分析通過計算和比較不同財務指標，可以評估企業的償債能力、盈利能力、財務杠桿水平和資本結構。

4.A.收入預算，B.成本預算，C.投資預算，D.現金流量預算，E.利潤預算

解析思路：財務預算包括收入預算、成本預算、投資預算、現金流量預算和利潤預算，它們是企業未來財務活動的具體計劃。

5.A.投資回收期法，B.凈現值法，C.內部收益率法，D.投資組合分析法，E.投資風險評估法

解析思路：投資決策方法包括投資回收期法、凈現值法、內部收益率法、投資組合分析法和投資風險評估法，它們用于評估投資項目的收益性和風險。

6.A.保守型策略，B.適度型策略，C.主動型策略，D.被動型策略，E.穩定型策略

解析思路：營運資本管理策略包括保守型、適度型、主動型、被動型和穩定型，它們針對企業的不同需求和市場環境。

7.A.財務風險管理旨在降低企業的財務風險，B.財務風險管理可以完全消除企業的財務風險，C.財務風險管理是企業財務管理的重要組成部分，D.財務風險管理需要綜合考慮風險與收益，E.財務風險管理是企業經營決策的依據

解析思路：財務風險管理旨在降低企業財務風險，是財務管理的重要組成部分，需要綜合考慮風險與收益，并作為經營決策的依據。

8.A.財務自由度是衡量企業財務狀況的重要指標，B.財務自由度越高，企業的財務風險越小，C.財務自由度越高，企業的財務風險越大，D.財務自由度與企業的盈利能力沒有關系，E.財務自由度是衡量企業財務實力的重要指標

解析思路：財務自由度是衡量企業財務狀況和實力的指標，比率越高，企業財務風險越小，與盈利能力有一定關系。

9.A.財務報表分析有助于了解企業的財務狀況，B.財務報表分析可以預測企業的未來發展趨勢，C.財務報表分析是企業進行決策的重要依據，D.財務報表分析可以全面反映企業的經營成果，E.財務報表分析可以評估企業的財務風險

解析思路：財務報表分析可以幫助了解企業財務狀況、預測發展趨勢、作為決策依據、反映經營成果和評估財務風險。

10.A.成本效益原則，B.全面性原則，C.動態性原則，D.預算原則，E.可比性原則

解析思路：財務管理的原則包括成本效益、全面性、動態性、預算和可比性，它們指導企業進行有效的財務管理。

三、判斷題

1.×

解析思路：財務管理的核心目標是實現企業價值最大化，而非單純追求利潤最大化。

2.√

解析思路：資產負債表反映企業在某一特定時點的財務狀況，包括資產、負債和股東權益。

3.√

解析思路：利潤表反映企業在一定時期內的收入、費用和利潤，是衡量企業盈利能力的關鍵報表。

4.×

解析思路：現金流量表不僅反映現金流入和流出，還包括現金的凈增加額。

5.√

解析思路：財務杠桿系數越高，財務風險越大，因為企業對債務的依賴程度增加。

6.×

解析思路：財務自由度是衡量企業自由現金流與總債務的比率，與償債能力相關。

7.√

解析思路：投資回收期法是一種衡量投資項目收益性的方法，通過計算投資回收所需的時間。

8.√

解析思路：營運資本管理主要關注企業的流動資產，如現金、應收賬款和存貨。

9.×

解析思路：財務風險管理無法完全消除財務風險，但可以降低風險發生的可能性和影響。

10.√

解析思路：財務報表分析是財務管理的核心工作之一，有助于了解企業財務狀況和經營成果。

四、簡答題

1.財務管理的職能包括財務規劃、財務決策、財務控制和財務分析。財務規劃是對企業未來財務活動進行規劃和安排；財務決策是根據財務規劃制定具體的財務決策；財務控制是對財務活動進行監控和調整；財務分析是對企業的財務狀況和經營成果進行分析和評估。

2.財務報表分析的步驟包括收集財務報表數據、分析財務報表、評估財務狀況和提出改進建議。收集財務報表數據是基礎，分析財務報表是核心，評估財務狀況是目的，提出改進建議是結果。

3.凈現值法（NPV）和內部收益率法（IRR）都是評估投資項目收益性的方法。NPV是將未來現金流折現到現值，如果NPV大于0，則項目可行；IRR是使NPV等于0的折現率，如果IRR大于項目的資本成本，則項目可行。主要區別在于NPV關注現金流量的絕對值，IRR關注現金流量的相對值。

4.