會計實操文庫20/28做賬實操-葡萄牙公司全盤真賬實操賬務(wù)處理分錄實例一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資：股東向公司投入現(xiàn)金100,000歐元，款項存入銀行。借：銀行存款100,000貸：實收資本100,000股東非貨幣出資（設(shè)備）：股東投入一臺設(shè)備，經(jīng)評估公允價值為60,000歐元。借：固定資產(chǎn)——設(shè)備60,000貸：實收資本60,000向銀行借入短期借款：從銀行借入期限6個月的短期借款80,000歐元。借：銀行存款80,000貸：短期借款80,000發(fā)行債券籌資：成功發(fā)行債券，募集資金150,000歐元。借：銀行存款150,000貸：應(yīng)付債券——面值150,000接受捐贈現(xiàn)金：收到其他企業(yè)捐贈的現(xiàn)金20,000歐元。借：銀行存款20,000貸：營業(yè)外收入——捐贈利得20,000二、采購業(yè)務(wù)現(xiàn)購原材料：以銀行存款購買原材料一批，價款30,000歐元，增值稅稅率為23%（葡萄牙標(biāo)準(zhǔn)增值稅率）。借：原材料30,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6,900貸：銀行存款36,900賒購原材料：賒購原材料，價款50,000歐元，增值稅11,500歐元，材料已驗收入庫。借：原材料50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）11,500貸：應(yīng)付賬款61,500預(yù)付貨款采購原材料：向供應(yīng)商預(yù)付貨款15,000歐元用于采購原材料。借：預(yù)付賬款15,000貸：銀行存款15,000預(yù)付貨款的原材料到貨：之前預(yù)付貨款的原材料到貨，價款20,000歐元，增值稅4,600歐元，補(bǔ)付余款9,600歐元。借：原材料20,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4,600貸：預(yù)付賬款15,000銀行存款9,600采購固定資產(chǎn)（設(shè)備）：購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，價款80,000歐元，增值稅18,400歐元，款項通過銀行支付。借：固定資產(chǎn)——設(shè)備80,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）18,400貸：銀行存款98,400采購辦公用品：用現(xiàn)金購買辦公用品，金額1,200歐元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)1,200貸：庫存現(xiàn)金1,200采購材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)：采購原材料時支付運(yùn)輸費(fèi)3,000歐元（假設(shè)不考慮運(yùn)輸費(fèi)的增值稅抵扣），以銀行存款支付。借：原材料3,000貸：銀行存款3,000材料退貨：因質(zhì)量問題退回部分原材料，價款8,000歐元，增值稅1,840歐元，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款9,840貸：原材料8,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1,840采購貨物取得商業(yè)匯票結(jié)算：購入一批商品，價款45,000歐元，增值稅10,350歐元，開出商業(yè)承兌匯票支付。借：庫存商品45,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10,350貸：應(yīng)付票據(jù)55,350商品短缺（合理損耗）：購入商品一批，價款60,000歐元，增值稅13,800歐元，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)有合理損耗，實際入庫商品價值按60,000歐元入賬。借：庫存商品60,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13,800貸：應(yīng)付賬款73,800三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，用于產(chǎn)品生產(chǎn)，成本共計40,000歐元。借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本40,000貸：原材料40,000分配生產(chǎn)工人工資：計算本月生產(chǎn)工人工資35,000歐元。借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本35,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資35,000計提車間管理人員工資：計提車間管理人員工資12,000歐元。借：制造費(fèi)用——工資12,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資12,000計提生產(chǎn)設(shè)備折舊：計提生產(chǎn)車間設(shè)備折舊8,000歐元。借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)8,000貸：累計折舊8,000歸集車間水電費(fèi)：本月車間水電費(fèi)共計5,000歐元，尚未支付。借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)5,000貸：應(yīng)付賬款5,000分配制造費(fèi)用：本月制造費(fèi)用總額為25,000歐元，按生產(chǎn)工時比例分配給甲、乙兩種產(chǎn)品，甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時300小時，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時200小時。制造費(fèi)用分配率=25,000÷(300+200)=50（歐元/小時）甲產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=300×50=15,000歐元乙產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=200×50=10,000歐元借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品15,000生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品10,000貸：制造費(fèi)用25,000產(chǎn)品完工入庫：本月甲產(chǎn)品完工，總成本為60,000歐元，乙產(chǎn)品完工，總成本為40,000歐元，驗收入庫。借：庫存商品——甲產(chǎn)品60,000庫存商品——乙產(chǎn)品40,000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品60,000生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品40,000委托加工物資發(fā)出：發(fā)出原材料一批，成本22,000歐元，委托外單位加工。借：委托加工物資22,000貸：原材料22,000支付委托加工費(fèi)：支付委托加工物資的加工費(fèi)6,000歐元，增值稅1,380歐元，款項以銀行存款支付。借：委托加工物資6,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,380貸：銀行存款7,380委托加工物資收回入庫：委托加工物資加工完成，驗收入庫，總成本28,000歐元。借：庫存商品28,000貸：委托加工物資28,000四、銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)銷商品：銷售商品一批，價款70,000歐元，增值稅16,100歐元，款項已存入銀行。借：銀行存款86,100貸：主營業(yè)務(wù)收入70,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）16,100賒銷商品：賒銷商品，價款90,000歐元，增值稅20,700歐元。借：應(yīng)收賬款110,700貸：主營業(yè)務(wù)收入90,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20,700預(yù)收貨款銷售商品：預(yù)收客戶貨款30,000歐元，后發(fā)出商品，價款50,000歐元，增值稅11,500歐元，客戶補(bǔ)付余款31,500歐元。預(yù)收貨款時：借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款30,000發(fā)出商品時：借：預(yù)收賬款61,500貸：主營業(yè)務(wù)收入50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11,500收到補(bǔ)付貨款時：借：銀行存款31,500貸：預(yù)收賬款31,500銷售退回：因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶退回部分商品，價款12,000歐元，增值稅2,760歐元，已開具紅字發(fā)票，款項已退回。借：主營業(yè)務(wù)收入12,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,760貸：銀行存款14,760銷售折扣（現(xiàn)金折扣）：銷售商品價款80,000歐元，增值稅18,400歐元，給予客戶2/10，n/30的現(xiàn)金折扣，客戶在10天內(nèi)付款。銷售時：借：應(yīng)收賬款98,400貸：主營業(yè)務(wù)收入80,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18,400客戶在折扣期內(nèi)付款：借：銀行存款96,432財務(wù)費(fèi)用1,968貸：應(yīng)收賬款98,400銷售折讓：因商品存在瑕疵，給予客戶銷售折讓，折讓金額5,000歐元，增值稅1,150歐元，已開具紅字發(fā)票。借：主營業(yè)務(wù)收入5,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,150貸：應(yīng)收賬款6,150銷售邊角料：銷售生產(chǎn)過程中的邊角料，取得收入3,000歐元，增值稅690歐元，款項存入銀行。借：銀行存款3,690貸：其他業(yè)務(wù)收入3,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）690出租包裝物取得收入：出租包裝物，收到租金收入4,000歐元，增值稅920歐元，款項存入銀行。借：銀行存款4,920貸：其他業(yè)務(wù)收入4,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）920分期收款銷售商品：銷售商品一批，價款120,000歐元，分三期收款，每期收款40,000歐元，增值稅每期9,200歐元，發(fā)出商品時成本為80,000歐元。發(fā)出商品時：借：發(fā)出商品80,000貸：庫存商品80,000第一期收款時：借：銀行存款49,200貸：主營業(yè)務(wù)收入40,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9,200借：主營業(yè)務(wù)成本26,667（80,000÷3）貸：發(fā)出商品26,667以舊換新銷售：銷售新產(chǎn)品價款60,000歐元，回收舊產(chǎn)品作價8,000歐元，實際收到現(xiàn)金52,000歐元，增值稅13,800歐元。借：銀行存款52,000庫存商品——舊產(chǎn)品8,000貸：主營業(yè)務(wù)收入60,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13,800五、費(fèi)用與成本結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本：本月銷售商品的成本共計120,000歐元。借：主營業(yè)務(wù)成本120,000貸：庫存商品120,000結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本：結(jié)轉(zhuǎn)銷售邊角料的成本2,000歐元。借：其他業(yè)務(wù)成本2,000貸：原材料2,000支付本月辦公租金：以銀行存款支付本月辦公室租金8,000歐元。借：管理費(fèi)用——租金8,000貸：銀行存款8,000支付廣告費(fèi)：支付產(chǎn)品廣告費(fèi)15,000歐元，增值稅3,450歐元，款項以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3,450貸：銀行存款18,450支付水電費(fèi)（管理部門）：支付管理部門水電費(fèi)3,500歐元。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)3,500貸：銀行存款3,500計提壞賬準(zhǔn)備：年末按應(yīng)收賬款余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款余額為150,000歐元。借：信用減值損失7,500貸：壞賬準(zhǔn)備7,500發(fā)生壞賬損失：確認(rèn)一筆應(yīng)收賬款2,000歐元無法收回，作為壞賬損失處理。借：壞賬準(zhǔn)備2,000貸：應(yīng)收賬款2,000收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬：收回之前已轉(zhuǎn)銷的壞賬1,500歐元。借：應(yīng)收賬款1,500貸：壞賬準(zhǔn)備1,500借：銀行存款1,500貸：應(yīng)收賬款1,500攤銷無形資產(chǎn)：本月攤銷無形資產(chǎn)價值4,000歐元。借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷4,000貸：累計攤銷4,000計提長期待攤費(fèi)用：本月攤銷長期待攤費(fèi)用3,000歐元。借：管理費(fèi)用——長期待攤費(fèi)用攤銷3,000貸：長期待攤費(fèi)用3,000六、稅費(fèi)計算與繳納業(yè)務(wù)計算本月應(yīng)交增值稅：本月銷項稅額共計80,000歐元，進(jìn)項稅額共計50,000歐元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅30,000計算城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）和教育費(fèi)附加（稅率3%）：以應(yīng)交增值稅為計稅依據(jù)。應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=30,000×7%=2,100歐元應(yīng)交教育費(fèi)附加=30,000×3%=900歐元借：稅金及附加3,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2,100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加900計提房產(chǎn)稅：計提公司自有房產(chǎn)的房產(chǎn)稅6,000歐元。借：稅金及附加6,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅6,000計提城鎮(zhèn)土地使用稅：計提城鎮(zhèn)土地使用稅4,500歐元。借：稅金及附加4,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅4,500繳納本月增值稅：繳納本月應(yīng)交增值稅30,000歐元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅30,000貸：銀行存款30,000繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：繳納上月計提的城市維護(hù)建設(shè)稅2,100歐元和教育費(fèi)附加900歐元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2,100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加900貸：銀行存款3,000繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅：繳納房產(chǎn)稅6,000歐元和城鎮(zhèn)土地使用稅4,500歐元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅6,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅4,500貸：銀行存款10,500代扣代繳個人所得稅：代扣代繳員工個人所得稅5,000歐元，以銀行存款繳納。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅5,000貸：銀行存款5,000計提企業(yè)所得稅：假設(shè)全年應(yīng)納稅所得額為100,000歐元，企業(yè)所得稅稅率為21%（葡萄牙企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率）。借：所得稅費(fèi)用21,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅21,000計提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財產(chǎn)保險費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項稅1,050貸：銀行存款8,050計提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊費(fèi)（含VAT）借：無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項稅3,750貸：銀行存款28,750計提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000計提長期借款利息借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計提存貨跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準(zhǔn)備7,000,000支付工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂