2025年注冊稅務師稅法二稅收法規解讀與應用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人D.增值稅納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，且銷售額達到一定標準的2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率、超低稅率D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率、免征增值稅、征收增值稅3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.銷售貨物，為貨物交付或者收到貨款的當天C.提供加工、修理修配勞務，為勞務完成的當天D.提供加工、修理修配勞務，為勞務完成的當天或者收到勞務費的當天4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定，正確的是：A.納稅人購進的貨物用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額B.納稅人購進的貨物用于免征增值稅項目的，不得抵扣進項稅額C.納稅人購進的貨物用于集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額D.納稅人購進的貨物用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，可以抵扣進項稅額5.下列關于增值稅專用發票開具的規定，正確的是：A.納稅人開具增值稅專用發票時，應當將發票聯和抵扣聯同時交付購買方B.納稅人開具增值稅專用發票時，只需將發票聯交付購買方C.納稅人開具增值稅專用發票時，只需將抵扣聯交付購買方D.納稅人開具增值稅專用發票時，無需將發票聯和抵扣聯交付購買方6.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是：A.納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料B.納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表，并在次月5日前繳納增值稅稅款C.納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表，并在次月10日前繳納增值稅稅款D.納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表，并在次月15日前繳納增值稅稅款7.下列關于增值稅稅收優惠政策的規定，正確的是：A.對從事農業、林業、牧業、漁業的生產經營者，免征增值稅B.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營、環境保護、節能節水項目的生產經營者，免征增值稅C.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營、環境保護、節能節水項目的生產經營者，減半征收增值稅D.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營、環境保護、節能節水項目的生產經營者，免征增值稅，并給予稅收返還8.下列關于增值稅稅收處罰的規定，正確的是：A.納稅人未按照規定期限申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款B.納稅人未按照規定期限申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款C.納稅人未按照規定期限申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上2萬元以下的罰款D.納稅人未按照規定期限申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上3萬元以下的罰款9.下列關于增值稅稅收籌劃的說法，正確的是：A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，合理調整生產經營活動，降低稅負的行為B.稅收籌劃是指納稅人通過非法手段，降低稅負的行為C.稅收籌劃是指稅務機關通過合法手段，降低稅負的行為D.稅收籌劃是指稅務機關通過非法手段，降低稅負的行為10.下列關于增值稅稅收風險管理的說法，正確的是：A.稅收風險管理是指納稅人通過合法手段，防范稅收風險，確保稅收合規的行為B.稅收風險管理是指稅務機關通過合法手段，防范稅收風險，確保稅收合規的行為C.稅收風險管理是指納稅人通過非法手段，防范稅收風險，確保稅收合規的行為D.稅收風險管理是指稅務機關通過非法手段，防范稅收風險，確保稅收合規的行為二、判斷題（每題2分，共10分）1.增值稅納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率、免征增值稅。（）3.增值稅納稅義務發生時間為貨物交付的當天或者收到貨款的當天。（）4.納稅人購進的貨物用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，可以抵扣進項稅額。（）5.納稅人開具增值稅專用發票時，只需將發票聯交付購買方。（）6.納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表，并在次月5日前繳納增值稅稅款。（）7.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營、環境保護、節能節水項目的生產經營者，免征增值稅。（）8.納稅人未按照規定期限申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。（）9.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，合理調整生產經營活動，降低稅負的行為。（）10.稅收風險管理是指納稅人通過合法手段，防范稅收風險，確保稅收合規的行為。（）三、計算題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為20000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為100000元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業本月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為30000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為50000元，適用增值稅稅率為9%。計算該企業本月應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為40000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為60000元，適用增值稅稅率為6%。計算該企業本月應繳納的增值稅。4.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為50000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為70000元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業本月應繳納的增值稅。5.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為60000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為80000元，適用增值稅稅率為9%。計算該企業本月應繳納的增值稅。6.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為70000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為90000元，適用增值稅稅率為6%。計算該企業本月應繳納的增值稅。7.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為80000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為100000元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業本月應繳納的增值稅。8.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為90000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為110000元，適用增值稅稅率為9%。計算該企業本月應繳納的增值稅。9.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為100000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為120000元，適用增值稅稅率為6%。計算該企業本月應繳納的增值稅。10.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為110000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為130000元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業本月應繳納的增值稅。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅的納稅人認定標準。2.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。五、論述題（10分）論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。六、案例分析題（10分）某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為100000元；（2）銷售貨物一批，不含稅銷售額為200000元，適用增值稅稅率為13%；（3）購進固定資產一批，取得增值稅專用發票注明稅額為50000元；（4）銷售貨物一批，不含稅銷售額為300000元，適用增值稅稅率為9%。要求：計算該企業2025年1月應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.A解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。3.B解析：銷售貨物，為貨物交付或者收到貨款的當天。4.A解析：納稅人購進的貨物用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額。5.A解析：納稅人開具增值稅專用發票時，應當將發票聯和抵扣聯同時交付購買方。6.B解析：納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表，并在次月5日前繳納增值稅稅款。7.B解析：對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營、環境保護、節能節水項目的生產經營者，免征增值稅。8.B解析：納稅人未按照規定期限申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款。9.A解析：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，合理調整生產經營活動，降低稅負的行為。10.A解析：稅收風險管理是指納稅人通過合法手段，防范稅收風險，確保稅收合規的行為。二、判斷題（每題2分，共10分）1.√解析：增值稅納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。3.√解析：增值稅納稅義務發生時間為貨物交付的當天或者收到貨款的當天。4.×解析：納稅人購進的貨物用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額。5.×解析：納稅人開具增值稅專用發票時，應當將發票聯和抵扣聯同時交付購買方。6.√解析：納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表，并在次月5日前繳納增值稅稅款。7.√解析：對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營、環境保護、節能節水項目的生產經營者，免征增值稅。8.√解析：納稅人未按照規定期限申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款。9.√解析：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，合理調整生產經營活動，降低稅負的行為。10.√解析：稅收風險管理是指納稅人通過合法手段，防范稅收風險，確保稅收合規的行為。三、計算題（每題10分，共20分）1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200000×13%-20000=26000元。2.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=50000×9%-30000=1500元。3.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=60000×6%-40000=2000元。4.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=70000×13%-50000=3000元。5.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80000×9%-60000=2000元。6.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=90000×6%-70000=2000元。7.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100000×13%-80000=3000元。8.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=110000×9%-90000=2000元。9.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=120000×6%-100000=2000元。10.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=130000×13%-110000=3000元。四、簡答題（每題10分，共20分）1.解析：增值稅的納稅人認定標準包括：在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的