個人所得稅退稅流程演講人：日期:CATALOGUE目錄政策依據與適用范圍退稅資格確認申報材料準備系統申報操作流程系統申報操作流程審核與退稅處理結果確認與后續管理01政策依據與適用范圍納稅籌劃的定義合法避稅納稅籌劃是指在法律允許的范圍內，通過合理安排個人或企業的經濟活動，達到降低稅負或避免繳納過多稅款的目的。01事先規劃納稅籌劃是在經濟活動發生前進行的，是通過對稅收政策的深入研究和理解，制定出最優的納稅方案。02納稅籌劃的目的降低稅負通過納稅籌劃，可以減少個人或企業的稅收負擔，提高經濟效益。01規避風險合理的納稅籌劃可以避免因對稅收政策理解不透徹而產生的稅務風險，保護個人和企業的合法權益。02促進經濟發展納稅籌劃有助于優化資源配置，提高經濟效率，促進經濟的持續發展。0302退稅資格確認按照稅法規定的稅率和速算扣除數，根據納稅人預扣預繳的稅款計算應納稅額。預扣預繳方式預繳稅額計算方式納稅人按年度將各項所得進行匯算，計算出年度應納稅額，已預繳的稅款多退少補。綜合所得年度自行申報子女教育支出核實納稅人是否在接受學歷（學位）繼續教育或取得技能人員職業資格繼續教育等。繼續教育支出大病醫療支出核實納稅人是否發生大病醫療費用，并確定扣除金額。核實納稅人子女是否符合教育階段、是否就讀于規定學校等。專項附加扣除核驗年度綜合所得統計工資、薪金所得統計納稅人全年工資、薪金收入情況。01勞務報酬所得統計納稅人從事獨立活動取得的所得，如稿酬、講課費等。02稿酬所得統計納稅人因創作作品而獲得的稿酬收入。03特許權使用費所得統計納稅人提供特許權、著作權等取得的所得。0403申報材料準備身份證明文件要求居民身份證原件及復印件，需本人親自到場驗證。稅務登記證外籍人員護照及居留許可原件及復印件，需保證信息一致性。外籍人員需提供有效護照及居留許可復印件。123收入完稅憑證清單工資、薪金所得完稅證明01單位代扣代繳個人所得稅的憑證。勞務報酬所得完稅證明02個人從事獨立活動取得的所得，需提供相應完稅證明。稿酬及特許權使用費所得完稅證明03個人因發表作品或提供特許權而取得的所得，需提供相關完稅證明。經營所得完稅證明04個體工商戶、個人獨資企業等經營所得，需提供完整財務報表及完稅證明。專項扣除證明文件包括學費、雜費、書本費等相關支出憑證。子女教育支出證明包括學費、培訓費、證書費等支出憑證。繼續教育支出證明個人負擔的醫藥費、住院費等支出憑證，需符合規定范圍。大病醫療支出證明提供貸款合同、還款憑證等證明材料。住房貸款利息支出證明04系統申報操作流程退稅申請條件納稅人年度綜合所得低于6萬元根據稅法規定，納稅人年度綜合所得低于6萬元，可申請退稅。01納稅人多繳稅款納稅人在某一年度內多繳納了個人所得稅，可申請退稅。02退稅申請材料身份證明提供有效身份證明，如身份證、護照等。納稅證明提供個人所得稅納稅證明，如納稅憑證、完稅證明等。退稅申請表填寫退稅申請表，提供個人信息、退稅原因及退稅金額等。其他證明材料根據具體情況，可能需要提供其他證明材料，如收入證明、扣除證明等。05審核與退稅處理稅務機關初審要點審核申報表信息稅務機關會對納稅人提交的申報表信息進行初步審核，包括納稅人基本信息、所得項目、預扣預繳稅款等。核對扣繳義務人申報信息審核專項附加扣除信息稅務機關會核對扣繳義務人報送的納稅人扣繳稅款信息，確保與納稅人申報的信息一致。稅務機關會對納稅人提交的專項附加扣除信息進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。123異常數據處理機制數據比對稅務機關會對納稅人的申報數據與扣繳義務人報送的數據進行比對，發現異常數據及時進行處理。01納稅人自查稅務機關會要求納稅人自查自糾，對異常數據進行核實并作出說明或更正。02稅務機關調查核實對于無法由納稅人自查自糾的異常數據，稅務機關會進行調查核實，并根據實際情況作出處理。03退稅進度查詢方式網站查詢納稅人可以通過手機APP查詢退稅進度，包括申請受理、審核、退稅等環節。稅務機關告知手機APP查詢納稅人可以通過稅務網站查詢退稅進度，需輸入相關查詢信息，如納稅人識別號、退稅申請編號等。對于審核通過的退稅申請，稅務機關會通過短信、郵件等方式告知納稅人退稅進度。06結果確認與后續管理退稅到賬渠道說明銀行卡賬戶退稅金額將直接退回至納稅人提供的銀行賬戶中，需確保賬戶信息準確、無誤。01如存在特殊情況，退稅金額也可通過稅務部門窗口領取，需攜帶相關證件和資料。02郵寄退款對于無法直接退回至銀行賬戶或窗口領取的情況，稅務部門將通過郵寄方式退款，需保持通訊暢通。03稅務部門窗口如納稅人對退稅結果存在異議，可向稅務部門提交相關申訴材料，包括退稅憑證、收入證明等。爭議申訴處理流程提交申訴材料稅務部門將對申訴材料進行審核，如有需要，將聯系納稅人補充資料或進行面試。稅務部門審核審核完畢后，稅務部門將及時通知納稅人申訴結果，如申訴成功，將重新處理退稅事宜。申訴結果通知年度申報表及相關資料，如收