財經法規面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據《中華人民共和國會計法》，會計年度自（）開始，至（）結束。

A.1月1日，12月31日

B.2月1日，1月31日

C.3月1日，2月28日

D.4月1日，3月31日

答案：A

2.企業所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.增值稅一般納稅人的標準是年銷售額超過（）。

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.500萬元

答案：B

4.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金，滯納金的比例是（）。

A.每日萬分之五

B.每日千分之五

C.每日萬分之三

D.每日千分之三

答案：A

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除的比例是不超過年度利潤總額的（）。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：D

6.根據《中華人民共和國公司法》，公司注冊資本的最低限額為（）。

A.10萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.100萬元

答案：A

7.根據《中華人民共和國證券法》，證券公司不得從事的行為是（）。

A.證券承銷

B.證券自營

C.證券咨詢

D.內幕交易

答案：D

8.根據《中華人民共和國合同法》，合同無效的情形包括（）。

A.合同當事人意思表示真實

B.合同內容違反法律、行政法規的強制性規定

C.合同當事人具有完全民事行為能力

D.合同當事人自愿訂立

答案：B

9.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業所得稅的征收方式是（）。

A.按月預繳，年終匯算清繳

B.按季預繳，年終匯算清繳

C.按年預繳，年終匯算清繳

D.按次預繳，年終匯算清繳

答案：B

10.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的起征點為（）。

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據《中華人民共和國會計法》，下列哪些行為屬于會計違法行為？（）

A.偽造會計憑證

B.變造會計憑證

C.提供虛假財務會計報告

D.隱匿會計憑證

答案：ABCD

2.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪些收入屬于企業所得稅的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.接受捐贈收入

答案：ABCD

3.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些行為需要繳納增值稅？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.進口貨物

D.提供無形資產

答案：ABCD

4.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于偷稅？（）

A.偽造、變造會計憑證

B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入

C.經稅務機關通知申報而拒不申報

D.進行虛假的納稅申報

答案：ABCD

5.根據《中華人民共和國公司法》，下列哪些事項需要召開股東大會？（）

A.修改公司章程

B.增加或者減少注冊資本

C.公司合并、分立、解散

D.選舉董事、監事

答案：ABCD

6.根據《中華人民共和國證券法》，下列哪些行為屬于證券違法行為？（）

A.內幕交易

B.操縱證券市場

C.虛假陳述

D.欺詐客戶

答案：ABCD

7.根據《中華人民共和國合同法》，下列哪些情形下合同無效？（）

A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同

B.惡意串通，損害國家利益

C.以合法形式掩蓋非法目的

D.違反法律、行政法規的強制性規定

答案：ABCD

8.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費、工會經費、職工教育經費

C.公益性捐贈支出

D.廣告費和業務宣傳費

答案：ABCD

9.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些收入需要繳納個人所得稅？（）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D.財產轉讓所得

答案：ABCD

10.根據《中華人民共和國會計法》，下列哪些人員不得擔任會計機構負責人？（）

A.因犯貪污罪被判刑，刑滿釋放未滿五年的

B.因犯挪用公款罪被判刑，刑滿釋放未滿三年的

C.因犯侵占罪被判刑，刑滿釋放未滿兩年的

D.因犯盜竊罪被判刑，刑滿釋放未滿一年的

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.會計人員應當遵守職業道德，不得泄露單位的商業秘密。（）

答案：正確

2.企業可以自行決定是否設置會計機構。（）

答案：正確

3.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

答案：正確

4.企業所得稅的應納稅所得額是企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

答案：正確

5.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

答案：正確

6.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過規定比例的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

答案：正確

7.公司合并、分立、減少注冊資本，必須編制資產負債表及財產清單。（）

答案：正確

8.證券公司不得為客戶提供融資融券服務。（）

答案：錯誤

9.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，準予全額扣除。（）

答案：錯誤

10.個人所得稅的起征點是固定的，不會隨著經濟發展和物價水平的變化而調整。（）

答案：錯誤

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述會計核算的基本原則。

答案：會計核算的基本原則包括真實性原則、合法性原則、準確性原則、完整性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則和重要性原則。

2.什么是增值稅？增值稅的納稅人有哪些？

答案：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

3.企業所得稅的稅率是如何規定的？

答案：企業所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

4.什么是個人所得稅？個人所得稅的征稅對象有哪些？

答案：個人所得稅是國家對個人（自然人）的所得征收的一種稅。個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；