新穎案例的中級會計實務考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明設備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2024年12月31日，該設備因市場變化導致殘值預計降至15萬元。則2024年該設備應計提的折舊金額為（）萬元。

A.40

B.38

C.37.5

D.35

2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售一批產品，不含稅銷售額為50萬元，增值稅征收率為3%。該批產品成本為40萬元。則該企業應繳納的增值稅為（）萬元。

A.1.5

B.1.2

C.1

D.0.6

3.某企業為一般納稅人，2024年3月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批原材料用于生產產品，產品銷售不含稅價格為200萬元，增值稅稅率為13%。則該企業應確認的進項稅額轉出金額為（）萬元。

A.2.6

B.3.2

C.4

D.5.2

4.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊。2024年12月31日，該設備因市場變化導致殘值預計降至5萬元。則2024年該設備應計提的折舊金額為（）萬元。

A.20

B.19

C.18

D.17

5.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售一批產品，不含稅銷售額為50萬元，增值稅征收率為3%。該批產品成本為40萬元。則該企業應繳納的增值稅為（）萬元。

A.1.5

B.1.2

C.1

D.0.6

6.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批原材料用于生產產品，產品銷售不含稅價格為200萬元，增值稅稅率為13%。則該企業應確認的進項稅額轉出金額為（）萬元。

A.2.6

B.3.2

C.4

D.5.2

7.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2024年12月31日，該設備因市場變化導致殘值預計降至5萬元。則2024年該設備應計提的折舊金額為（）萬元。

A.20

B.19

C.18

D.17

8.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售一批產品，不含稅銷售額為50萬元，增值稅征收率為3%。該批產品成本為40萬元。則該企業應繳納的增值稅為（）萬元。

A.1.5

B.1.2

C.1

D.0.6

9.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批原材料用于生產產品，產品銷售不含稅價格為200萬元，增值稅稅率為13%。則該企業應確認的進項稅額轉出金額為（）萬元。

A.2.6

B.3.2

C.4

D.5.2

10.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2024年12月31日，該設備因市場變化導致殘值預計降至5萬元。則2024年該設備應計提的折舊金額為（）萬元。

A.20

B.19

C.18

D.17

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列關于固定資產折舊的說法中，正確的有（）。

A.固定資產折舊是指固定資產在使用過程中由于磨損和損耗而逐漸減少的價值

B.固定資產折舊是按照固定資產的原值和使用年限計提的

C.固定資產折舊可以采用直線法、年數總和法等方法

D.固定資產折舊是影響企業當期損益的一個重要因素

2.下列關于增值稅的說法中，正確的有（）。

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅專用發票是購買方和銷售方進行增值稅抵扣的重要憑證

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

3.下列關于收入確認的說法中，正確的有（）。

A.收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入

B.收入的確認應當符合收入確認條件，即收入已實現、收入已掙得且收入可計量

C.銷售商品收入應當在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認

D.提供勞務收入應當在提供勞務過程結束且客戶已接受服務時確認

4.下列關于成本費用的說法中，正確的有（）。

A.成本是指企業在生產經營過程中所發生的、與產品生產或提供勞務有關的各項支出

B.成本費用分為直接成本、間接成本和期間費用

C.成本費用是影響企業當期損益的重要因素

D.成本費用應當在發生時予以確認和計量

5.下列關于無形資產的說法中，正確的有（）。

A.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產

B.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等

C.無形資產的確認應當符合無形資產確認條件，即無形資產的存在、無形資產的可辨認性以及無形資產的成本能夠可靠計量

D.無形資產應當按照成本進行初始計量

6.下列關于長期股權投資的說法中，正確的有（）。

A.長期股權投資是指企業持有的對被投資單位的權益性投資

B.長期股權投資分為成本法核算和權益法核算

C.成本法核算下，長期股權投資的收益在投資當年確認

D.權益法核算下，長期股權投資的收益在投資當年確認

7.下列關于負債的說法中，正確的有（）。

A.負債是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務

B.負債按照償還期限分為流動負債和非流動負債

C.負債的確認應當符合負債確認條件，即負債的存在、負債的計量以及負債的償還期限

D.負債應當在發生時予以確認和計量

8.下列關于所有者權益的說法中，正確的有（）。

A.所有者權益是指企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益

B.所有者權益包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤

C.所有者權益的確認應當符合所有者權益確認條件，即所有者權益的存在、所有者權益的計量以及所有者權益的變動

D.所有者權益應當在發生時予以確認和計量

9.下列關于財務報表的說法中，正確的有（）。

A.財務報表是企業對外提供的反映企業財務狀況和經營成果的書面文件

B.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表

C.財務報表的編制應當遵循會計準則和相關會計制度的規定

D.財務報表的編制應當真實、公允地反映企業的財務狀況和經營成果

10.下列關于內部控制的說法中，正確的有（）。

A.內部控制是企業為了保證財務報告的可靠性、經營效率和效果、遵守法律法規等目標而實施的一系列措施

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個要素

C.內部控制的目標是確保企業資產的安全、完整和有效利用

D.企業應當定期對內部控制進行評估和改進

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業的收入應當只包括日常活動中產生的經濟利益流入。（）

2.固定資產折舊的計算方法不會影響企業的凈利潤。（）

3.增值稅小規模納稅人的銷售額應包含增值稅稅額。（）

4.企業的存貨應當按照成本與可變現凈值孰低進行計量。（）

5.無形資產的成本應當在其使用壽命內平均分攤。（）

6.長期股權投資采用權益法核算時，被投資單位實現的凈利潤應計入投資企業的投資收益。（）

7.負債的償還期限超過一年的，應計入長期負債。（）

8.所有者權益變動表反映了企業在一定會計期間內所有者權益的變動情況。（）

9.財務報表附注是對財務報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。（）

10.內部控制制度的設計應當符合成本效益原則。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業會計核算的基本前提。

2.解釋“收入已實現”和“收入已掙得”在收入確認中的含義。

3.說明固定資產折舊對財務報表的影響。

4.簡要闡述增值稅的計稅依據和稅率種類。

5.解釋企業如何進行長期股權投資的會計核算。

6.簡述財務報表附注的作用和內容。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.37.5

解析思路：折舊金額=(設備原值-殘值)/預計使用年限=(200-15)/5=37.5萬元。

2.A.1.5

解析思路：增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率=50×3%=1.5萬元。

3.B.3.2

解析思路：進項稅額轉出=(原材料價款/(1+增值稅稅率))×增值稅稅率=(100/(1+13%))×13%≈3.2萬元。

4.C.18

解析思路：折舊金額=(設備原值-殘值)×(剩余使用年限/預計使用年限)=(100-5)×(5/15)=18萬元。

5.A.1.5

解析思路：增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率=50×3%=1.5萬元。

6.B.3.2

解析思路：進項稅額轉出=(原材料價款/(1+增值稅稅率))×增值稅稅率=(100/(1+13%))×13%≈3.2萬元。

7.C.18

解析思路：折舊金額=(設備原值-殘值)×(剩余使用年限/預計使用年限)=(100-5)×(5/15)=18萬元。

8.A.1.5

解析思路：增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率=50×3%=1.5萬元。

9.B.3.2

解析思路：進項稅額轉出=(原材料價款/(1+增值稅稅率))×增值稅稅率=(100/(1+13%))×13%≈3.2萬元。

10.C.18

解析思路：折舊金額=(設備原值-殘值)×(剩余使用年限/預計使用年限)=(100-5)×(5/15)=18萬元。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：以上選項均為固定資產折舊的相關定義和特點。

2.ABCD

解析思路：以上選項均為增值稅的基本概念和特點。

3.ABCD

解析思路：以上選項均為收入確認的基本條件和原則。

4.ABCD

解析思路：以上選項均為成本費用的一般概念和特點。

5.ABCD

解析思路：以上選項均為無形資產的定義、種類和確認條件。

6.ABCD

解析思路：以上選項均為長期股權投資的定義、核算方法和特點。

7.ABCD

解析思路：以上選項均為負債的定義、分類和確認條件。

8.ABCD

解析思路：以上選項均為所有者權益的定義、構成和確認條件。

9.ABCD

解析思路：以上選項均為財務報表的定義、內容和編制要求。

10.ABCD

解析思路：以上選項均為內部控制的目標、要素和設計原則。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業的收入不僅包括日常活動，還包括非日常活動產生的經濟利益流入。

2.×

解析思路：固定資產折舊方法的不同會導致不同會計期間的折舊費用不同，進而影響凈利潤。

3.×

解析思路：增值稅小規模納稅人的銷售額不含增值稅稅