財務(wù)管理考試應(yīng)考心得試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于財務(wù)管理的目標(biāo)？

A.提高企業(yè)盈利能力

B.保障企業(yè)資金安全

C.維護企業(yè)社會責(zé)任

D.增加企業(yè)市場份額

2.企業(yè)的資金籌集渠道不包括以下哪一項？

A.銀行借款

B.發(fā)行股票

C.發(fā)行債券

D.上市融資

3.關(guān)于現(xiàn)金管理，以下哪種說法是錯誤的？

A.現(xiàn)金管理的目的是為了確保企業(yè)現(xiàn)金的流動性

B.現(xiàn)金管理要求企業(yè)保持最低現(xiàn)金余額

C.現(xiàn)金管理要兼顧現(xiàn)金的流動性和盈利性

D.現(xiàn)金管理要防止現(xiàn)金過多占用資源

4.企業(yè)存貨管理的主要目標(biāo)是？

A.降低存貨成本

B.提高存貨周轉(zhuǎn)率

C.減少存貨風(fēng)險

D.以上都是

5.以下哪項不是財務(wù)分析的基本方法？

A.比率分析法

B.比較分析法

C.因素分析法

D.預(yù)測分析法

6.企業(yè)的財務(wù)報表中，反映企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表是？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

7.以下哪種情況會導(dǎo)致企業(yè)的流動比率下降？

A.短期借款增加

B.應(yīng)收賬款增加

C.存貨減少

D.預(yù)付賬款增加

8.企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要包括？

A.市場風(fēng)險

B.信用風(fēng)險

C.流動風(fēng)險

D.以上都是

9.企業(yè)進行資本結(jié)構(gòu)決策時，以下哪種理論認(rèn)為企業(yè)價值與負(fù)債比例無關(guān)？

A.MM定理

B.傳統(tǒng)理論

C.稅盾理論

D.代理理論

10.以下哪項不屬于財務(wù)管理的職能？

A.資金籌集

B.資金投資

C.資金運營

D.企業(yè)經(jīng)營

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.財務(wù)管理的基本原則包括：

A.效益最大化原則

B.現(xiàn)金流量原則

C.風(fēng)險收益原則

D.財務(wù)穩(wěn)健原則

E.法規(guī)遵從原則

2.企業(yè)進行資金籌集時，需要考慮的因素有：

A.資金需求量

B.資金成本

C.資金風(fēng)險

D.資金期限

E.資金結(jié)構(gòu)

3.現(xiàn)金管理的策略包括：

A.現(xiàn)金持有策略

B.現(xiàn)金支付策略

C.現(xiàn)金回收策略

D.現(xiàn)金投資策略

E.現(xiàn)金預(yù)算策略

4.存貨管理的評價指標(biāo)包括：

A.存貨周轉(zhuǎn)率

B.庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)

C.庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)

D.庫存成本率

E.庫存資金周轉(zhuǎn)率

5.財務(wù)分析常用的比率分析法包括：

A.流動比率

B.速動比率

C.負(fù)債比率

D.資產(chǎn)收益率

E.凈資產(chǎn)收益率

6.利潤表的基本結(jié)構(gòu)包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.費用

D.利潤總額

E.凈利潤

7.現(xiàn)金流量表的主要項目包括：

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

B.投資活動現(xiàn)金流量

C.籌資活動現(xiàn)金流量

D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

E.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額

8.企業(yè)進行投資決策時，需要考慮的因素有：

A.投資回報率

B.投資風(fēng)險

C.投資期限

D.投資成本

E.投資資金來源

9.財務(wù)風(fēng)險的類型包括：

A.財務(wù)風(fēng)險

B.經(jīng)營風(fēng)險

C.市場風(fēng)險

D.信用風(fēng)險

E.操作風(fēng)險

10.財務(wù)管理的職能包括：

A.資金籌集

B.資金投資

C.資金運營

D.財務(wù)決策

E.財務(wù)監(jiān)督

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務(wù)管理的主要目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。（）

2.現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的償債能力。（）

3.存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的存貨管理水平越高。（）

4.財務(wù)報表分析可以完全替代實地調(diào)查。（）

5.企業(yè)進行投資決策時，應(yīng)優(yōu)先考慮投資回報率。（）

6.企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可以通過增加負(fù)債來降低。（）

7.財務(wù)管理的核心是財務(wù)決策。（）

8.資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果。（）

9.企業(yè)進行資金籌集時，應(yīng)盡量選擇成本最低的融資方式。（）

10.財務(wù)管理的最終目的是為了實現(xiàn)股東價值最大化。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財務(wù)管理的三大職能及其相互關(guān)系。

2.請列舉至少三種企業(yè)進行資金籌集的方式，并簡要說明每種方式的優(yōu)缺點。

3.說明存貨管理的三種基本策略，并分析其在不同情況下的適用性。

4.解釋財務(wù)分析中的比率分析法，并舉例說明如何運用比率分析法進行財務(wù)分析。

5.簡要介紹財務(wù)報表分析的基本步驟和注意事項。

6.分析企業(yè)在進行投資決策時，如何權(quán)衡風(fēng)險與收益。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：財務(wù)管理的目標(biāo)包括提高企業(yè)盈利能力、保障企業(yè)資金安全、維護企業(yè)社會責(zé)任等，但并不包括增加企業(yè)市場份額。

2.D

解析思路：企業(yè)的資金籌集渠道主要包括銀行借款、發(fā)行股票、發(fā)行債券等，上市融資是發(fā)行股票的一種方式，因此不屬于獨立的籌集渠道。

3.B

解析思路：現(xiàn)金管理的目的是確保企業(yè)現(xiàn)金的流動性，同時要兼顧現(xiàn)金的流動性和盈利性，并非要求企業(yè)保持最低現(xiàn)金余額。

4.D

解析思路：存貨管理的主要目標(biāo)是降低存貨成本、提高存貨周轉(zhuǎn)率、減少存貨風(fēng)險，這三個目標(biāo)都是為了提高企業(yè)的整體運營效率。

5.D

解析思路：財務(wù)分析的基本方法包括比率分析法、比較分析法、因素分析法和預(yù)測分析法，預(yù)測分析法不是基本方法。

6.B

解析思路：利潤表反映企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、利潤總額和凈利潤等。

7.A

解析思路：短期借款增加會導(dǎo)致企業(yè)的流動資產(chǎn)減少，從而降低流動比率。

8.D

解析思路：企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險包括財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等。

9.C

解析思路：稅盾理論認(rèn)為企業(yè)通過負(fù)債融資可以降低稅負(fù)，從而增加企業(yè)價值，與負(fù)債比例有關(guān)。

10.E

解析思路：財務(wù)管理的職能包括資金籌集、資金投資、資金運營、財務(wù)決策和財務(wù)監(jiān)督等，企業(yè)經(jīng)營不屬于財務(wù)管理的職能。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：財務(wù)管理的五大基本原則分別是效益最大化、現(xiàn)金流量、風(fēng)險收益、財務(wù)穩(wěn)健和法規(guī)遵從。

2.ABCDE

解析思路：資金籌集時需考慮資金需求量、成本、風(fēng)險、期限和結(jié)構(gòu)等因素。

3.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理策略包括現(xiàn)金持有、支付、回收、投資和預(yù)算策略。

4.ABCDE

解析思路：存貨管理評價指標(biāo)包括周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、成本率和資金周轉(zhuǎn)率。

5.ABCDE

解析思路：比率分析法包括流動比率、速動比率、負(fù)債比率、資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率。

6.ABCDE

解析思路：利潤表的基本結(jié)構(gòu)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、利潤總額和凈利潤。

7.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金流量表項目包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。

8.ABCDE

解析思路：投資決策需考慮回報率、風(fēng)險、期限、成本和資金來源等因素。

9.ABCDE

解析思路：財務(wù)風(fēng)險類型包括財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險。

10.ABCDE

解析思路：財務(wù)管理的職能包括資金籌集、投資、運營、決策和監(jiān)督等。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，而非僅僅是為了實現(xiàn)股東價值最大化。

2.×

解析思路：現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，不能直接反映企業(yè)的償債能力。

3.√

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售存貨的速度越快，存貨管理水平越高。

4.×

解析思路：財務(wù)報表分析是一種輔助手段，不能完全替代實地調(diào)查。

5.√

解析思路：投資回報率是衡量投資效益的重要指標(biāo)，企業(yè)在進行投資決策時通常會優(yōu)先考慮。

6.×

解析思路：增加負(fù)債會提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，并非降低風(fēng)險。

7.√

解析思路：財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心，所有的財務(wù)管理活動都圍繞決策展開。

8.×

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債表反映的是企業(yè)在一定時點的財務(wù)狀況，而非經(jīng)營成果。

9.√

解析思路：企業(yè)在進行資金籌集時，應(yīng)盡量選擇成本最低的融資方式以降低成本。

10.√

解析思路：財務(wù)管理的最終目的是為了實現(xiàn)股東價值最大化，這是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.財務(wù)管理的三大職能及其相互關(guān)系：

-資金籌集：企業(yè)通過發(fā)行股票、債券、借款等方式籌集資金。

-資金投資：企業(yè)將籌集到的資金用于投資，以獲取投資回報。

-資金運營：企業(yè)對日常經(jīng)營中的資金進行管理，確保資金的有效利用。

相互關(guān)系：資金籌集是基礎(chǔ)，資金投資是手段，資金運營是目的。三者相互依存，共同構(gòu)成財務(wù)管理的完整體系。

2.企業(yè)進行資金籌集的方式及優(yōu)缺點：

-銀行借款：優(yōu)點是手續(xù)簡便，融資速度快；缺點是成本較高，風(fēng)險較大。

-發(fā)行股票：優(yōu)點是籌集資金規(guī)模大，有利于提高企業(yè)知名度；缺點是股權(quán)分散，可能影響企業(yè)控制權(quán)。

-發(fā)行債券：優(yōu)點是融資成本低，風(fēng)險相對較小；缺點是期限較長，流動性較差。

-上市融資：優(yōu)點是籌集資金規(guī)模大，有利于提高企業(yè)知名度；缺點是成本較高，信息披露要求嚴(yán)格。

3.存貨管理的三種基本策略及適用性：

-常備庫存策略：適用于需求穩(wěn)定、供應(yīng)穩(wěn)定的行業(yè)。

-按需采購策略：適用于需求波動大、供應(yīng)周期長的行業(yè)。

-經(jīng)濟訂貨量策略：適用于需求穩(wěn)定、供應(yīng)周期固定的行業(yè)。

4.財務(wù)分析中的比率分析法及運用：

-比率分析法是通過計算和比較財務(wù)報表中的各項指標(biāo)，以評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

-運用示例：計算流動比