會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)13/25做賬實(shí)操-梵蒂岡公司全盤(pán)真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資業(yè)務(wù)：股東投入500,000歐元作為注冊(cè)資本，存入公司銀行賬戶(hù)。分錄：借：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]500,000貸：實(shí)收資本-[股東名稱(chēng)]500,000接受設(shè)備投資業(yè)務(wù)：股東以一臺(tái)評(píng)估價(jià)值280,000歐元的生產(chǎn)設(shè)備出資。分錄：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備280,000貸：實(shí)收資本-[股東名稱(chēng)]280,000取得短期銀行借款業(yè)務(wù)：從銀行借入期限6個(gè)月、金額180,000歐元的短期借款，年利率3.5%。分錄：借：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]180,000貸：短期借款-[銀行名稱(chēng)]180,000發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)：發(fā)行面值320,000歐元的債券，期限3年，年利率4%，款項(xiàng)已收存銀行。分錄：借：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]320,000貸：應(yīng)付債券-面值320,000接受投資追加資本業(yè)務(wù)：新投資者投入120,000歐元，其中100,000歐元計(jì)入實(shí)收資本，20,000歐元作為資本公積。分錄：借：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]120,000貸：實(shí)收資本-[新投資者名稱(chēng)]100,000資本公積-資本溢價(jià)20,000二、采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)購(gòu)原材料（含增值稅，稅率22%）業(yè)務(wù)：購(gòu)入原材料價(jià)款60,000歐元，增值稅13,200歐元，以銀行存款支付。分錄：借：原材料-[原材料名稱(chēng)]60,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,200貸：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]73,200賒購(gòu)原材料業(yè)務(wù)：賒購(gòu)原材料價(jià)款45,000歐元，增值稅9,900歐元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，付款期30天。分錄：借：原材料-[原材料名稱(chēng)]45,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9,900貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]54,900采購(gòu)固定資產(chǎn)（辦公大樓）業(yè)務(wù)：購(gòu)買(mǎi)辦公大樓，價(jià)款750,000歐元，增值稅165,000歐元，款項(xiàng)尚未支付。分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公大樓750,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）165,000貸：應(yīng)付賬款-[房產(chǎn)供應(yīng)商名稱(chēng)]915,000預(yù)付貨款采購(gòu)業(yè)務(wù)：向供應(yīng)商預(yù)付貨款25,000歐元用于采購(gòu)原材料。分錄：借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]25,000貸：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]25,000材料入庫(kù)，沖銷(xiāo)預(yù)付款并補(bǔ)付貨款業(yè)務(wù)：預(yù)付的原材料到貨，價(jià)款38,000歐元，增值稅8,360歐元，補(bǔ)付余款21,360歐元。分錄：借：原材料-[原材料名稱(chēng)]38,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8,360貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]25,000銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]21,360采購(gòu)?fù)素洠ㄇ捌谫d購(gòu)）業(yè)務(wù)：退回質(zhì)量不合格的原材料，價(jià)款18,000歐元，增值稅3,960歐元，已取得紅字發(fā)票。分錄：借：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]21,960貸：原材料-[原材料名稱(chēng)]18,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3,960采購(gòu)辦公用品業(yè)務(wù)：用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)用4,000歐元。分錄：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)4,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金4,000采購(gòu)材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)（含稅，稅率9%）業(yè)務(wù)：支付原材料運(yùn)輸費(fèi)5,450歐元，其中增值稅450歐元。分錄：借：原材料-[原材料名稱(chēng)]5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450貸：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]5,450商業(yè)匯票結(jié)算采購(gòu)業(yè)務(wù)：購(gòu)入商品價(jià)款28,000歐元，增值稅6,160歐元，開(kāi)具商業(yè)承兌匯票支付。分錄：借：庫(kù)存商品-[商品名稱(chēng)]28,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,160貸：應(yīng)付票據(jù)-[商業(yè)承兌匯票編號(hào)]34,160商品短缺（非合理?yè)p耗）業(yè)務(wù)：購(gòu)入商品價(jià)款33,000歐元，增值稅7,260歐元，驗(yàn)收入庫(kù)短缺價(jià)值7,000歐元（不含稅），原因待查。分錄：借：庫(kù)存商品-[商品名稱(chēng)]26,000待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢8,540應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7,260貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱(chēng)]40,260應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1,280三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料，成本52,000歐元用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。分錄：借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）52,000貸：原材料-[原材料名稱(chēng)]52,000分配生產(chǎn)工人工資業(yè)務(wù)：結(jié)算本月生產(chǎn)工人工資35,000歐元。分錄：借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）35,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資35,000計(jì)提車(chē)間管理人員工資業(yè)務(wù)：計(jì)提車(chē)間管理人員工資16,000歐元。分錄：借：制造費(fèi)用-工資16,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資16,000計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊業(yè)務(wù)：生產(chǎn)設(shè)備本月折舊額11,000歐元。分錄：借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)11,000貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備11,000歸集車(chē)間水電費(fèi)業(yè)務(wù)：車(chē)間水電費(fèi)共計(jì)9,000歐元，尚未支付。分錄：借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)9,000貸：應(yīng)付賬款-[供電/供水單位]9,000分配制造費(fèi)用至產(chǎn)品成本（按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，A產(chǎn)品占65%）業(yè)務(wù)：本月制造費(fèi)用總額36,000歐元（16,000+11,000+9,000），A產(chǎn)品分配制造費(fèi)用23,400歐元（36,000×65%）。分錄：借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）23,400貸：制造費(fèi)用-工資10,400制造費(fèi)用-折舊費(fèi)7,150制造費(fèi)用-水電費(fèi)5,850產(chǎn)品完工入庫(kù)業(yè)務(wù)：A產(chǎn)品完工，總成本110,400歐元（52,000+35,000+23,400），驗(yàn)收入庫(kù)。分錄：借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品110,400貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）52,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）35,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）23,400委托加工物資發(fā)出業(yè)務(wù)：發(fā)出原材料成本20,000歐元委托加工。分錄：借：委托加工物資-[加工項(xiàng)目名稱(chēng)]20,000貸：原材料-[原材料名稱(chēng)]20,000支付加工費(fèi)及增值稅業(yè)務(wù)：支付加工費(fèi)12,000歐元，增值稅2,640歐元，款項(xiàng)已付。分錄：借：委托加工物資-[加工項(xiàng)目名稱(chēng)]12,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,640貸：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]14,640委托加工物資入庫(kù)業(yè)務(wù)：委托加工物資完工入庫(kù)，總成本32,000歐元（20,000+12,000）。分錄：借：庫(kù)存商品-[加工后商品名稱(chēng)]32,000貸：委托加工物資-[加工項(xiàng)目名稱(chēng)]32,000四、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)現(xiàn)銷(xiāo)商品（含增值稅）業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售A產(chǎn)品，價(jià)款80,000歐元，增值稅17,600歐元，款項(xiàng)存入銀行。分錄：借：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]97,600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17,600賒銷(xiāo)商品業(yè)務(wù)：向客戶(hù)賒銷(xiāo)B產(chǎn)品，價(jià)款72,000歐元，增值稅15,840歐元，信用期45天。分錄：借：應(yīng)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]87,840貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品72,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）15,840預(yù)收貨款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：預(yù)收客戶(hù)貨款30,000歐元，后發(fā)出商品價(jià)款50,000歐元，增值稅11,000歐元，客戶(hù)補(bǔ)付31,000歐元。分錄：預(yù)收時(shí)：借：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]30,000貸：預(yù)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]30,000發(fā)貨及收款：借：預(yù)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]30,000銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]31,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-[商品名稱(chēng)]50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11,000銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)：客戶(hù)退回已售商品，價(jià)款22,000歐元，增值稅4,840歐元，已開(kāi)具紅字發(fā)票，該批商品成本18,000歐元。分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-[商品名稱(chēng)]22,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4,840貸：應(yīng)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]26,840借：庫(kù)存商品-[商品名稱(chēng)]18,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-[商品名稱(chēng)]18,000銷(xiāo)售折扣（現(xiàn)金折扣）業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售商品價(jià)款100,000歐元，增值稅22,000歐元，現(xiàn)金折扣條件2/10，n/30，客戶(hù)10天內(nèi)付款。分錄：銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]122,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-[商品名稱(chēng)]100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22,000收款時(shí)：借：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]119,560財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣2,440貸：應(yīng)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]122,000銷(xiāo)售折讓業(yè)務(wù)：因質(zhì)量問(wèn)題給予客戶(hù)折讓?zhuān)圩尳痤~15,000歐元，增值稅3,300歐元，開(kāi)具紅字發(fā)票。分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-[商品名稱(chēng)]15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3,300貸：應(yīng)收賬款-[客戶(hù)名稱(chēng)]18,300銷(xiāo)售邊角料業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售生產(chǎn)邊角料收入9,000歐元，增值稅1,980歐元，款項(xiàng)存入銀行。分錄：借：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]10,980貸：其他業(yè)務(wù)收入-邊角料銷(xiāo)售9,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,980出租包裝物收入業(yè)務(wù)：出租包裝物取得租金收入6,500歐元，增值稅1,430歐元。分錄：借：銀行存款-[開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號(hào)]7,930貸：其他業(yè)務(wù)收入-包裝物租金6,500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,430分期收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售商品價(jià)款150,000歐元，分五期收款，每期30,000歐元，增值稅每期6,600歐元，成本120,000歐元。分錄：發(fā)出商品：借：發(fā)出商品-[商品名稱(chēng)]120,000貸：庫(kù)存商品-[商品名稱(chēng)]120,000計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶(hù)定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤(pán)盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3,500,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶(hù)余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?稅種的賬務(wù)處理方式：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：借：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。銷(xiāo)售貨物、服務(wù)等開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：若“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為貸方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅；若為借方余額，說(shuō)明有留抵稅額，無(wú)需進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。繳納增值稅：繳納當(dāng)月增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；繳納上月未交增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)等：借：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等（價(jià)稅合計(jì)金額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。銷(xiāo)售貨物、服務(wù)等：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值