財務管理中的現金管控試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于現金流量表的組成部分？

A.經營活動產生的現金流量

B.投資活動產生的現金流量

C.稅收政策調整

D.籌資活動產生的現金流量

2.企業現金管理的目的是：

A.保證企業資金的安全

B.確保企業的流動性

C.優化資金結構

D.以上都是

3.現金預算的編制通常采用以下哪種方法？

A.逐步結余法

B.比例預算法

C.零基預算法

D.滾動預算法

4.下列哪項不是現金管理的原則？

A.安全性原則

B.流動性原則

C.效益性原則

D.簡便性原則

5.企業進行現金管理時，以下哪種情況屬于現金短缺？

A.現金收入大于現金支出

B.現金收入小于現金支出

C.現金收入等于現金支出

D.無法確定

6.現金流量比率通常用于衡量企業的：

A.負債水平

B.盈利能力

C.流動性

D.資產質量

7.下列哪項不屬于現金管理的短期目標？

A.確保企業日常運營的現金需求

B.優化資金結構

C.降低融資成本

D.提高投資回報率

8.現金周轉天數是指：

A.企業從購買原材料到銷售產品所需要的天數

B.企業從銷售產品到收到現金所需要的天數

C.企業從收到現金到支付工資所需要的天數

D.企業從支付工資到購買原材料所需要的天數

9.下列哪項不屬于企業現金管理的內部控制措施？

A.設立現金收支審批制度

B.定期進行現金盤點

C.建立健全現金收支臺賬

D.允許員工自由取用現金

10.企業現金管理中的“現金浮游量”是指：

A.企業實際持有的現金與銀行賬戶上的現金之差

B.企業持有現金的預期金額

C.企業持有現金的最低金額

D.企業持有現金的最高金額

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業現金管理的主要內容包括：

A.現金預算的編制

B.現金收支的日常管理

C.現金流的預測與分析

D.現金儲備的管理

E.現金風險的防范

2.以下哪些因素會影響企業的現金流量？

A.銷售收入的增加

B.采購成本的上升

C.投資收益的波動

D.稅收政策的變動

E.債務融資的成本

3.現金預算的編制過程中，需要考慮以下哪些因素？

A.企業的經營規模

B.企業的經營周期

C.企業的資金需求

D.企業的財務政策

E.企業的市場環境

4.以下哪些措施有助于提高企業的現金周轉效率？

A.優化庫存管理

B.精簡人員編制

C.提高收款效率

D.優化付款流程

E.延長付款周期

5.企業進行現金管理時，以下哪些原則應予以遵循？

A.安全性原則

B.流動性原則

C.效益性原則

D.穩健性原則

E.靈活性原則

6.以下哪些方法可以用來衡量企業的現金流量狀況？

A.現金流量比率

B.現金流量凈額

C.現金流量周轉天數

D.現金流量結構分析

E.現金流量趨勢分析

7.企業現金管理的內部控制措施包括：

A.設立現金收支審批制度

B.定期進行現金盤點

C.建立健全現金收支臺賬

D.加強對現金管理人員的培訓

E.嚴格執行現金收支紀律

8.以下哪些情況可能導致企業現金短缺？

A.銷售收入下降

B.采購成本上升

C.投資收益減少

D.稅收政策調整

E.融資成本增加

9.企業現金管理的短期目標包括：

A.確保企業日常運營的現金需求

B.優化資金結構

C.降低融資成本

D.提高投資回報率

E.保障企業資金安全

10.以下哪些措施有助于提高企業的現金儲備？

A.建立現金儲備制度

B.定期評估現金儲備水平

C.優化現金儲備結構

D.加強現金儲備的流動性管理

E.嚴格控制現金儲備的使用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.現金流量表是企業財務報表中最重要的報表之一。（正確/錯誤）

2.現金預算的編制只需要關注企業的經營活動。（正確/錯誤）

3.企業現金管理的目的是為了最大限度地增加現金儲備。（正確/錯誤）

4.現金周轉天數越短，說明企業的現金管理效率越高。（正確/錯誤）

5.現金流量比率越高，說明企業的償債能力越強。（正確/錯誤）

6.企業在進行現金管理時，應優先考慮降低融資成本。（正確/錯誤）

7.現金管理的內部控制措施中，現金盤點應由財務部門獨立負責。（正確/錯誤）

8.現金預算的編制過程中，市場環境的變化不會對預算產生影響。（正確/錯誤）

9.現金管理的長期目標之一是確保企業資金的安全。（正確/錯誤）

10.現金周轉天數可以通過以下公式計算：現金周轉天數=(平均現金余額/現金流量)×365。（正確/錯誤）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業現金管理的重要性。

2.請列舉三種常用的現金管理方法，并簡要說明其原理。

3.如何評估企業的現金流量狀況？

4.企業在進行現金預算編制時，應考慮哪些關鍵因素？

5.現金管理的內部控制措施主要包括哪些方面？

6.針對企業現金短缺的情況，應采取哪些措施進行應對？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：現金流量表只反映現金及現金等價物的流入和流出，稅收政策調整并不直接涉及現金流量。

2.D

解析思路：現金管理的目的包括保證資金安全、確保流動性、優化資金結構和防范風險，因此選擇D。

3.D

解析思路：滾動預算法是一種根據過去和現在的數據預測未來，并不斷調整預測值的預算方法。

4.D

解析思路：現金管理的原則包括安全性、流動性、效益性和穩健性，簡便性不是原則之一。

5.B

解析思路：現金短缺指的是現金支出大于現金收入。

6.C

解析思路：現金流量比率是衡量企業流動性的指標。

7.B

解析思路：現金管理的短期目標之一是確保企業日常運營的現金需求。

8.B

解析思路：現金周轉天數是指企業從銷售產品到收到現金所需要的天數。

9.D

解析思路：企業現金管理的內部控制措施包括審批制度、盤點、臺賬、培訓和紀律執行。

10.A

解析思路：“現金浮游量”是指企業實際持有的現金與銀行賬戶上的現金之差。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是企業現金管理的主要內容。

2.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是影響企業現金流量的因素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是編制現金預算時需要考慮的因素。

4.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是提高企業現金周轉效率的方法。

5.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是企業現金管理應遵循的原則。

6.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是衡量企業現金流量狀況的方法。

7.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是企業現金管理的內部控制措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是可能導致企業現金短缺的情況。

9.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是企業現金管理的短期目標。

10.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項都是提高企業現金儲備的措施。

三、判斷題

1.正確

解析思路：現金流量表是企業財務報表中反映現金流動情況的重要報表。

2.錯誤

解析思路：現金預算的編制需要考慮企業的經營活動、投資活動和籌資活動。

3.錯誤

解析思路：企業現金管理的目的是確保資金的安全、流動性和效益性。

4.正確

解析思路：現金周轉天數越短，說明企業現金使用效率越高。

5.正確

解析思路：現金流量比率越高，說明企業償還短期債務的能力越強。

6.錯誤

解析思路：企業現金管理應優先考慮資金的安全性和流動性。

7.錯誤

解析思路：現金盤點應由獨立于現金管理的人員負責，以確保準確性。

8.錯誤

解析思路：市場環境的變化會影響企業的現金收入和支出，進而影響現金預算。

9.正確

解析思路：現金管理的長期目標之一是確保企業資金的安全。

10.正確

解析思路：現金周轉天數的計算公式為：現金周轉天數=(平均現金余額/現金流量)×365。

四、簡答題

1.現金管理的重要性包括確保企業日常運營的資金需求、提高資金使用效率、降低融資成本、防范財務風險等。

2.常用的現金管理方法包括現金預算、現金儲備管理、現金流量分析等。

3.評估企業的現金流量狀況可以通過分析現金流量表、計算現金流量比率、分析現金