財務(wù)審計實(shí)務(wù)的相關(guān)考題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的三大目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性

C.確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.評價企業(yè)盈利能力

2.審計過程中，審計師對被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的主要目的是：

A.了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程

B.評估被審計單位的財務(wù)狀況

C.確定審計風(fēng)險

D.以上都是

3.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部

D.審計證據(jù)必須是書面形式的

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，下列哪種處理方式是正確的？

A.不報告錯報，以免影響客戶關(guān)系

B.通知被審計單位，要求其糾正

C.僅在審計報告中說明，不采取其他措施

D.不采取任何措施，因?yàn)殄e報不影響財務(wù)報表的整體公允性

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，錯誤的是：

A.審計抽樣是審計師在審計過程中的一種常用方法

B.審計抽樣可以降低審計風(fēng)險

C.審計抽樣不能完全消除審計風(fēng)險

D.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險

D.內(nèi)部控制的有效性是審計師進(jìn)行審計的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計方法等內(nèi)容

C.審計報告可以由審計師自行編制

D.審計報告是審計師向被審計單位管理層和股東提供的重要信息

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得與被審計單位存在利益沖突

B.審計師應(yīng)保持客觀性，不得受外界因素影響

C.審計師應(yīng)保守秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受被審計單位的禮品

10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，錯誤的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險可以通過審計程序降低

D.審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)考慮以下哪些因素來評估審計風(fēng)險？

A.被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計單位的財務(wù)狀況

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計師的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)

E.審計業(yè)務(wù)約定書的要求

2.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)該使用的審計方法？

A.審計抽樣

B.詢問

C.分析程序

D.審計檢查

E.內(nèi)部控制測試

3.下列哪些情形可能表明被審計單位存在舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表存在異常波動

B.被審計單位管理層壓力過大

C.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

D.被審計單位存在重大關(guān)聯(lián)交易

E.被審計單位財務(wù)報表編制不規(guī)范

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計師對被審計單位管理層責(zé)任的評價

E.審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

5.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完全性

D.保密性

E.公正性

6.以下哪些是審計師在審計過程中可能遇到的審計證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.推論證據(jù)

7.審計師在評估被審計單位的內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時可能遇到的審計范圍限制？

A.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

B.審計師無法訪問被審計單位的某些記錄

C.審計師無法對某些業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計

D.審計師對被審計單位的了解不足

E.審計師的時間限制

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何處理與被審計單位管理層的溝通？

A.保持溝通的及時性

B.保持溝通的充分性

C.保持溝通的客觀性

D.保持溝通的獨(dú)立性

E.保持溝通的保密性

10.以下哪些是審計師在審計過程中可能遇到的審計程序限制？

A.審計師的專業(yè)能力限制

B.審計師的資源限制

C.審計師的時間限制

D.被審計單位的配合程度

E.審計師對被審計單位的信任程度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持對被審計單位管理層誠信的假設(shè)。（）

2.內(nèi)部控制越強(qiáng)，審計風(fēng)險就越低。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，對所有的交易和余額都應(yīng)該進(jìn)行審計抽樣。（）

4.審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表公允性的直接保證。（）

5.審計師在審計過程中，可以不受職業(yè)道德原則的約束。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

7.審計抽樣可以完全消除審計風(fēng)險。（）

8.審計師在編制審計報告時，必須對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將審計工作全部委托給助理審計師執(zhí)行。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將所有審計工作記錄在審計工作底稿中。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.解釋審計抽樣在審計過程中的作用，并說明其局限性。

3.簡述內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的主要要素。

4.說明審計師在審計過程中如何獲取和分析審計證據(jù)。

5.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則和程序。

6.解釋審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何處理與被審計單位管理層的溝通。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：審計的三大目標(biāo)包括公允性、真實(shí)性和合法性，內(nèi)部控制的有效性并非審計目標(biāo)之一。

2.D

解析思路：現(xiàn)場調(diào)查旨在全面了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程，為后續(xù)的審計工作提供依據(jù)。

3.C

解析思路：審計師應(yīng)避免利益沖突，保持獨(dú)立性，利益沖突是需避免的。

4.D

解析思路：審計證據(jù)可以是書面形式，也可以是口頭陳述、觀察結(jié)果等。

5.B

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)通知被審計單位，并要求其糾正。

6.C

解析思路：審計抽樣不能完全消除審計風(fēng)險，只能降低風(fēng)險。

7.C

解析思路：內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險，只能降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。

8.C

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計范圍、方法等，但審計師對管理層的評價并非必須包含。

9.D

解析思路：審計師接受禮品可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

10.D

解析思路：審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)能力密切相關(guān)，專業(yè)能力不足會增加審計風(fēng)險。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：評估審計風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制和審計師自身能力等因素。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計方法包括審計抽樣、詢問、分析程序、審計檢查和內(nèi)部控制測試等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：舞弊風(fēng)險可能表現(xiàn)為財務(wù)報表異常波動、管理層壓力過大、內(nèi)部控制薄弱、重大關(guān)聯(lián)交易和不規(guī)范的財務(wù)報表編制。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計方法、管理層責(zé)任評價和財務(wù)報表總體評價。

5.A,B,D,E

解析思路：審計師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和公正性等職業(yè)道德原則。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和推論證據(jù)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計范圍限制可能由審計證據(jù)不足、記錄訪問限制、業(yè)務(wù)流程限制、審計師了解不足和時間限制等因素引起。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應(yīng)保持溝通的及時性、充分性、客觀性、獨(dú)立性和保密性。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序限制可能由審計師專業(yè)能力、資源、時間限制、被審計單位配合程度和審計師對被審計單位的信任程度等因素引起。

三、判斷題

1.×

解析思路：審計師應(yīng)保持對被審計單位管理層誠信的懷疑態(tài)度，而非假設(shè)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險，但不能完全消除風(fēng)險。

3.×

解析思路：審計抽樣不能對所有的交易和余額進(jìn)行審計，只能對部分樣本進(jìn)行。

4.×

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表公允性的合理保證，而非直接保證。

5.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守職業(yè)道德原