高級審計師考試時間規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.保密性

C.客觀性

D.誠信

2.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)遵循的原則？

A.全面性

B.準(zhǔn)確性

C.客觀性

D.客觀公正

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)進(jìn)行的審計程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計時間

5.下列哪些屬于審計師在審計實施階段應(yīng)進(jìn)行的審計程序？

A.審查會計憑證

B.審查會計賬簿

C.審查財務(wù)報表

D.審查內(nèi)部控制

6.下列哪些屬于審計師在審計報告階段應(yīng)進(jìn)行的審計程序？

A.編制審計計劃

B.編制審計報告

C.審計總結(jié)

D.審計歸檔

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.識別風(fēng)險

D.控制風(fēng)險

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？

A.舞弊可能性

B.舞弊手段

C.舞弊動機

D.舞弊后果

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險

B.數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險

C.系統(tǒng)可用性風(fēng)險

D.系統(tǒng)兼容性風(fēng)險

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險？

A.法規(guī)風(fēng)險

B.市場風(fēng)險

C.政策風(fēng)險

D.社會風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的影響，保持獨立性。（）

2.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

3.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，但不負(fù)責(zé)設(shè)計內(nèi)部控制。（）

4.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計目標(biāo)、審計范圍和審計程序。（）

5.審計師在審計實施階段，應(yīng)當(dāng)通過詢問、觀察、檢查等方法獲取審計證據(jù)。（）

6.審計師在審計報告階段，應(yīng)當(dāng)對審計過程和審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的重大風(fēng)險。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注信息技術(shù)對財務(wù)報表的影響。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注環(huán)境變化對財務(wù)報表的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中如何考慮信息技術(shù)對審計工作的影響。

4.簡述審計師在編制審計報告時，如何確保報告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)判斷與審計準(zhǔn)則的要求。

2.論述審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計事項時，應(yīng)如何運用專業(yè)知識和技能進(jìn)行有效溝通。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作前，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計歸檔

2.審計師在確定審計目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括：

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.被審計單位的風(fēng)險評估

C.審計師的職業(yè)判斷

D.被審計單位的管理層意圖

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)直接相關(guān)

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪種方法通常用于檢查交易的真實性？

A.分析程序

B.詢問程序

C.審查程序

D.重新計算程序

5.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計師對內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生懷疑？

A.控制活動設(shè)計合理

B.控制活動執(zhí)行有效

C.控制活動執(zhí)行存在偏差

D.控制活動執(zhí)行不存在偏差

6.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)披露的審計范圍限制不包括：

A.被審計單位的管理層對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計師的專業(yè)能力

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受任何利益關(guān)系的影響

C.審計師可以參與被審計單位的決策過程

D.審計師可以泄露被審計單位的商業(yè)秘密

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑時，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.向?qū)徲嬑瘑T會報告

C.向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位的財務(wù)報表編制符合會計準(zhǔn)則

B.被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計合理

C.被審計單位的財務(wù)報表編制存在異常波動

D.被審計單位的財務(wù)報表編制存在重大錯誤

10.審計師在審計報告中，對于財務(wù)報表的披露，應(yīng)當(dāng)：

A.只披露審計師的意見

B.只披露財務(wù)報表的事實情況

C.同時披露審計師的意見和財務(wù)報表的事實情況

D.只披露財務(wù)報表的事實情況，不涉及審計師的意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性、保密性、客觀性和誠信。

2.ABCD

解析思路：審計報告的原則包括全面性、準(zhǔn)確性、客觀性和客觀公正。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通四個要素。

4.ABCD

解析思路：審計計劃階段包括確定審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間。

5.ABCD

解析思路：審計實施階段包括審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和內(nèi)部控制。

6.ABCD

解析思路：審計報告階段包括編制審計計劃、審計報告、審計總結(jié)和審計歸檔。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的重大風(fēng)險。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性、手段、動機和后果。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險，包括系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)完整性、系統(tǒng)可用性和系統(tǒng)兼容性。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注環(huán)境風(fēng)險，包括法規(guī)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險和社會風(fēng)險。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基本原則之一。

2.√

解析思路：審計師的職責(zé)是對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評價是審計師的工作內(nèi)容，但不是其設(shè)計內(nèi)部控制的責(zé)任。

4.√

解析思路：審計計劃是審計工作的第一步，確定審計目標(biāo)、范圍和程序至關(guān)重要。

5.√

解析思路：獲取審計證據(jù)是審計師執(zhí)行審計程序的核心，詢問、觀察、檢查等方法均為常用手段。

6.√

解析思路：審計總結(jié)是對審計過程和結(jié)果的總結(jié)，審計歸檔是審計工作的最后階段。

7.√

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的重大風(fēng)險，以確保審計工作的全面性。

8.√

解析思路：舞弊風(fēng)險評估是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項。

9.√

解析思路：信息技術(shù)對審計工作有重要影響，審計師應(yīng)考慮其在審計過程中的應(yīng)用。

10.√

解析思路：環(huán)境變化可能對財務(wù)報表產(chǎn)生影響，審計師應(yīng)關(guān)注這些風(fēng)險。

三、簡答題

1.答案思路：審計師在評估和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)通過風(fēng)險評估程序識別風(fēng)險，然后根據(jù)風(fēng)險的重要性和發(fā)生的可能性，設(shè)計和實施相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.答案思路：審計師在識別和評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性和動機，通過詢