高級(jí)審計(jì)師考試相關(guān)法規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書的適用范圍？

A.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

C.政府審計(jì)

D.社會(huì)審計(jì)

2.依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，下列哪些屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.對(duì)國有企業(yè)和國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.對(duì)國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

3.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，下列哪些屬于會(huì)計(jì)人員的職責(zé)？

A.依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

B.保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整

C.接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督

D.保守會(huì)計(jì)秘密

4.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.負(fù)責(zé)征收和管理稅收

B.對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處

C.為納稅人提供稅收咨詢和服務(wù)

D.對(duì)稅收法律、法規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

5.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，下列哪些屬于公司董事的職責(zé)？

A.召集和主持董事會(huì)會(huì)議

B.決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃

C.任命公司高級(jí)管理人員

D.對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查

6.依據(jù)《中華人民共和國證券法》，下列哪些屬于證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)？

A.對(duì)證券發(fā)行、交易活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理

B.對(duì)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理

C.對(duì)證券市場(chǎng)的信息披露進(jìn)行監(jiān)督管理

D.對(duì)違反證券法律、法規(guī)的行為進(jìn)行查處

7.根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》，下列哪些屬于反洗錢義務(wù)主體的職責(zé)？

A.實(shí)施客戶身份識(shí)別制度

B.建立反洗錢內(nèi)部控制制度

C.對(duì)可疑交易進(jìn)行報(bào)告

D.對(duì)客戶信息進(jìn)行保密

8.依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》，下列哪些屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限？

A.要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料

B.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

C.對(duì)被審計(jì)單位的違法行為進(jìn)行查處

D.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)查

9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》，下列哪些屬于國有資產(chǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)？

A.制定國有資產(chǎn)管理政策

B.審批國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.監(jiān)督檢查國有資本經(jīng)營情況

D.對(duì)國有資本投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管

10.依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)？

A.對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估

C.對(duì)公司合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督

D.對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師資格證書是從事審計(jì)工作的必要條件。（）

2.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告具有法律效力。（）

3.會(huì)計(jì)人員可以對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定提出異議。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供與其納稅相關(guān)的合同、發(fā)票等資料。（）

5.公司董事對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

6.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)違反證券法的行為有權(quán)采取強(qiáng)制措施。（）

7.反洗錢義務(wù)主體在發(fā)現(xiàn)可疑交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向反洗錢信息中心報(bào)告。（）

8.審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)被審計(jì)單位的違法行為進(jìn)行行政處罰。（）

9.國有資產(chǎn)管理委員會(huì)對(duì)國有資本經(jīng)營預(yù)算的審批具有最終決定權(quán)。（）

10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)公司管理層進(jìn)行績(jī)效評(píng)估。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書的取得條件。

2.解釋審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中享有的主要權(quán)限。

3.描述企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本構(gòu)成要素。

4.說明反洗錢法律制度的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的重要作用及其實(shí)現(xiàn)方式。

2.闡述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的地位和作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師資格考試的報(bào)名條件？

A.具有審計(jì)相關(guān)本科及以上學(xué)歷

B.具有三年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

C.具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

D.具有會(huì)計(jì)相關(guān)大專學(xué)歷

2.依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)之日起多長時(shí)間內(nèi)完成？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

3.會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自何時(shí)起至何時(shí)止？

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至3月31日

C.7月1日至6月30日

D.10月1日至9月30日

4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人逾期未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是？

A.罰款

B.收繳

C.暫扣

D.強(qiáng)制執(zhí)行

5.公司董事會(huì)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的批準(zhǔn)屬于？

A.公司決策

B.公司執(zhí)行

C.公司監(jiān)督

D.公司服務(wù)

6.證券法規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)自從事證券業(yè)務(wù)之日起多長時(shí)間內(nèi)向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可證？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

7.反洗錢法規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)在多長時(shí)間內(nèi)向反洗錢信息中心報(bào)告？

A.24小時(shí)內(nèi)

B.48小時(shí)內(nèi)

C.72小時(shí)內(nèi)

D.96小時(shí)內(nèi)

8.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)調(diào)查，應(yīng)當(dāng)自審計(jì)調(diào)查之日起多長時(shí)間內(nèi)完成？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

9.國有資產(chǎn)管理委員會(huì)對(duì)國有資本經(jīng)營預(yù)算的審批，應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起多長時(shí)間內(nèi)完成？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)當(dāng)自評(píng)估之日起多長時(shí)間內(nèi)向管理層報(bào)告？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書適用于各種審計(jì)領(lǐng)域，包括企業(yè)內(nèi)部、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、政府以及社會(huì)審計(jì)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)涵蓋了財(cái)政收支、金融機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)和國有金融機(jī)構(gòu)以及國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。

3.ABCD

解析思路：會(huì)計(jì)人員的職責(zé)包括依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整、接受審計(jì)監(jiān)督以及保守會(huì)計(jì)秘密。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括征收和管理稅收、查處違法行為、提供咨詢和服務(wù)以及監(jiān)督檢查稅收法規(guī)執(zhí)行。

5.ABCD

解析思路：公司董事的職責(zé)包括召集董事會(huì)會(huì)議、決定經(jīng)營方針和投資計(jì)劃、任命高級(jí)管理人員以及審查財(cái)務(wù)狀況。

6.ABCD

解析思路：證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括對(duì)證券發(fā)行、交易、證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及市場(chǎng)信息披露的監(jiān)督管理和查處違法行為。

7.ABCD

解析思路：反洗錢義務(wù)主體的職責(zé)包括實(shí)施客戶身份識(shí)別、建立內(nèi)部控制制度、報(bào)告可疑交易和保密客戶信息。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括要求提供資料、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、查處違法行為和進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

9.ABCD

解析思路：國有資產(chǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)包括制定政策、審批預(yù)算、監(jiān)督檢查經(jīng)營情況以及監(jiān)管投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。

二、判斷題

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師資格證書是從事高級(jí)審計(jì)工作的必要條件，具有法定認(rèn)可。

2.√

解析思路：審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告具有法律效力，可以作為法律證據(jù)使用。

3.×

解析思路：會(huì)計(jì)人員對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定有異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法提出，但無權(quán)直接質(zhì)疑審計(jì)決定。

4.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供相關(guān)資料，以核實(shí)納稅情況。

5.√

解析思路：公司董事對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性負(fù)責(zé)，是公司治理的重要一環(huán)。

6.√

解析思路：證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)違反證券法的行為采取強(qiáng)制措施，維護(hù)市場(chǎng)秩序。

7.√

解析思路：反洗錢義務(wù)主體發(fā)現(xiàn)可疑交易時(shí)，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)告，以防止洗錢活動(dòng)。

8.×

解析思路：審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的違法行為進(jìn)行行政處罰，只能提出處理建議。

9.√

解析思路：國有資產(chǎn)管理委員會(huì)對(duì)國有資本經(jīng)營預(yù)算的審批具有最終決定權(quán)。

10.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)公司管理層進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，以促進(jìn)公司治理。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書的取得條件。

解析思路：列舉取得高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格證書所需滿足的學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和考試條件。

2.解釋審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中享有的主要權(quán)限。

解析思路：列舉審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中可以采取的措施，如要求提供資料、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、查閱文件、調(diào)查取證等。

3.描述企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本構(gòu)成要素。

解析思路：闡述內(nèi)部控制制度的五個(gè)基本要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

4.說明反洗錢法律制度的基本原則。

解析思路：介紹反洗錢法律制度的核心原則，如風(fēng)險(xiǎn)為本原則、國際合作原則、保