2025年注冊稅務師稅法二歷年真題匯編試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅納稅人是指在中國境內提供應稅服務的單位和個人。C.增值稅納稅人是指在中國境內銷售不動產的單位和個人。D.增值稅納稅人是指在中國境內銷售無形資產的單位和個人。2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為6%。B.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為3%。C.增值稅納稅人銷售不動產的稅率為5%。D.增值稅納稅人銷售無形資產的稅率為6%。3.下列關于增值稅應納稅額的計算公式，正確的是：A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率÷(1+稅率)4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付或者勞務完成的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物或者提供勞務的當天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為合同簽訂的當天。5.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。C.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。D.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。6.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的專用發票。B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的專用發票。C.增值稅專用發票是增值稅納稅人繳納增值稅的專用發票。D.增值稅專用發票是增值稅納稅人享受增值稅稅收優惠的專用發票。7.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規定退還其已繳納的增值稅。B.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規定退還其已繳納的增值稅和消費稅。C.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規定退還其已繳納的增值稅和關稅。D.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規定退還其已繳納的增值稅和營業稅。8.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的是：A.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的措施。B.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款和免征增值稅的措施。C.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款和免征消費稅的措施。D.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款和免征關稅的措施。9.下列關于增值稅稅收征收管理的說法，正確的是：A.增值稅稅收征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人征收增值稅的管理活動。B.增值稅稅收征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人征收增值稅、消費稅和營業稅的管理活動。C.增值稅稅收征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人征收增值稅、消費稅和關稅的管理活動。D.增值稅稅收征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人征收增值稅、消費稅和營業稅、關稅的管理活動。10.下列關于增值稅法律責任的說法，正確的是：A.增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規所應承擔的法律后果。B.增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規所應承擔的行政責任。C.增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規所應承擔的刑事責任。D.增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規所應承擔的民事責任。四、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。11.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.銷售不動產E.銷售無形資產12.增值稅納稅人的義務包括：A.計算應納稅額B.辦理納稅申報C.領取增值稅專用發票D.納稅申報期限E.增值稅專用發票開具13.增值稅稅率分為：A.基本稅率B.低稅率C.征收率D.免稅率E.加稅率14.增值稅納稅義務發生時間包括：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.貨物交付的當天D.勞務完成的當天E.合同簽訂的當天15.增值稅專用發票的聯次和內容有：A.發票聯B.承諾聯C.記賬聯D.折扣聯E.附件聯五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。16.增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣其購買貨物或者接受加工、修理修配勞務所支付的增值稅。（）17.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，其納稅義務發生時間為貨物交付或者勞務完成的當天。（）18.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，可以選擇按月或者按季申報納稅。（）19.增值稅專用發票可以由增值稅納稅人自行打印，不得手工填寫。（）20.增值稅納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策。（）六、簡答題要求：簡述增值稅專用發票的用途和開具要求。21.簡述增值稅專用發票的用途。22.簡述增值稅專用發票的開具要求。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.B解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為3%。3.B解析：應納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額。4.B解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。5.B解析：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。6.A解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的專用發票。7.A解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規定退還其已繳納的增值稅。8.A解析：增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的措施。9.A解析：增值稅稅收征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人征收增值稅的管理活動。10.A解析：增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規所應承擔的法律后果。四、多項選擇題11.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、銷售不動產和銷售無形資產。12.A,B,D,E解析：增值稅納稅人的義務包括計算應納稅額、辦理納稅申報、納稅申報期限和增值稅專用發票開具。13.A,B,C,D解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、征收率和免稅率。14.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天、收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天、貨物交付的當天和勞務完成的當天。15.A,C,E解析：增值稅專用發票的聯次和內容有發票聯、記賬聯和附件聯。五、判斷題16.√解析：增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣其購買貨物或者接受加工、修理修配勞務所支付的增值稅。17.√解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，其納稅義務發生時間為貨物交付或者勞務完成的當天。18.×解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當按月申報納稅。19.×解析：增值稅專用發票不得自行打印，應當由稅務機關指定的機構開具。20.√解析：增值稅納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策。六、簡答題21.簡述增值稅專用發票的用途。解析：增值稅專用發票是增值稅