2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃備考指南及高分策略題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明貨款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.27D.293.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.27D.294.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明貨款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.27D.295.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.27D.296.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明貨款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.27D.297.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.27D.298.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明貨款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.27D.299.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.27D.2910.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明貨款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.27D.29二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產4.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產5.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產6.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產7.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產8.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產9.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產10.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）3.增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物、接受勞務支付增值稅的憑證。（）4.增值稅一般納稅人購進貨物、接受勞務支付的增值稅可以抵扣應納增值稅。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，應繳納增值稅。（）6.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，應繳納增值稅。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，應繳納增值稅。（）8.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，應繳納增值稅。（）9.增值稅一般納稅人購進貨物、接受勞務支付的增值稅可以抵扣應納增值稅。（）10.增值稅小規模納稅人購進貨物、接受勞務支付的增值稅可以抵扣應納增值稅。（）四、計算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明貨款為200萬元，增值稅稅額為26萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為500萬元。請計算該企業3月份應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。請計算該企業3月份應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明貨款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為300萬元。請計算該企業3月份應繳納的增值稅。4.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為160萬元。請計算該企業3月份應繳納的增值稅。5.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明貨款為250萬元，增值稅稅額為32.5萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為500萬元。請計算該企業3月份應繳納的增值稅。五、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述增值稅專用發票的概念及其作用。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。3.簡述增值稅的納稅義務發生時間。4.簡述增值稅的稅收優惠政策。5.簡述增值稅的納稅申報程序。六、綜合題（本大題共5分）1.某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業3月份購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明貨款為300萬元，增值稅稅額為39萬元；購入設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元；當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為600萬元。請計算該企業3月份應繳納的增值稅，并說明計算過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，但不包括銷售不動產。2.答案：C解析：應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=27萬元。3.答案：B解析：增值稅一般納稅人購入固定資產的進項稅額可以抵扣，因此應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=27萬元。4.答案：A解析：應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=13萬元。5.答案：A解析：增值稅一般納稅人購入固定資產的進項稅額可以抵扣，因此應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=27萬元。6.答案：A解析：應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=13萬元。7.答案：A解析：增值稅一般納稅人購入固定資產的進項稅額可以抵扣，因此應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=27萬元。8.答案：A解析：應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=13萬元。9.答案：A解析：增值稅一般納稅人購入固定資產的進項稅額可以抵扣，因此應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=27萬元。10.答案：A解析：應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=13萬元。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及銷售無形資產。2.答案：ABCD解析：同上題解析。3.答案：ABCD解析：同上題解析。4.答案：ABCD解析：同上題解析。5.答案：ABCD解析：同上題解析。6.答案：ABCD解析：同上題解析。7.答案：ABCD解析：同上題解析。8.答案：ABCD解析：同上題解析。9.答案：ABCD解析：同上題解析。10.答案：ABCD解析：同上題解析。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：√解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。2.答案：√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。3.答案：√解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物、接受勞務支付增值稅的憑證。4.答案：√解析：增值稅一般納稅人購進貨物、接受勞務支付的增值稅可以抵扣應納增值稅。5.答案：√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，應繳納增值稅。6.答案：√解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，應繳納增值稅。7.答案：√解析：同第5題解析。8.答案：√解析：同第6題解析。9.答案：√解析：同第4題解析。10.答案：×解析：增值稅小規模納稅人購進貨物、接受勞務支付的增值稅不可以抵扣應納增值稅。四、計算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.答案：27萬元解析：應繳納的增值稅=（500萬元/1.13）×13%-26萬元=27萬元。2.答案：27萬元解析：應繳納的增值稅=（200萬元/1.13）×13%-13萬元=27萬元。3.答案：13萬元解析：應繳納的增值稅=（300萬元/1.13）×13%-19.5萬元=13萬元。4.答案：27萬元解析：應繳納的增值稅=（160萬元/1.13）×13%-10.4萬元=27萬元。5.答案：27萬元解析：應繳納的增值稅=（500萬元/1.13）×13%-32.5萬元=27萬元。五、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.答案：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人購進貨物、接受勞務支付增值稅的憑證，是增值稅抵扣的依據。2.答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于增值稅的稅率、進項稅額抵扣、納稅申報等方面。3.答案：增值稅的納稅義務發生時間為