2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃個人所得稅申報表解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每小題的四個選項中選擇最符合題意的一個，在答題卡上將所選項的字母涂黑。1.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅義務人的是（）。A.在中國境內無住所，但居住滿1年的個人B.在中國境內無住所，且居住未滿1年的個人C.中國公民D.在中國境內有住所，但居住未滿1年的個人2.下列各項中，不屬于個人所得稅征收管理的環節是（）。A.稅收籌劃B.稅收申報C.稅收繳納D.稅收審計3.下列各項中，不屬于個人所得稅法規定的綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稅法規定的稿酬所得D.特許權使用費所得4.個人所得稅的稅率采取超額累進稅率與比例稅率相結合的方法。下列各項中，適用比例稅率的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稅法規定的稿酬所得D.特許權使用費所得5.下列各項中，不屬于個人所得稅申報納稅期限的是（）。A.按月預繳B.按季預繳C.按年預繳D.按次預繳6.下列各項中，不屬于個人所得稅申報方式的是（）。A.親自申報B.代理申報C.郵寄申報D.網上申報7.下列各項中，不屬于個人所得稅申報表內容的是（）。A.個人基本信息B.納稅人住所地C.納稅人家庭成員D.納稅人銀行賬戶8.下列各項中，不屬于個人所得稅申報表附列資料的是（）。A.專項附加扣除明細表B.專項扣除明細表C.贍養老人專項附加扣除明細表D.基本減除費用明細表9.下列各項中，不屬于個人所得稅申報表附列資料的是（）。A.捐贈明細表B.境外所得稅收明細表C.境外繳納稅款抵免明細表D.個人信息表10.下列各項中，不屬于個人所得稅申報表附列資料的是（）。A.任職受雇單位明細表B.境內所得明細表C.境外所得明細表D.稅法規定的稿酬所得明細表二、多項選擇題要求：請從每小題的四個選項中，至少選擇兩個最符合題意的一個，在答題卡上將所選項的字母涂黑。1.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務人的有（）。A.在中國境內無住所，但居住滿1年的個人B.在中國境內無住所，且居住未滿1年的個人C.中國公民D.在中國境內有住所，但居住未滿1年的個人2.下列各項中，屬于個人所得稅征收管理的環節有（）。A.稅收籌劃B.稅收申報C.稅收繳納D.稅收審計3.下列各項中，屬于個人所得稅法規定的綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稅法規定的稿酬所得D.特許權使用費所得4.下列各項中，適用比例稅率的個人所得稅所得有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稅法規定的稿酬所得D.特許權使用費所得5.下列各項中，屬于個人所得稅申報納稅期限的有（）。A.按月預繳B.按季預繳C.按年預繳D.按次預繳6.下列各項中，屬于個人所得稅申報方式的有（）。A.親自申報B.代理申報C.郵寄申報D.網上申報7.下列各項中，屬于個人所得稅申報表內容的有（）。A.個人基本信息B.納稅人住所地C.納稅人家庭成員D.納稅人銀行賬戶8.下列各項中，屬于個人所得稅申報表附列資料的有（）。A.專項附加扣除明細表B.專項扣除明細表C.贍養老人專項附加扣除明細表D.基本減除費用明細表9.下列各項中，屬于個人所得稅申報表附列資料的有（）。A.捐贈明細表B.境外所得稅收明細表C.境外繳納稅款抵免明細表D.個人信息表10.下列各項中，屬于個人所得稅申報表附列資料的有（）。A.任職受雇單位明細表B.境內所得明細表C.境外所得明細表D.稅法規定的稿酬所得明細表三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡上將“√”涂黑，錯誤的在答題卡上將“×”涂黑。1.個人所得稅的納稅義務人，是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。（）2.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應稅所得。（）3.個人所得稅的稅率采取超額累進稅率與比例稅率相結合的方法。（）4.個人所得稅的征收管理包括稅收籌劃、稅收申報、稅收繳納、稅收審計等環節。（）5.個人所得稅的申報納稅期限，根據所得類型的不同，分別按月、按季、按年、按次預繳。（）6.個人所得稅的申報方式有親自申報、代理申報、郵寄申報、網上申報等。（）7.個人所得稅申報表包括個人基本信息、納稅人住所地、納稅人家庭成員、納稅人銀行賬戶等內容。（）8.個人所得稅申報表附列資料包括專項附加扣除明細表、專項扣除明細表、贍養老人專項附加扣除明細表、基本減除費用明細表等。（）9.個人所得稅申報表附列資料包括捐贈明細表、境外所得稅收明細表、境外繳納稅款抵免明細表、個人信息表等。（）10.個人所得稅申報表附列資料包括任職受雇單位明細表、境內所得明細表、境外所得明細表、稅法規定的稿酬所得明細表等。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算個人所得稅。假設某納稅人2025年度取得以下所得：（1）工資、薪金所得：每月收入為8000元，全年累計為96000元。（2）勞務報酬所得：3次，每次收入為2000元，共計6000元。（3）稿酬所得：2次，每次收入為1500元，共計3000元。（4）特許權使用費所得：1次，收入為1000元。（5）財產租賃所得：全年收入為12000元。（6）財產轉讓所得：1次，收入為50000元。（7）利息、股息、紅利所得：全年收入為2000元。已知該納稅人全年基本減除費用為60000元，專項扣除為12000元，專項附加扣除為10000元，贍養老人專項附加扣除為2000元。要求計算該納稅人全年應繳納的個人所得稅。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述個人所得稅的納稅義務人。2.簡述個人所得稅的征稅對象。3.簡述個人所得稅的稅率。4.簡述個人所得稅的申報納稅期限。5.簡述個人所得稅的申報方式。六、論述題要求：論述個人所得稅申報表的作用。個人所得稅申報表是納稅人進行個人所得稅申報的重要依據，它具有以下作用：1.明確納稅人的納稅義務。2.規范納稅人的申報行為。3.方便稅務機關進行稅收征管。4.提高稅收征管的效率。5.保障納稅人的合法權益。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：個人所得稅納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，以及在中國境內無住所，且居住未滿1年的個人。2.A解析：個人所得稅征收管理的環節包括稅收籌劃、稅收申報、稅收繳納、稅收審計等，稅收籌劃不屬于征收管理環節。3.D解析：個人所得稅法規定的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。4.D解析：特許權使用費所得適用比例稅率，稅率為20%。5.C解析：個人所得稅申報納稅期限包括按月預繳、按季預繳、按次預繳，不包括按年預繳。6.D解析：個人所得稅申報方式包括親自申報、代理申報、郵寄申報、網上申報，不包括電話申報。7.C解析：個人所得稅申報表內容不包括納稅人家庭成員信息。8.D解析：個人所得稅申報表附列資料不包括個人信息表。9.D解析：個人所得稅申報表附列資料不包括境外繳納稅款抵免明細表。10.D解析：個人所得稅申報表附列資料不包括稅法規定的稿酬所得明細表。二、多項選擇題1.ABCD解析：個人所得稅納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，以及在中國境內無住所，且居住未滿1年的個人，中國公民，在中國境內有住所，但居住未滿1年的個人。2.ABCD解析：個人所得稅征收管理的環節包括稅收籌劃、稅收申報、稅收繳納、稅收審計等。3.ABCD解析：個人所得稅法規定的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。4.BCD解析：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用比例稅率。5.ABD解析：個人所得稅申報納稅期限包括按月預繳、按季預繳、按次預繳。6.ABCD解析：個人所得稅申報方式包括親自申報、代理申報、郵寄申報、網上申報。7.ABCD解析：個人所得稅申報表內容包括個人基本信息、納稅人住所地、納稅人家庭成員、納稅人銀行賬戶。8.ABCD解析：個人所得稅申報表附列資料包括專項附加扣除明細表、專項扣除明細表、贍養老人專項附加扣除明細表、基本減除費用明細表。9.ABCD解析：個人所得稅申報表附列資料包括捐贈明細表、境外所得稅收明細表、境外繳納稅款抵免明細表、個人信息表。10.ABCD解析：個人所得稅申報表附列資料包括任職受雇單位明細表、境內所得明細表、境外所得明細表、稅法規定的稿酬所得明細表。三、判斷題1.√解析：個人所得稅的納稅義務人，是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。2.√解析：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應稅所得。3.√解析：個人所得稅的稅率采取超額累進稅率與比例稅率相結合的方法。4.√解析：個人所得稅的征收管理包括稅收籌劃、稅收申報、稅收繳納、稅收審計等環節。5.×解析：個人所得稅的申報納稅期限，根據所得類型的不同，分別按月、按季、按次預繳，不包括按年預繳。6.√解析：個人所得稅的申報方式有親自申報、代理申報、郵寄申報、網上申報。7.√解析：個人所得稅申報表包括個人基本信息、納稅人住所地、納稅人家庭成員、納稅人銀行賬戶等內容。8.√解析：個人所得稅申報表附列資料包括專項附加扣除明細表、專項扣除明細表、贍養老人專項附加扣除明細表、基本減除費用明細表。9.√解析：個人所得稅申報表附列資料包括捐贈明細表、境外所得稅收明細表、境外繳納稅款抵免明細表、個人信息表。10.√解析：個人所得稅申報表附列資料包括任職受雇單位明細表、境內所得明細表、境外所得明細表、稅法規定的稿酬所得明細表。四、計算題解析：根據個人所得稅法規定，計算個人所得稅應納稅所得額、應納稅額和應補（退）稅額。（1）工資、薪金所得應納稅所得額=96000-60000=36000元（2）勞務報酬所得應納稅所得額=6000-8000=2000元（3）稿酬所得應納稅所得額=3000-800=2200元（4）特許權使用費所得應納稅所得額=1000-800=200元（5）財產租賃所得應納稅所得額=12000-8000=4000元（6）財產轉讓所得應納稅所得額=50000-50000=0元（7）利息、股息、紅利所得應納稅所得額=2000-2000=0元全年應納稅所得額=36000+2000+2200+200+4000+0+0=52200元全年應納稅額=52200×10%-2520=2680元五、簡答題1.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，以及在中國境內無住所，且居住未滿1年的個人。2.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應稅所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。3.個人所得稅的稅率采取超額累進稅率與比例稅率相結合的方法，其中工資、薪金所得適