2025年稅務(wù)師考試稅法一歷年真題模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，當(dāng)月銷售該原材料取得收入120萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2.6B.5.1C.10.2D.12.63.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編號，按下列規(guī)定使用D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行填寫6.下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%C.增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為3%D.增值稅基本稅率為13%，低稅率為13%，零稅率為9%7.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的表述中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)B.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，包括小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，不包括小規(guī)模納稅人D.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，包括個體工商戶8.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的是（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，包括個體工商戶C.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，不包括個體工商戶D.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，包括企業(yè)集團9.下列關(guān)于增值稅簡易計稅方法的表述中，正確的是（）。A.增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法B.增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額的方法C.增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額的方法D.增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額，最后計算應(yīng)納稅額的方法10.下列關(guān)于增值稅進項稅額的表述中，正確的是（）。A.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額B.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額C.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額D.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額，最后計算應(yīng)納稅額二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售自然資源2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天3.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，并按照規(guī)定的納稅期限繳納增值稅4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編號，按下列規(guī)定使用D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行填寫E.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)填寫5.下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的表述中，正確的有（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%C.增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為3%D.增值稅基本稅率為13%，低稅率為13%，零稅率為9%E.增值稅基本稅率為9%，低稅率為13%，零稅率為6%6.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的表述中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)B.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，包括小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，不包括小規(guī)模納稅人D.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，包括個體工商戶E.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，不包括個體工商戶7.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，包括個體工商戶C.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，不包括個體工商戶D.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，包括企業(yè)集團E.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，不包括企業(yè)集團8.下列關(guān)于增值稅簡易計稅方法的表述中，正確的有（）。A.增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法B.增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額的方法C.增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額的方法D.增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額，最后計算應(yīng)納稅額的方法E.增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額，最后減去規(guī)定的減免稅額，計算應(yīng)納稅額的方法9.下列關(guān)于增值稅進項稅額的表述中，正確的有（）。A.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額B.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額C.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額D.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額，最后計算應(yīng)納稅額E.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額，最后減去規(guī)定的減免稅額，計算應(yīng)納稅額10.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的表述中，正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入，減去規(guī)定的扣除項目后的余額B.增值稅應(yīng)納稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入，減去規(guī)定的扣除項目后的余額，再減去規(guī)定的進項稅額C.增值稅應(yīng)納稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入，減去規(guī)定的扣除項目后的余額，再減去規(guī)定的進項稅額，最后減去規(guī)定的減免稅額D.增值稅應(yīng)納稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入，減去規(guī)定的扣除項目后的余額，再減去規(guī)定的進項稅額，最后減去規(guī)定的減免稅額，再乘以規(guī)定的稅率E.增值稅應(yīng)納稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入，減去規(guī)定的扣除項目后的余額，再減去規(guī)定的進項稅額，最后減去規(guī)定的減免稅額，再乘以規(guī)定的征收率四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當(dāng)月銷售該原材料取得收入120萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月銷售貨物取得收入50萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。當(dāng)月銷售該原材料取得收入300萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為1000萬元，增值稅稅額為170萬元。當(dāng)月銷售該原材料取得收入1500萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月至12月銷售貨物取得收入500萬元，適用的增值稅征收率為3%。請計算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為2000萬元，增值稅稅額為340萬元。當(dāng)月銷售該原材料取得收入3000萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為1000萬元，增值稅稅額為170萬元。當(dāng)月銷售該原材料取得收入1500萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）部分原材料因質(zhì)量問題退回供應(yīng)商，取得退貨發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）部分原材料因自然災(zāi)害導(dǎo)致?lián)p失，取得損失證明。請分析該企業(yè)如何處理上述情況，并計算調(diào)整后的應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月至12月銷售貨物取得收入500萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）部分貨物因質(zhì)量問題退回客戶，取得退貨發(fā)票注明價款為20萬元。（2）部分貨物因自然災(zāi)害導(dǎo)致?lián)p失，取得損失證明。請分析該企業(yè)如何處理上述情況，并計算調(diào)整后的應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為2000萬元，增值稅稅額為340萬元。當(dāng)月銷售該原材料取得收入3000萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）部分原材料因質(zhì)量問題退回供應(yīng)商，取得退貨發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）部分原材料因自然災(zāi)害導(dǎo)致?lián)p失，取得損失證明。請分析該企業(yè)如何處理上述情況，并計算調(diào)整后的應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售自然資源不屬于增值稅征稅范圍。2.C解析：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=120×13%-17=10.2（萬元）3.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。4.A解析：增值稅納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)。5.D解析：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行填寫。6.B解析：增值稅稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%。7.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，不包括小規(guī)模納稅人。8.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。9.A解析：增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法。10.A解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.ABC解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。3.ABCD解析：增值稅納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)，進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅，提供應(yīng)稅勞務(wù)向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，提供加工、修理修配勞務(wù)向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。4.ABC解析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，實行統(tǒng)一編號，按下列規(guī)定使用。5.ABC解析：增值稅稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%。6.AC解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，不包括小規(guī)模納稅人。7.AB解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。8.ABCD解析：增值稅簡易計稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額的方法。9.ABCD解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額，并按照規(guī)定的扣除項目計算扣除額，然后減去規(guī)定的進項稅額，最后計算應(yīng)納稅額的方法。10.ABCD解析：增值稅應(yīng)納稅額是指納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入，減去規(guī)定的扣除項目后的余額，再減去規(guī)定的進項稅額，最后減去規(guī)定的減免稅額，再乘以規(guī)定的稅率或征收率