2025年稅務師考試稅法二沖刺模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.下列關于增值稅的納稅人認定，說法正確的是：A.小規模納稅人不得抵扣進項稅額B.一般納稅人可以抵扣進項稅額C.納稅人一經認定為一般納稅人，不得轉為小規模納稅人D.納稅人一經認定為小規模納稅人，不得轉為一般納稅人2.下列關于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅基本稅率為6%B.增值稅低稅率分為3%和6%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅稅率分為17%、13%、6%、3%和0%3.下列關于消費稅的征稅范圍，說法正確的是：A.消費稅僅對生產環節征收B.消費稅僅對零售環節征收C.消費稅對生產、批發、零售環節征收D.消費稅對生產、批發、零售環節不征收4.下列關于企業所得稅的納稅人認定，說法正確的是：A.企業所得稅納稅人分為居民企業和非居民企業B.居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅5.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.個人所得稅實行超額累進稅率B.個人所得稅實行比例稅率C.個人所得稅實行累進稅率D.個人所得稅實行累進加超額累進稅率6.下列關于房產稅的征稅范圍，說法正確的是：A.房產稅僅對個人所有的房產征收B.房產稅僅對單位所有的房產征收C.房產稅對個人和單位所有的房產征收D.房產稅對個人和單位所有的房產不征收7.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.土地增值稅僅對房地產開發企業征收B.土地增值稅僅對土地使用者征收C.土地增值稅對房地產開發企業和土地使用者征收D.土地增值稅對房地產開發企業和土地使用者不征收8.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：A.印花稅僅對合同征收B.印花稅僅對證券征收C.印花稅對合同和證券征收D.印花稅對合同和證券不征收9.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：A.車輛購置稅僅對個人購買車輛征收B.車輛購置稅僅對企業購買車輛征收C.車輛購置稅對個人和企業購買車輛征收D.車輛購置稅對個人和企業購買車輛不征收10.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的是：A.資源稅僅對礦產資源征收B.資源稅僅對土地征收C.資源稅對礦產資源和土地征收D.資源稅對礦產資源和土地不征收二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于消費稅的征收環節，說法正確的是：A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節3.下列關于企業所得稅的稅收優惠，說法正確的是：A.研發費用加計扣除B.投資抵免C.高新技術企業稅收優惠D.企業所得稅減免4.下列關于個人所得稅的免稅項目，說法正確的是：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產轉讓所得5.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：A.房產原值B.房產余值C.房產租金D.房產市場價值6.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：A.土地增值額B.土地增值率C.土地取得成本D.土地開發成本7.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是：A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.累進稅率8.下列關于車輛購置稅的計稅依據，說法正確的是：A.車輛購置價格B.車輛購置稅稅率C.車輛購置稅減免D.車輛購置稅稅額9.下列關于資源稅的計稅依據，說法正確的是：A.資源銷售額B.資源銷售數量C.資源銷售成本D.資源銷售利潤10.下列關于稅收征收管理的說法正確的是：A.稅收征收管理法是規范稅收征收管理的法律B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查C.納稅人有權要求稅務機關保密其稅收信息D.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人可以相互轉換。（）2.消費稅的稅率分為固定稅率和比例稅率。（）3.企業所得稅的居民企業負有無限納稅義務。（）4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）5.房產稅的計稅依據為房產余值。（）6.土地增值稅的計稅依據為土地增值額。（）7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）8.車輛購置稅的稅率根據車輛購置價格確定。（）9.資源稅的計稅依據為資源銷售額。（）10.稅收征收管理法規定了稅務機關的執法權限和納稅人的權利義務。（）五、簡答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請簡述下列各題的內容。1.簡述增值稅的納稅人認定標準和分類。2.簡述企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。六、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據下列情況計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為100,000元，當月銷售產品取得不含稅銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%。請計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某個人2024年取得工資、薪金所得20,000元，取得稿酬所得10,000元，取得特許權使用費所得5,000元。個人所得稅適用超額累進稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，特許權使用費所得適用20%的稅率，稿酬所得和特許權使用費所得均減按70%計算。請計算該個人2024年應繳納的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人則不能抵扣進項稅額。2.C解析：增值稅的基本稅率為17%，低稅率分別為13%和6%，零稅率適用于出口貨物。3.C解析：消費稅的征稅范圍包括生產、批發、零售環節。4.A解析：企業所得稅納稅人分為居民企業和非居民企業，居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。5.A解析：個人所得稅實行超額累進稅率，稅率分為3%至45%。6.C解析：房產稅對個人和單位所有的房產征收。7.C解析：土地增值稅對房地產開發企業和土地使用者征收。8.C解析：印花稅對合同和證券征收。9.C解析：車輛購置稅對個人和企業購買車輛征收。10.C解析：資源稅對礦產資源和土地征收。二、多項選擇題1.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.ABC解析：消費稅的征收環節包括生產環節、批發環節、零售環節。3.ABCD解析：企業所得稅的稅收優惠包括研發費用加計扣除、投資抵免、高新技術企業所得稅優惠和企業所得稅減免。4.CD解析：個人所得稅的免稅項目包括財產轉讓所得和特許權使用費所得。5.BC解析：房產稅的計稅依據為房產余值和房產租金。6.AB解析：土地增值稅的計稅依據為土地增值額和土地增值率。7.AC解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.AB解析：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格和車輛購置稅稅率。9.AB解析：資源稅的計稅依據為資源銷售額和資源銷售數量。10.ABCD解析：稅收征收管理法規定了稅務機關的執法權限和納稅人的權利義務。四、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人不能相互轉換。2.√解析：消費稅的稅率分為固定稅率和比例稅率。3.√解析：企業所得稅的居民企業負有無限納稅義務。4.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。5.√解析：房產稅的計稅依據為房產余值。6.√解析：土地增值稅的計稅依據為土地增值額。7.√解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.√解析：車輛購置稅的稅率根據車輛購置價格確定。9.√解析：資源稅的計稅依據為資源銷售額。10.√解析：稅收征收管理法規定了稅務機關的執法權限和納稅人的權利義務。五、簡答題1.簡述增值稅的納稅人認定標準和分類。解析：增值稅納稅人認定標準包括企業規模、經營類型等。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人則不能抵扣進項稅額。2.簡述企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。解析：居民企業是指在中國境內設立機構、場所，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。非居民企業是指在中國境內未設立機構、場所，或者在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境外所得的企業。居民企業負有無限納稅義務，非居民企業負有有限納稅義務。六、計算題1.增值稅應納稅額=200,000元×13%-100,00