2025初級會計實務課件演講人：日期:06實務操作訓練目錄01會計基礎理論02會計要素確認03日常業務處理04會計憑證與賬簿05財務報表編制01會計基礎理論會計基本概念與職能會計定義會計目標會計職能會計是以貨幣為主要計量單位，采用專門方法和程序，對一個單位的經濟活動進行核算和監督，并向有關方面提供會計信息的經濟管理活動。會計具有核算和監督兩項基本職能。核算職能是會計的最基本職能，包括記賬、算賬、報賬等環節；監督職能是指對單位的經濟活動進行合法性、合理性和有效性監督。會計目標是向會計信息使用者提供有用的會計信息，包括企業的財務狀況、經營成果和現金流量等，以反映企業的受托責任履行情況。會計等式與核算基礎會計等式會計等式是反映會計要素之間平衡關系的等式，包括資產=負債+所有者權益、收入-費用=利潤等。會計核算基礎會計循環會計核算基礎包括權責發生制和收付實現制。權責發生制要求按照經濟權利和責任實際發生的時間來確認收入和費用；收付實現制則是以實際收到或支付現金的時間來確認收入和費用。會計循環是指會計工作從編制會計憑證開始，到編制財務報表結束的全過程，包括填制和審核會計憑證、登記賬簿、結賬、對賬、編制財務報表等環節。123會計科目與賬戶設置會計科目是對會計要素進行分類核算的項目，分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類五大類。會計科目賬戶是根據會計科目開設的，用于記錄和反映會計要素增減變化的載體。每個賬戶都有自己的名稱和核算內容，并具有一定的結構，包括賬戶名稱、日期、憑證字號、摘要、金額等欄目。賬戶設置賬戶可以按照不同的標準進行分類，如按經濟內容分類可分為資產類賬戶、負債類賬戶等；按用途和結構分類可分為基本賬戶、調整賬戶等；按提供信息的詳細程度分類可分為總分類賬戶和明細分類賬戶。賬戶分類02會計要素確認資產類要素核算要點現金及現金等價物核算企業的現金、銀行存款、短期投資等流動性強的資產。02040301存貨核算核算企業庫存商品、在產品和原材料等的成本，采用適當的成本計算方法。應收賬款及壞賬準備核算企業因銷售商品或提供服務產生的應收款項，并建立壞賬準備以應對壞賬損失。長期投資核算企業投資入股、債券投資等長期投資項目的金額和收益。負債類要素處理規范流動負債核算企業短期內需償還的債務，如應付賬款、短期借款等。01長期負債核算企業長期借款、應付債券等長期債務，以及相關的利息和費用。02遞延所得稅負債根據稅法規定，核算企業因時間性差異產生的遞延所得稅負債。03應付職工薪酬核算企業應支付給員工的工資、福利和社保等費用。04實收資本（股本）資本公積未分配利潤盈余公積核算企業實際收到的投資者投入的資本金。核算企業從利潤中提取的用于擴大再生產或抵減風險的積累資金。核算企業由于發行溢價、接受捐贈等原因形成的資本積累。核算企業尚未分配給投資者的利潤，包括歷年累積的未分配利潤。所有者權益構成分析03日常業務處理貨幣資金收付流程現金收付現金是企業經濟活動中最基本的支付方式，必須嚴格按照現金管理制度進行操作，確?，F金的安全與完整。銀行存款收付資金審批通過銀行存款進行收付，要遵循銀行結算制度，正確使用各種結算工具，如支票、匯票、電子轉賬等。無論是現金還是銀行存款的收付，都需要經過嚴格的審批程序，確保資金使用的合理性和合法性。123應收應付賬款管理建立健全應收賬款管理制度，及時收回款項，避免壞賬損失，同時要加強與客戶的對賬工作，確保賬務清晰。應收賬款管理合理安排應付賬款的支付期限和支付額度，保持良好的信用記錄，同時要加強與供應商的溝通，確保及時供貨。應付賬款管理定期開展往來賬款清理工作，及時清理長期掛賬的應收應付賬款，減少資金占用，提高資金使用效率。往來賬款清理按照費用性質進行分類核算，如管理費用、銷售費用、財務費用等，確保費用核算的準確性和合理性。費用核算與分攤方法費用歸類核算根據產品成本或服務成本，合理分攤各項費用，確保產品或服務的成本真實反映，同時要注意分攤方法的合理性和穩定性。成本費用分攤建立費用預算制度，嚴格控制各項費用支出，同時定期進行費用分析，尋找降低成本的途徑和方法。費用控制與分析04會計憑證與賬簿禁制：包括不殺生、不說謊、不盜、不淫、不貪等道德規范。勸制：包括凈化身體、凈化心靈、自律、專注等修行準則。體式：通過身體姿勢的練習，達到身心的和諧與平衡。調息：通過呼吸控制，達到心靈的平靜與專注。制感：通過感官的收攝，達到對內在自我的控制。內醒：通過內心的自省，達到對內在自我的認知。三摩地：通過冥想，達到與宇宙意識的合一。瑜伽八支分法通過行動達到精神的凈化與解脫。業瑜伽通過信仰和虔誠，達到與神靈的合一。信瑜伽通過知識的探索，達到對宇宙真理的認知。智瑜伽010302四瑜伽體系通過冥想和心靈控制，達到最高層次的精神覺醒。王瑜伽04瑜伽體式、呼吸法等可以幫助冥想者更好地進入冥想狀態。瑜伽是冥想的基礎冥想是瑜伽修行的核心，通過冥想可以實現身心的合一。冥想是瑜伽的核心瑜伽修行可以提高冥想的質量，冥想又可以加深對瑜伽的理解和修行。瑜伽與冥想相互促進瑜伽與冥想的關系05財務報表編制資產負債表結構解析資產部分流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產等。01負債部分流動負債、長期負債等。02所有者權益股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。03利潤表編制注意事項營業成本和費用清晰記錄公司的主要經營活動所得。利潤計算營業收入詳細列支各項成本和費用，以便計算凈利潤。利潤=營業收入-營業成本和費用，需要關注各項數據的準確性。詳細反映企業主要經營活動的現金流入和流出。經營活動產生的現金流量投資活動產生的現金流量反映企業借款、償還債務等籌資活動的現金流入和流出?；I資活動產生的現金流量現金流量表基礎框架010203展示企業長期投資的現金流入和流出。06實務操作訓練建賬初始化流程演示根據企業實際情況，設置會計科目，包括資產、負債、所有者權益、成本、損益等。設置會計科目根據企業實際財務數據，錄入期初各科目的余額。錄入期初數據核對期初數據，確保數據正確無誤。審核初始數據期末結賬操作步驟結賬前準備檢查本期發生的經濟業務是否全部入賬，核對賬目。01編制結賬分錄根據本期發生的經濟業務，編制結賬分錄，調整各科目余額。02結賬并生成財務報表根據結賬分錄，結賬并生成資產負債表、利潤表等財務報表。03計算應納稅額根據