稅收法律法規試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.車船稅答案：C2.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B3.增值稅小規模納稅人的征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪項不屬于消費稅的應稅消費品？（）A.香煙B.汽油C.大米D.高檔化妝品答案：C6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.下列稅種中，由海關負責征收的是（）。A.房產稅B.關稅C.車船稅D.土地增值稅答案：B8.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D9.我國現行的稅收征管法于（）起施行。A.2001年5月1日B.2015年1月1日C.2016年5月1日D.2020年1月1日答案：A10.以下關于稅收優惠的說法，錯誤的是（）。A.稅收優惠可以減輕納稅人的負擔B.所有企業都能享受相同的稅收優惠C.稅收優惠是國家調控經濟的手段之一D.高新技術企業可享受稅收優惠答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行的稅收體系包括（）。A.流轉稅類B.所得稅類C.財產稅類D.行為稅類答案：ABCD2.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.進口貨物D.銷售不動產答案：ABC3.企業所得稅納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案：ABC4.下列各項中，可以作為消費稅計稅依據的有（）。A.銷售額B.銷售數量C.組成計稅價格D.最高銷售價格答案：ABC5.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD6.以下屬于財產稅的有（）。A.房產稅B.契稅C.車船稅D.城鎮土地使用稅答案：ABC7.稅收征管的環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD8.下列關于發票的說法正確的有（）。A.發票是稅務機關管理稅收的重要依據B.發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制C.禁止私自印制、偽造、變造發票D.發票應如實開具答案：ACD9.在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B.罰金、罰款C.被沒收財物的損失D.贊助支出答案：ABCD10.下列情形中，稅務機關有權核定其應納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力征收的，具有強制性。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發票和普通發票。（）答案：正確3.企業所得稅是對企業的全部收入征收的稅。（）答案：錯誤4.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確6.房產稅的征稅對象是房屋。（）答案：正確7.稅務機關有義務為納稅人保密。（）答案：正確8.納稅人多繳的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。（）答案：正確9.所有的稅收都由稅務機關負責征收。（）答案：錯誤10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。2.企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：不得扣除的項目包括稅收滯納金、罰金、罰款、被沒收財物的損失、贊助支出、未經核定的準備金支出等。這些項目不符合企業所得稅扣除的合法性、合理性等要求。3.簡述個人所得稅的稅率形式。答案：個人所得稅稅率有超額累進稅率和比例稅率。工資、薪金所得等適用超額累進稅率；稿酬所得、特許權使用費所得等適用比例稅率，勞務報酬所得有加成征收規定，本質上也是超額累進的一種特殊形式。4.簡要說明稅收征管中納稅申報的重要性。答案：納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定程序。它是稅務機關確定納稅人應納稅額、進行稅款征收等工作的重要依據。通過納稅申報，稅務機關可以掌握納稅人的經營和納稅情況，有助于稅收征管的有效開展。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家宏觀經濟調控中的作用。答案：稅收在宏觀調控中有多種作用。可以調節經濟總量，如在經濟過熱時增加稅收抑制需求；調整產業結構，對不同產業實行不同稅收政策引導投資方向；調節收入分配，通過累進稅調節貧富差距，促進社會公平穩定，還能促進資源合理配置等。2.如何加強企業的稅收合規管理？答案：企業應建立完善的稅務管理制度，配備專業稅務人員。準確理解稅收法律法規，及時進行稅務登記、納稅申報等。加強內部審計監督，對稅務風險進行評估和防范，積極開展稅收籌劃在合法范圍內降低稅負。3.分析消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅提高了應稅消費品的價格。對于高檔消費品等征稅，會抑制部分消費者的購買欲望，