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文檔簡介
稅收法律法規試題及答案
一、單項選擇題(每題2分,共10題)1.以下哪種稅屬于流轉稅?()A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.車船稅答案:C2.稅收的基本特征不包括()。A.強制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案:B3.增值稅小規模納稅人的征收率為()。A.13%B.9%C.6%D.3%答案:D4.企業所得稅的基本稅率是()。A.15%B.20%C.25%D.30%答案:C5.下列哪項不屬于消費稅的應稅消費品?()A.香煙B.汽油C.大米D.高檔化妝品答案:C6.個人所得稅中,工資、薪金所得適用的稅率是()。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案:B7.下列稅種中,由海關負責征收的是()。A.房產稅B.關稅C.車船稅D.土地增值稅答案:B8.納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款()的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案:D9.我國現行的稅收征管法于()起施行。A.2001年5月1日B.2015年1月1日C.2016年5月1日D.2020年1月1日答案:A10.以下關于稅收優惠的說法,錯誤的是()。A.稅收優惠可以減輕納稅人的負擔B.所有企業都能享受相同的稅收優惠C.稅收優惠是國家調控經濟的手段之一D.高新技術企業可享受稅收優惠答案:B二、多項選擇題(每題2分,共10題)1.我國現行的稅收體系包括()。A.流轉稅類B.所得稅類C.財產稅類D.行為稅類答案:ABCD2.下列屬于增值稅應稅行為的有()。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.進口貨物D.銷售不動產答案:ABC3.企業所得稅納稅人包括()。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案:ABC4.下列各項中,可以作為消費稅計稅依據的有()。A.銷售額B.銷售數量C.組成計稅價格D.最高銷售價格答案:ABC5.個人所得稅的應稅項目包括()。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案:ABCD6.以下屬于財產稅的有()。A.房產稅B.契稅C.車船稅D.城鎮土地使用稅答案:ABC7.稅收征管的環節包括()。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案:ABCD8.下列關于發票的說法正確的有()。A.發票是稅務機關管理稅收的重要依據B.發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制C.禁止私自印制、偽造、變造發票D.發票應如實開具答案:ACD9.在計算企業所得稅應納稅所得額時,不得扣除的項目有()。A.稅收滯納金B.罰金、罰款C.被沒收財物的損失D.贊助支出答案:ABCD10.下列情形中,稅務機關有權核定其應納稅額的有()。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.稅收是國家憑借政治權力征收的,具有強制性。()答案:正確2.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發票和普通發票。()答案:正確3.企業所得稅是對企業的全部收入征收的稅。()答案:錯誤4.消費稅只在生產環節征收。()答案:錯誤5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。()答案:正確6.房產稅的征稅對象是房屋。()答案:正確7.稅務機關有義務為納稅人保密。()答案:正確8.納稅人多繳的稅款,稅務機關發現后應當立即退還。()答案:正確9.所有的稅收都由稅務機關負責征收。()答案:錯誤10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。()答案:錯誤四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述增值稅的概念。答案:增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。2.企業所得稅中不得扣除的項目有哪些?答案:不得扣除的項目包括稅收滯納金、罰金、罰款、被沒收財物的損失、贊助支出、未經核定的準備金支出等。這些項目不符合企業所得稅扣除的合法性、合理性等要求。3.簡述個人所得稅的稅率形式。答案:個人所得稅稅率有超額累進稅率和比例稅率。工資、薪金所得等適用超額累進稅率;稿酬所得、特許權使用費所得等適用比例稅率,勞務報酬所得有加成征收規定,本質上也是超額累進的一種特殊形式。4.簡要說明稅收征管中納稅申報的重要性。答案:納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定程序。它是稅務機關確定納稅人應納稅額、進行稅款征收等工作的重要依據。通過納稅申報,稅務機關可以掌握納稅人的經營和納稅情況,有助于稅收征管的有效開展。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論稅收在國家宏觀經濟調控中的作用。答案:稅收在宏觀調控中有多種作用。可以調節經濟總量,如在經濟過熱時增加稅收抑制需求;調整產業結構,對不同產業實行不同稅收政策引導投資方向;調節收入分配,通過累進稅調節貧富差距,促進社會公平穩定,還能促進資源合理配置等。2.如何加強企業的稅收合規管理?答案:企業應建立完善的稅務管理制度,配備專業稅務人員。準確理解稅收法律法規,及時進行稅務登記、納稅申報等。加強內部審計監督,對稅務風險進行評估和防范,積極開展稅收籌劃在合法范圍內降低稅負。3.分析消費稅對消費行為的影響。答案:消費稅提高了應稅消費品的價格。對于高檔消費品等征稅,會抑制部分消費者的購買欲望,
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