稅收法律法規(guī)試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.車船稅答案：C2.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪項不屬于消費稅的應稅消費品？（）A.香煙B.汽油C.大米D.高檔化妝品答案：C6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.下列稅種中，由海關(guān)負責征收的是（）。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.車船稅D.土地增值稅答案：B8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D9.我國現(xiàn)行的稅收征管法于（）起施行。A.2001年5月1日B.2015年1月1日C.2016年5月1日D.2020年1月1日答案：A10.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.稅收優(yōu)惠可以減輕納稅人的負擔B.所有企業(yè)都能享受相同的稅收優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠是國家調(diào)控經(jīng)濟的手段之一D.高新技術(shù)企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的稅收體系包括（）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財產(chǎn)稅類D.行為稅類答案：ABCD2.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)答案：ABC3.企業(yè)所得稅納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC4.下列各項中，可以作為消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.最高銷售價格答案：ABC5.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD6.以下屬于財產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC7.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD8.下列關(guān)于發(fā)票的說法正確的有（）。A.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)管理稅收的重要依據(jù)B.發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制C.禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票D.發(fā)票應如實開具答案：ACD9.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.被沒收財物的損失D.贊助支出答案：ABCD10.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，具有強制性。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的全部收入征收的稅。（）答案：錯誤4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）答案：正確7.稅務(wù)機關(guān)有義務(wù)為納稅人保密。（）答案：正確8.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。（）答案：正確9.所有的稅收都由稅務(wù)機關(guān)負責征收。（）答案：錯誤10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：不得扣除的項目包括稅收滯納金、罰金、罰款、被沒收財物的損失、贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出等。這些項目不符合企業(yè)所得稅扣除的合法性、合理性等要求。3.簡述個人所得稅的稅率形式。答案：個人所得稅稅率有超額累進稅率和比例稅率。工資、薪金所得等適用超額累進稅率；稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等適用比例稅率，勞務(wù)報酬所得有加成征收規(guī)定，本質(zhì)上也是超額累進的一種特殊形式。4.簡要說明稅收征管中納稅申報的重要性。答案：納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。它是稅務(wù)機關(guān)確定納稅人應納稅額、進行稅款征收等工作的重要依據(jù)。通過納稅申報，稅務(wù)機關(guān)可以掌握納稅人的經(jīng)營和納稅情況，有助于稅收征管的有效開展。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用。答案：稅收在宏觀調(diào)控中有多種作用?？梢哉{(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，如在經(jīng)濟過熱時增加稅收抑制需求；調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對不同產(chǎn)業(yè)實行不同稅收政策引導投資方向；調(diào)節(jié)收入分配，通過累進稅調(diào)節(jié)貧富差距，促進社會公平穩(wěn)定，還能促進資源合理配置等。2.如何加強企業(yè)的稅收合規(guī)管理？答案：企業(yè)應建立完善的稅務(wù)管理制度，配備專業(yè)稅務(wù)人員。準確理解稅收法律法規(guī)，及時進行稅務(wù)登記、納稅申報等。加強內(nèi)部審計監(jiān)督，對稅務(wù)風險進行評估和防范，積極開展稅收籌劃在合法范圍內(nèi)降低稅負。3.分析消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅提高了應稅消費品的價格。對于高檔消費品等征稅，會抑制部分消費者的購買欲望，