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2025年稅務師稅法一核心考點模擬試題及答案考試時間:______分鐘總分:______分姓名:______一、單項選擇題要求:在每小題給出的四個選項中,只有一個選項是符合題意的,請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中,正確的是()。A.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節普遍征收的一種流轉稅B.增值稅的計稅依據是銷售額C.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個檔次D.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人2.下列關于企業所得稅的說法中,錯誤的是()。A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅B.企業所得稅的稅率是25%C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額D.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的各類企業3.下列關于個人所得稅的說法中,正確的是()。A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額D.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人4.下列關于房產稅的說法中,正確的是()。A.房產稅是對房屋所有權人征收的一種財產稅B.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值C.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%兩個檔次D.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房屋產權的單位和個人5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中,正確的是()。A.城鎮土地使用稅是對土地使用者征收的一種財產稅B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積C.城鎮土地使用稅的稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個檔次D.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人6.下列關于車輛購置稅的說法中,正確的是()。A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次D.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人7.下列關于印花稅的說法中,正確的是()。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個檔次D.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人8.下列關于契稅的說法中,正確的是()。A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅B.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個檔次D.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人9.下列關于資源稅的說法中,正確的是()。A.資源稅是對資源開采、利用征收的一種稅B.資源稅的計稅依據是資源的開采量C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四個檔次D.資源稅的納稅人是在我國境內開采、利用資源的企業和個人10.下列關于煙葉稅的說法中,正確的是()。A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次D.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人二、多項選擇題要求:在每小題給出的四個選項中,有兩個或兩個以上選項是符合題意的,請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中,正確的有()。A.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節普遍征收的一種流轉稅B.增值稅的計稅依據是增值額C.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%和3%五個檔次2.下列關于企業所得稅的說法中,正確的有()。A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅B.企業所得稅的稅率是25%C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額D.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的各類企業3.下列關于個人所得稅的說法中,正確的有()。A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額D.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人4.下列關于房產稅的說法中,正確的有()。A.房產稅是對房屋所有權人征收的一種財產稅B.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值C.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%兩個檔次D.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房屋產權的單位和個人5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中,正確的有()。A.城鎮土地使用稅是對土地使用者征收的一種財產稅B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積C.城鎮土地使用稅的稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個檔次D.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人6.下列關于車輛購置稅的說法中,正確的有()。A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次D.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人7.下列關于印花稅的說法中,正確的有()。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個檔次D.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人8.下列關于契稅的說法中,正確的有()。A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅B.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個檔次D.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人9.下列關于資源稅的說法中,正確的有()。A.資源稅是對資源開采、利用征收的一種稅B.資源稅的計稅依據是資源的開采量C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四個檔次D.資源稅的納稅人是在我國境內開采、利用資源的企業和個人10.下列關于煙葉稅的說法中,正確的有()。A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次D.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人三、判斷題要求:判斷下列各小題的正誤,正確的用“√”表示,錯誤的用“×”表示。1.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。()2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。()3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。()4.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值。()5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積。()6.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格。()7.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。()8.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格。()9.資源稅的計稅依據是資源的開采量。()10.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格。()四、計算題要求:根據下列資料,計算應納稅額。1.某企業2024年1月取得銷售收入1000萬元,其中含稅銷售額為1200萬元;購進原材料取得增值稅專用發票,注明增值稅進項稅額為180萬元;支付運費取得增值稅專用發票,注明增值稅進項稅額為6萬元。假定該企業適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業1月份應繳納的增值稅。五、綜合題要求:根據下列案例,分析并回答問題。2.甲公司為一家從事貨物銷售的企業,2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元,銷售貨物取得增值稅專用發票,注明增值稅進項稅額為30萬元。2月甲公司購進原材料取得增值稅專用發票,注明增值稅進項稅額為40萬元。3月甲公司銷售貨物取得不含稅銷售額為300萬元,銷售貨物取得增值稅專用發票,注明增值稅進項稅額為50萬元。假定甲公司適用的增值稅稅率為13%。請分析并回答以下問題:(1)甲公司1月份應繳納的增值稅是多少?(2)甲公司2月份應繳納的增值稅是多少?(3)甲公司3月份應繳納的增值稅是多少?六、案例分析題要求:根據下列案例,分析并回答問題。3.某個人2024年取得工資收入為12000元,取得稿酬收入為5000元,取得特許權使用費收入為3000元,取得財產租賃收入為2000元。假定個人所得稅的稅率分別為:工資、薪金所得適用3%的稅率,稿酬所得適用20%的稅率,特許權使用費所得適用30%的稅率,財產租賃所得適用10%的稅率。請分析并回答以下問題:(1)該個人應繳納的工資、薪金所得個人所得稅是多少?(2)該個人應繳納的稿酬所得個人所得稅是多少?(3)該個人應繳納的特許權使用費所得個人所得稅是多少?(4)該個人應繳納的財產租賃所得個人所得稅是多少?本次試卷答案如下:一、單項選擇題1.A解析:增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節普遍征收的一種流轉稅,其計稅依據是增值額,納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。2.B解析:企業所得稅的稅率是25%,計稅依據是企業的應納稅所得額,納稅人是在我國境內注冊登記的各類企業。3.A解析:個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅,其稅率分為累進稅率和比例稅率,計稅依據是個人的應納稅所得額,納稅人是在我國境內取得所得的個人。4.A解析:房產稅是對房屋所有權人征收的一種財產稅,其計稅依據是房屋的評估價值,稅率分為1.2%和1.5%兩個檔次,納稅人是在我國境內擁有房屋產權的單位和個人。5.A解析:城鎮土地使用稅是對土地使用者征收的一種財產稅,其計稅依據是土地的實際面積,稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個檔次,納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人。6.A解析:車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅,其計稅依據是車輛的購置價格,稅率分為10%、15%和20%三個檔次,納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人。7.A解析:印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅,其計稅依據是合同、憑證的金額,稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個檔次,納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。8.A解析:契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅,其計稅依據是土地、房屋的成交價格,稅率分為3%、4%和5%三個檔次,納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。9.A解析:資源稅是對資源開采、利用征收的一種稅,其計稅依據是資源的開采量,稅率分為1%、2%、3%和4%四個檔次,納稅人是在我國境內開采、利用資源的企業和個人。10.A解析:煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅,其計稅依據是煙葉的收購價格,稅率分為10%、15%和20%三個檔次,納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人。二、多項選擇題1.ABCD解析:增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人,計稅依據是增值額,稅率分為13%、9%、6%、5%和3%五個檔次。2.ABCD解析:企業所得稅的稅率是25%,計稅依據是企業的應納稅所得額,納稅人是在我國境內注冊登記的各類企業。3.ABCD解析:個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率,計稅依據是個人的應納稅所得額,納稅人是在我國境內取得所得的個人。4.ABCD解析:房產稅的計稅依據是房屋的評估價值,稅率分為1.2%和1.5%兩個檔次,納稅人是在我國境內擁有房屋產權的單位和個人。5.ABCD解析:城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積,稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個檔次,納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人。6.ABCD解析:車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格,稅率分為10%、15%和20%三個檔次,納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人。7.ABCD解析:印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額,稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個檔次,納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。8.ABCD解析:契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格,稅率分為3%、4%和5%三個檔次,納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。9.ABCD解析:資源稅的計稅依據是資源的開采量,稅率分為1%、2%、3%和4%四個檔次,納稅人是在我國境內開采、利用資源的企業和個人。10.ABCD解析:煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格,稅率分為10%、15%和20%三個檔次,納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人。三、判斷題1.√解析:增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。2.√解析:企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。3.√解析:個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。4.√解析:房產稅的計稅依據是房屋的評估價值。5.√解析:城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積。6.√解析:車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格。7.√解析:印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。8.√解析:契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格。9.√解析:資源稅的計稅依據是資源的開采量。10.√解析:煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格。四、計算題1.解析:應繳納的增值稅=(1200-

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