2025年稅務師稅法一核心考點模擬試題及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題意的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節普遍征收的一種流轉稅B.增值稅的計稅依據是銷售額C.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個檔次D.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人2.下列關于企業所得稅的說法中，錯誤的是（）。A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅B.企業所得稅的稅率是25%C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額D.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的各類企業3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額D.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人4.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅是對房屋所有權人征收的一種財產稅B.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值C.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%兩個檔次D.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房屋產權的單位和個人5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅是對土地使用者征收的一種財產稅B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積C.城鎮土地使用稅的稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個檔次D.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人6.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次D.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人7.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個檔次D.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人8.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅B.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個檔次D.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人9.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對資源開采、利用征收的一種稅B.資源稅的計稅依據是資源的開采量C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四個檔次D.資源稅的納稅人是在我國境內開采、利用資源的企業和個人10.下列關于煙葉稅的說法中，正確的是（）。A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次D.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人二、多項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題意的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節普遍征收的一種流轉稅B.增值稅的計稅依據是增值額C.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%和3%五個檔次2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅B.企業所得稅的稅率是25%C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額D.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的各類企業3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額D.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人4.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅是對房屋所有權人征收的一種財產稅B.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值C.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%兩個檔次D.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房屋產權的單位和個人5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅是對土地使用者征收的一種財產稅B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積C.城鎮土地使用稅的稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個檔次D.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人6.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次D.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人7.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個檔次D.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人8.下列關于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅B.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個檔次D.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人9.下列關于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅是對資源開采、利用征收的一種稅B.資源稅的計稅依據是資源的開采量C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四個檔次D.資源稅的納稅人是在我國境內開采、利用資源的企業和個人10.下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次D.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）4.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值。（）5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積。（）6.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格。（）7.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。（）8.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格。（）9.資源稅的計稅依據是資源的開采量。（）10.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。1.某企業2024年1月取得銷售收入1000萬元，其中含稅銷售額為1200萬元；購進原材料取得增值稅專用發票，注明增值稅進項稅額為180萬元；支付運費取得增值稅專用發票，注明增值稅進項稅額為6萬元。假定該企業適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業1月份應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列案例，分析并回答問題。2.甲公司為一家從事貨物銷售的企業，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，銷售貨物取得增值稅專用發票，注明增值稅進項稅額為30萬元。2月甲公司購進原材料取得增值稅專用發票，注明增值稅進項稅額為40萬元。3月甲公司銷售貨物取得不含稅銷售額為300萬元，銷售貨物取得增值稅專用發票，注明增值稅進項稅額為50萬元。假定甲公司適用的增值稅稅率為13%。請分析并回答以下問題：（1）甲公司1月份應繳納的增值稅是多少？（2）甲公司2月份應繳納的增值稅是多少？（3）甲公司3月份應繳納的增值稅是多少？六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。3.某個人2024年取得工資收入為12000元，取得稿酬收入為5000元，取得特許權使用費收入為3000元，取得財產租賃收入為2000元。假定個人所得稅的稅率分別為：工資、薪金所得適用3%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，特許權使用費所得適用30%的稅率，財產租賃所得適用10%的稅率。請分析并回答以下問題：（1）該個人應繳納的工資、薪金所得個人所得稅是多少？（2）該個人應繳納的稿酬所得個人所得稅是多少？（3）該個人應繳納的特許權使用費所得個人所得稅是多少？（4）該個人應繳納的財產租賃所得個人所得稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節普遍征收的一種流轉稅，其計稅依據是增值額，納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。2.B解析：企業所得稅的稅率是25%，計稅依據是企業的應納稅所得額，納稅人是在我國境內注冊登記的各類企業。3.A解析：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，其稅率分為累進稅率和比例稅率，計稅依據是個人的應納稅所得額，納稅人是在我國境內取得所得的個人。4.A解析：房產稅是對房屋所有權人征收的一種財產稅，其計稅依據是房屋的評估價值，稅率分為1.2%和1.5%兩個檔次，納稅人是在我國境內擁有房屋產權的單位和個人。5.A解析：城鎮土地使用稅是對土地使用者征收的一種財產稅，其計稅依據是土地的實際面積，稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個檔次，納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人。6.A解析：車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅，其計稅依據是車輛的購置價格，稅率分為10%、15%和20%三個檔次，納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人。7.A解析：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，其計稅依據是合同、憑證的金額，稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個檔次，納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。8.A解析：契稅是對土地、房屋權屬轉移征收的一種稅，其計稅依據是土地、房屋的成交價格，稅率分為3%、4%和5%三個檔次，納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。9.A解析：資源稅是對資源開采、利用征收的一種稅，其計稅依據是資源的開采量，稅率分為1%、2%、3%和4%四個檔次，納稅人是在我國境內開采、利用資源的企業和個人。10.A解析：煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅，其計稅依據是煙葉的收購價格，稅率分為10%、15%和20%三個檔次，納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，計稅依據是增值額，稅率分為13%、9%、6%、5%和3%五個檔次。2.ABCD解析：企業所得稅的稅率是25%，計稅依據是企業的應納稅所得額，納稅人是在我國境內注冊登記的各類企業。3.ABCD解析：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，計稅依據是個人的應納稅所得額，納稅人是在我國境內取得所得的個人。4.ABCD解析：房產稅的計稅依據是房屋的評估價值，稅率分為1.2%和1.5%兩個檔次，納稅人是在我國境內擁有房屋產權的單位和個人。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積，稅率分為4元/平方米和5元/平方米兩個檔次，納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人。6.ABCD解析：車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，稅率分為10%、15%和20%三個檔次，納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人。7.ABCD解析：印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額，稅率分為0.1%、0.3%和0.5%三個檔次，納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。8.ABCD解析：契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格，稅率分為3%、4%和5%三個檔次，納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。9.ABCD解析：資源稅的計稅依據是資源的開采量，稅率分為1%、2%、3%和4%四個檔次，納稅人是在我國境內開采、利用資源的企業和個人。10.ABCD解析：煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格，稅率分為10%、15%和20%三個檔次，納稅人是在我國境內收購煙葉的單位和個人。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。2.√解析：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。3.√解析：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。4.√解析：房產稅的計稅依據是房屋的評估價值。5.√解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積。6.√解析：車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格。7.√解析：印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。8.√解析：契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格。9.√解析：資源稅的計稅依據是資源的開采量。10.√解析：煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=（1200-