出納崗位試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現金開支范圍的是（）A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.支付給某公司的貨款50萬元D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費答案：C2.庫存現金限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-7天C.7-10天D.10-15天答案：A3.企業到銀行提取現金5000元，此業務應登記（）A.現金日記賬B.銀行存款日記賬C.現金日記賬和銀行存款日記賬D.不用登記答案：C4.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B6.企業收到購貨單位交來的轉賬支票，應填寫（）并連同支票一并送存銀行。A.現金交款單B.進賬單C.收款憑證D.付款憑證答案：B7.企業支付水電費，應借記（）賬戶。A.管理費用B.銷售費用C.制造費用D.財務費用答案：A8.下列屬于出納工作內容的是（）A.編制記賬憑證B.登記總賬C.辦理現金收付和銀行結算業務D.編制財務報表答案：C9.現金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.以上都不對答案：C10.企業因采購材料開出銀行承兌匯票一張，應貸記（）賬戶。A.應付賬款B.應付票據C.銀行存款D.其他應付款答案：B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于現金支付范圍的有（）A.支付職工福利費B.向個人收購農副產品C.支付辦公用品費用D.支付職工差旅費答案：ABCD2.下列關于銀行結算賬戶的說法，正確的有（）A.基本存款賬戶可以辦理現金收付B.一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取C.專用存款賬戶是有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年答案：ABCD3.企業可以使用的票據結算方式有（）A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業匯票答案：ABCD4.下列屬于出納職責的有（）A.保管庫存現金B.保管有價證券C.登記現金日記賬D.登記應收賬款明細賬答案：ABC5.現金日記賬的登記依據有（）A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：ABD6.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有（）A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都不對答案：ABC7.以下屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD8.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：AB9.下列各項中，符合現金管理內部控制規定的有（）A.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B.單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度C.單位應當定期和不定期地進行現金盤點D.單位應當加強銀行預留印鑒的管理答案：ABCD10.企業采用托收承付結算方式銷售商品，可能涉及的會計科目有（）A.應收賬款B.銀行存款C.主營業務收入D.應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業的庫存現金可以以個人名義存入銀行。（）答案：×2.一般存款賬戶可以辦理現金支取業務。（）答案：×3.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票，普通支票既可以支取現金也可以轉賬。（）答案：√4.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。（）答案：√5.出納人員可以兼任固定資產明細賬的登記工作。（）答案：√6.現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。（）答案：√7.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致一定是存在未達賬項。（）答案：×8.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）答案：√9.企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是外埠存款。（）答案：√10.對于庫存現金的清查，一般采用實地盤點法。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現金管理的基本原則。答案：現金管理原則包括：開戶單位必須依照規定收支和使用現金，接受開戶銀行監督；國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采用轉賬方式進行結算；開戶單位之間的經濟往來，除規定范圍外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算；開戶銀行依法對開戶單位現金收支、使用進行監督管理。2.簡述未達賬項的幾種情況。答案：未達賬項有四種情況：一是企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。3.簡述支票的特點。答案：支票特點有：使用方便，手續簡便、靈活；支票的提示付款期限自出票日起10天；轉賬支票在指定的城市中可以背書轉讓；分為現金支票、轉賬支票和普通支票，現金支票只能支取現金，轉賬支票只能用于轉賬，普通支票可支取現金也可轉賬。4.簡述出納工作的主要內容。答案：出納工作主要內容包括：辦理現金收付，嚴格按規定收付款項；辦理銀行結算，規范使用票據；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金、有價證券及相關印章；復核收入憑證，辦理銷售結算等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業如何加強現金管理內部控制。答案：企業加強現金管理內部控制，要明確職責分工，出納與會計等崗位分離；建立嚴格授權審批制度；規范現金收付流程，如審核原始憑證；定期盤點現金，做到賬實相符；加強對相關人員培訓，提高風險意識和業務水平。2.談談銀行結算方式的選擇對企業的影響。答案：不同銀行結算方式影響不同。如支票靈活方便，適合同城交易；銀行匯票適用于異地結算，安全且結算速度快；商業匯票能緩解資金壓力。企業要根據交易對象、交易金額、結算時間等因素合理選擇，以保障資金流轉和降低財務成本。3.討論如何防范出納工作中的風險。答案：防范出納風險，要加強職業道德教育，提高自律性；完善內部控制制度，如定期輪崗；加強票據和印章管理，防止丟失被盜用；嚴格執行審批流程，審核原始憑