醫院會計工作流程標準化管理體系演講人：日期:目錄CONTENTS01日常賬務處理規范02預算管理實施流程03成本核算控制體系04資產全周期管理05財務報告編制規范06內部控制監督機制01日常賬務處理規范原始憑證審核與稽核原始憑證的審核包括原始憑證的合法性、真實性、完整性和準確性審查，確保每筆經濟業務的真實性和合規性。01稽核制度設立專門稽核崗位，對經濟事項和財務收支進行復核，確保會計記錄準確無誤。02會計科目分類登記標準根據醫院經濟業務特點和財務管理要求，合理設置會計科目，確保會計核算的準確性和及時性。會計科目設置規范會計科目的使用方法，避免科目混用、錯用，確保會計信息的準確性和可比性。科目使用規范收支業務日清月結機制01收入管理各項收入及時入賬，不得隱瞞、截留、挪用，確保收入的真實性和完整性。02支出管理各項支出嚴格按照預算執行，確保支出的合規性和有效性，對于支出票據要嚴格審核，防止虛假支出。02預算管理實施流程年度預算編制審批程序財務部門牽頭，各業務部門參與，共同編制年度預算。編制部門編制內容審批流程審批時間包括收入預算、支出預算、成本預算等。提交管理層審批，再報黨委會審議，最后由職工代表大會通過。通常在每年11月至12月進行。財務部門為主，各業務部門配合。監控主體定期對各科室的預算執行情況進行檢查、評估和反饋。監控方式科室預算執行情況和預算差異分析。監控內容010302科室預算執行監控方法及時糾正預算偏差，調整預算方案。監控結果04調整條件因政策變化、突發事件等因素影響預算執行時，可進行預算調整。申報流程由需要調整的科室提出申請，經財務部門審核后，報管理層審批。評估內容調整原因、調整方案、影響預測等。評估結果管理層審批后，由財務部門執行預算調整。預算調整申報評估流程03成本核算控制體系科室成本歸集分攤規則科室成本歸集按照“誰受益，誰承擔”的原則，將醫院各項成本按照科室進行分類、分項、歸集和分攤。成本分攤方法成本數據準確性與可靠性根據不同的成本項目和科室特點，選擇合適的成本分攤方法，如直接成本分攤、階梯分攤、標準成本分攤等。建立健全成本數據采集、審核、分析和反饋機制，確保成本數據的準確性、完整性和可靠性。123針對特定的醫療項目，進行成本測算和分析，確定每個項目的成本構成和成本水平。項目成本測算根據測算結果，制定相應的成本控制措施和預算計劃，嚴格控制項目成本支出。項目成本控制對專項醫療項目的成本效益進行評估，為醫院決策提供參考依據。項目成本評估專項醫療項目成本核算成本異常波動預警機制成本異常識別建立成本異常識別機制，及時發現和識別成本異常波動情況。01對異常波動進行深入分析，找出原因，提出改進措施和建議。02預警信號發布根據異常波動情況，及時發布預警信號，提醒相關部門和人員注意并采取應對措施。03異常原因分析04資產全周期管理清查盤點計劃制定科學合理的清查盤點計劃，確保所有固定資產都被納入清查范圍。資產實物核對對固定資產進行實物核對，確保資產與賬目一致。資產價值重估根據市場行情和資產狀況對固定資產價值進行重估，及時調整資產價值。盤點結果處理對盤點結果進行詳細記錄和分析，及時處理盤盈、盤虧和報廢資產。固定資產清查盤點標準醫用耗材庫存管理規范庫存管理制度建立完善的醫用耗材庫存管理制度，明確管理責任和流程。耗材采購計劃根據實際需求制定醫用耗材采購計劃，避免過度采購和浪費。耗材入庫驗收對采購的醫用耗材進行入庫驗收，確保耗材質量和數量符合要求。耗材領用審批實行嚴格的醫用耗材領用審批制度，確保耗材使用的合理性和必要性。根據設備特點和醫院實際情況選擇合適的折舊方法。折舊方法選擇按照規定的流程和標準計提設備折舊，確保折舊金額準確無誤。折舊計提流程根據設備的使用壽命和醫院財務政策確定合理的折舊年限。折舊年限確定將計提的設備折舊費用合理分攤到相關科室和項目，確保費用核算的準確性和合理性。折舊費用處理設備折舊計提核算辦法05財務報告編制規范月度財務報表編制要求報表格式統一各科室按照統一的報表格式編制月度財務報表，確保數據的一致性和可比性。01數據準確可靠月度財務報表應反映科室的真實財務狀況，確保數據的準確性和可靠性。02報表及時報送各科室應按時完成月度財務報表的編制和審核工作，及時報送財務部門。03專項資金使用分析報告資金使用透明專項資金使用需嚴格按照預算和計劃執行，并在報告中詳細披露使用情況。01對專項資金的使用效益進行分析，以便對后續資金的使用提供參考和借鑒。02報告及時提交專項資金使用分析報告應按照規定的時間和格式提交，以便管理層及時了解資金使用情況。03效益分析各科室應積極配合年度審計工作，提供必要的審計資料和文件。積極配合審計建立完善的內部審計制度，確保財務數據的真實性和完整性。內部審計制度完善將審計結果作為改進財務管理的重要參考，及時糾正存在的問題和不足。審計結果應用年度審計配合工作要點06內部控制監督機制會計與出納分離業務部門與財務部門職責分離，確保業務信息的真實性和財務信息的準確性。業務與財務分離實物管理與記賬分離實物管理人員與記賬人員分離，防止資產流失和虛假記錄。會計和出納職責分離，互相制約，降低財務風險。會計崗位職責分離制度資金支付風險控制點風險評估資金支付須經過多層審批，確保支付合法、合規、準確。資金監控審批流程對資金支付進行風險評估，識別潛在風險，采取相應措施。對資金流向進行實時監控，確保資金