審計(jì)學(xué)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)的最終目的是（）。

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

B.提供決策依據(jù)

C.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.確保合規(guī)性

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由（）構(gòu)成。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，這屬于（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.合規(guī)性測(cè)試

5.審計(jì)證據(jù)中，書面證據(jù)通常比口頭證據(jù)更具有（）。

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.可靠性

D.相關(guān)性

6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)采取的措施是（）。

A.忽略錯(cuò)誤

B.與被審計(jì)單位管理層溝通

C.直接報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)

D.立即停止審計(jì)

7.審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表的意見是（）。

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，這屬于（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試程序

C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

D.合規(guī)性測(cè)試程序

9.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源不包括（）。

A.觀察

B.詢問(wèn)

C.函證

D.假設(shè)

10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其主要依據(jù)是（）。

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.經(jīng)濟(jì)法

D.公司章程

答案：

1.B

2.C

3.C

4.A

5.C

6.B

7.A

8.C

9.D

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)證據(jù)的類型包括（）。

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.電子證據(jù)

D.實(shí)物證據(jù)

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可能采用的審計(jì)程序包括（）。

A.詢問(wèn)

B.觀察

C.檢查

D.函證

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。

A.無(wú)保留意見報(bào)告

B.保留意見報(bào)告

C.否定意見報(bào)告

D.無(wú)法表示意見報(bào)告

5.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于（）。

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可能需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于（）。

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的充分性

8.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可能需要評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括（）。

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.負(fù)債

9.審計(jì)證據(jù)的獲取可以通過(guò)以下方式（）。

A.實(shí)地觀察

B.檢查文件

C.重新執(zhí)行程序

D.分析性復(fù)核

10.審計(jì)報(bào)告中可能包含的段落包括（）。

A.引言段

B.范圍段

C.意見段

D.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以完全依賴內(nèi)部控制的有效性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性是相互獨(dú)立的。（）

3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，必須對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的無(wú)保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表完全無(wú)誤。（）

5.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，不需要關(guān)注被審計(jì)單位的合規(guī)性。（）

6.審計(jì)證據(jù)的獲取可以通過(guò)重新執(zhí)行程序來(lái)實(shí)現(xiàn)。（）

7.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，必須對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行控制測(cè)試。（）

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來(lái)源無(wú)關(guān)。（）

9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以忽略小額錯(cuò)誤。（）

10.審計(jì)報(bào)告中的否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的重要性。

2.描述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)組成部分。

3.解釋什么是審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.審計(jì)報(bào)告中的意見類型有哪些？請(qǐng)分別簡(jiǎn)述。

答案：

1.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了形成審計(jì)意見而收集的各類信息。它是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，用于支持審計(jì)結(jié)論和意見。審計(jì)證據(jù)的重要性在于它能夠幫助審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允，以及是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)組成部分包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，賬戶或認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)或執(zhí)行不充分，導(dǎo)致未能防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以提供合理的審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量或性質(zhì)能夠支持審計(jì)結(jié)論。充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)關(guān)鍵屬性，它們共同決定了審計(jì)證據(jù)的有效性。

4.審計(jì)報(bào)告中的意見類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。無(wú)保留意見表示審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況；保留意見表示審計(jì)人員對(duì)某些事項(xiàng)持保留態(tài)度，這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大；否定意見表示審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)；無(wú)法表示意見表示審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)來(lái)形成審計(jì)意見。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量。

2.探討內(nèi)部控制在審計(jì)過(guò)程中的作用及其局限性。

3.討論審計(jì)證據(jù)的獲取過(guò)程中可能遇到的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。

4.探討審計(jì)報(bào)告對(duì)投資者和其他利益相關(guān)者的重要性。

答案：

1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中需要在審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量之間找到平衡點(diǎn)。一方面，審計(jì)人員需要確保審計(jì)工作的質(zhì)量，以提供準(zhǔn)確的審計(jì)意見；另一方面，審計(jì)人員也要考慮審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)效益。這需要審計(jì)人員合理規(guī)劃審計(jì)工作，有效利用審計(jì)資源，并在必要時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)重點(diǎn)。

2.內(nèi)部控制在審計(jì)過(guò)程中起到了重要作用，它有助于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)。然而，內(nèi)部控制也存在局限性，例如控制環(huán)境可能不健全，控制活動(dòng)可能執(zhí)行不力，信息與溝通可能不充分等。審計(jì)人員需要評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，并據(jù)此確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.審計(jì)證據(jù)的獲取過(guò)程中可能遇到的挑戰(zhàn)包括證據(jù)的不完整性、不準(zhǔn)確性、不可獲取性等。審計(jì)人員需要采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，如