企業財務管理制度

第一章總則

第一條為規范企業的財務管理和會計核算行為，保證會計信息

日勺精確及時和企業財產安全，充足發揮財務部門在企業管理中日勺生財、

聚財、用財等重要作用，特制定本制度。

第二條企業設財務總監，協助總總經理管好財務管理工作。下

設財務部，詳細實行財務計劃，會計核算和財務管理工作，是企叱財

務管理的主管部門，其職責是：

（一）認真貫徹執行國家有關財務管理日勺規定。

（二）建立健全企業財務管理的各項規章制度，并認真監督執行。

（三）編制財務計劃，加強經營核算的管理.反應和分析財務計

劃的執行狀況，嚴格遵守財經紀律。

（四）做到日匯報，月分析，碩士財之道，積極為企業經營管理

服務，增進企業獲得好日勺經濟效益。

（五）搞好會計核算，厲行節省，合理使用資金，監控資金運行，

提高資金運用率和利潤率。

（六）對日勺處理國家、企業、員工的三者關系，合理分派企業收

入，及時完畢上交的稅收和管理費用。

（七）做好財政、稅務、銀行等有關單位、部門的協調和聯誼工

作，征求意見，改善工作。

（A）完畢企業交辦的其他工作。

第三條各企業財務部是企業財務主管部門，要積極接受所在企

業日勺人事、業務領導。企業財務部是企業財務主管部門對分企業財務

實行業務管理、與企業實行雙重領導日勺體制，既有助于資金統一調配,

財務統一步調，又有助于企業人、財務、管理職能日勺發揮，起到互相

監督、共同增進的效果。

第二章財務工作崗位職責

第四條財務總監（總會計師）負責如下工作：

（一）協助總經理制定企業財務管理、會計核算日勺規章制度，監

督企業及各企業的財務運行，并不停進行完善。

（二）加強財會人員日勺技術、業務、職業道德教育，提高整體水

平，遵規守紀、認真刻苦日勺工作，保證國家和企業利益不受侵犯。

（三）領導編制與年度生產經營計劃配套的財務收支計劃、信貸

計劃和成本計劃，并加強管理，增進各項經濟指標的實現。

（四）推行現代化管理方式，加強資衣運作、資金調配、成本監

控、經營信息應用和經濟分析工作，并按月反應成效。

（五）定期組織檢查審計各單位、各部門日勺財務核算和管理狀況,

糾正處理違反財務規定日勺問題，保證風清氣正。

（六）負責主管部門工作目的確實定和展開，財務管理工作的檢

查和診斷，改善提高措施的推行和貫徹。

（七）總經理交辦日勺其他工作。

第五條財務部經理負責如下工作：

（一）在總經理、總監領導下，負責企業內部財務系統平常管理

工作，認真抓好制度的執行，工作規范和人員管理。

（二）負責企業及各企業資金調配、成本核算、財務管理及經濟

活動分析等工作，保證資金鏈安全、經營信息精確及時、資金利潤率

不停提高。

（三）做好企業成本、費用、利潤等經濟指標的考核，監督企業

收支運行，精確反應財務狀況和經營成果，為企業和各企業領導決策

提供可靠的根據。

（四）定期檢查、平常監督各企業執行財務管理制度的狀況，并

向總監、總經理、匯報。

（五）組織和管理會計核算工作、人員配置合理、工作強度合適、

賬據清晰、手續完備、數據精確、處理賬目及時。

（六）按期編制企業及各企業的財務年度預算，提供資金運行提

議，保證預算逐月實現，增進企業經營水平、經營成果日勺提高。

（七）負責協調財政、稅務、銀行等有關單位的關系，保證企業

安全、平穩、高效運行。

（八）準時向企業和各企業領導提供會計月報和日報表，按月提

供經濟活動分析資料，為領導決策提供真實、可靠的財務信息。

（九）負責財務資料、文獻、憑證、報表日勺整頓、搜集和立卷歸

檔工作。

（十）領導交辦的其他工作。

第六條會計人員的重要職責：

（一）按國家會計制度的規定記賬、報賬、算賬，做到手續完備、

數字精確，賬目清晰、準時注賬。

（二）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（三）按經濟核算原則，每月檢查、分析企業經營成本、利潤日勺

完畢狀況、計算資金使用效果，提出增收節支日勺提議，當好參謀。

（四）按制度規定定期查對賬目，做到五相符；及時精確地辦理

納稅申報和多種稅款的繳納。

（五）不停學習財稅法規和會計知識，提高知識水平和規避風

險的能力。

（六）領導交辦日勺其他事項。

第七條現金出納重要職責

（一）認真執行現金管理制度，從嚴掌握現金支付限額，認真審

核原始憑證，做到有入庫手續，有經辦人、審核人、指示人簽字，不

符合制度規定的拒付。

（二）嚴格執行庫存現金限額規定，超過部分及時送交銀行不得

坐支現金、不白條頂庫、不挪用、不外借。

（三）每天及時記賬、認真填寫現金日報，做到日清月結，賬款

相符。發現虧賬要向主管匯報并在兩日內查清。

（四）嚴格支票的管理、編制支票領用、簽收，催收等使用手續，

支票必須經理簽字后方可生效。

（五）銀行存款帳要逐筆登記，每月要與銀行做好對賬、報賬工

作、編制銀行存款調整表。每日下班前報當日現金流量表，每月28

日報月回款記錄表C

（六）領導交辦的其他工作。

第九條保管員工作職責：

（一）嚴格遵守倉庫管理有關規定，保持庫容整潔、衛生；嚴格

出入庫手續，做到票貨相符、質量合格、數量精確；送貨人、發貨人、

經手人、審批人簽字齊全。

（二）嚴格實行分類記賬措施，準時登記實物賬、做到賬實相符、

底數清晰、查閱以便，能隨問隨答庫存狀況。

（三）恰當分類、科學擺放、易管理、好周轉、以便生產，防火

防潮，不得因寄存不妥導致損失。

（四）堅持先收后發、先驗后入、先批后出、先入后出的原則，

不準先用后入、不驗入庫、不批私出等違規問題出現。對庫存物資要

先入先出、防止寄存過長。

（五）嚴格遵守物資清查盤點制度，接受財務和主管日勺檢查領導,

定期報送庫存物資表，盤存表，物料消耗表，進、銷、存表等。

（六）研究物資管理措施，講求管理效果，變被動服務為積極服

務，減少保管費用、提高物資的運用率、周轉率和使用效果。

（七）日清月結、及時登帳、按規定交財務處注賬

(A)領導交辦的其他工作。

第十條財會人員在財務管理崗位都具有對該項工作的提議權、

檢查權和監督權。因財會人員過錯給企業導致損失的，要承擔直接責

任；對檢查、監督不到位、匯報不及時、采用措施不力承擔連帶責任。

第三章財務工作管理

第十一條會計年度自每年1月1日起，至12月31日止。

第十二條會計憑證、會討賬簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、精確、完整并符合國家會計制度規定。

第十三條財務工作人員辦理會計事項必須填制和獲得原始憑證,

并根據審核時原始憑證編制記賬憑證，會計、出納記賬，都必須在記

賬憑證上簽字。

第十四條財務工作人員應會同總經理指定專人定期進行賬務清

查，保證賬簿記錄與實物、款項、賬與賬、賬與憑據、賬與報表都相

符。

第十五條財會人員應據賬簿記錄編制會計報表，報董箏長、總

裁或企業總經理等領導。每月5日報上月報表，經辦人簽字并符當月

財務活動分析資料、重要內容：

(一)生產經營狀況分析：

1、企業月產量、產值、質量、銷量、回款等方面實際完畢狀況；

2、與月計劃、上月實際、上年同期對比增減狀況；

3、問題和原因是什么。

（二）成本費用分析：

1、材料消耗與上期比增減變化及原因分析闡明；

2、管理費用、銷售費用與上期比增減變化.分析變化原因。對

業務費、銷售傭金單列分析；

3、采購物資費用單價與上期比增減變化，分析原因。對市價變

化單列分析；

4、提出減少成本的可行途徑。

（三）利潤分析：

1、主營業務利潤占利潤總額比例；

2、多種投資收益、匯總損益及其他營業收入的闡明；

3、分析多種利潤完畢狀況及其原因。

（四）資金籌集及運行狀況日勺分析：

I、存貨日勺分析：

①產（購）銷、存平衡與銷售率分析；

②積壓成因及物品完好率分析；

③壓貨處理損失分析。

2、應收賬款分析：

①形成原因及處治措施進度；

②占貨款總額日勺比例及原因；

③應收款中非應收貨款數量清單，如定金、預付、借出；

④季、年度分析要進行賬齡分析。

（五）負債分析:

1、根據負債比率、流動比率及速動匕率，分析企業的償還能力

及財務風險的大小；

2、分析本期增長借款時去向及安全性；

3、根據借款利息率與企業資金利潤率的對比，分析各項借款的

季度或年度的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的根據。

（六）其他事項分析：

1、對發生重大變化日勺有關資產和負債項目作出分析闡明（如

長期投資等）。

2、對大數額待攤費用、預提費用、超程度的現金余額作出分析。

3、對其他影響企業效益和財務狀況，較大項目和重大事件作出分

析闡明。

（七）措施及提議：

1、根據分析，對生產、經營提出合理化提議。

2、對現行財務制度提出改善提議；

3、對工作中的成功經驗進行總結。

第十六條財會人員對我司經營活動實行會計監督。財會人員對

不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原

始憑證予以退回，規定改正和補充。

第十七條財務人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，要及時

向總經理書面匯報，并祈求查明原因，作出處理，財務人員無權自行

處理。

第十八條財會人員工作分工要科學合理、量時合適、互相約束，

有利監督增進。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費用、

債權、債務賬目的登記工作。加強支票的管理，實行支票使用的登記

制度和票印分管的監控措施，保證企業資金的安全。

第十九條財務工作要建立內部稽核制，定期進行內部審計。稽

查人員要具有廉潔、剛直、認真、精通的素質和持之以恒、堅持正義

的精神。稽核內容重要是：收據的保留和管理，印鑒的保留和保管,

進出貨品日勺檢查，傳票類日勺檢查，收付款的檢查等。

（一）賬單收據類：

1、與否妥善保管企業日勺印章和印鑒；

2、與否將印章、印鑒委托給付款經辦人；

3、與否將收據打一卜號碼進行管理；

4、收據與否妥善保管并貫徹核查制度；

5、與否所有付款均有收據；

6、與否將賬單打上流水號保留、管理。

（二）資產：

1、與否認期進行存量資產與總賬查對；

2、對固定資產和存貨資產與否有損害保險；

3、雜物、用品、固定資產的維修與否有遺漏之處；

4、有價證券和總賬與否認期查對;

5、有價證券日勺收納與否有誤。

（三）現金：

1、工資支付額與否與個人總計一致；

2、與否每月都查對暫付款余額；

3、租金日勺管理與否查對有誤；

4、支票與否對的處理；

5、支票簿日勺管理與否有疏漏之處；

6、票據日勺管理有無問題；

7、寫錯日勺支票、票據管理與否妥當；

8、支票、票據與否每次都蓋印后開出；

9、與否有不按傳票總額付款的狀況；

10、小額現金日勺出納查對與否按月執行；

11、有支付小額現金以外日勺現象嗎；

12、向銀行存取款與否全權委托承接人辦理;

13、銀行存款余額與否每天查對；

14、與否有在決定日期以外日期付款日勺狀況;

15、與否有將入賬的款額轉為會議款日勺狀況。

（四）不妥行為：

1、與否有虛報加班費日勺狀況；

2、與否與銷售商保持親密關系；

3、與否有虛報交際費日勺狀況；

4、與否有攜帶雜物、用品出入企業日勺也許;

5、與否有與主管合謀抬高工程造價的也許;

6、與否有私下交易剩余材料的狀況；

7、與否有偽造出差的狀況；

8、與否在工作中有受賄的也許；

9、與否有侵占部分貨款時也許；

10、與否有挪用占用貨款時也許。

（五）銷售貨款：

1、與否有故意賤賣日勺狀況：

2、與否有提前發售的狀況；

3、減價銷售與否得到對時實行；

4、劣品售價與否合適；

5、與否執行企業決定日勺產品價格。

（六）采購：

1、采購手續與否正常；

2、有無買空狀況發生；

3、采購費用的處理與否對的；

4、決定采購的條件與否明確；

5、預購價與進貨價與否實行查對；

6、與否有超常大量進貨狀況；

7、能否對日勺處理削價買進狀況；

8、采購量與否確實對企業有利；

9、與否有圖謀回扣日勺狀況；

10、付款條件日勺更改與否愈加對企業有利。

(七)帳款回收：

1、對客戶的信譽調查與否認期實行；

2、對回款緩慢的客戶與否適時自控；

3、與否有回收率每況愈下的客戶；

4、與否有延遲簽發支票的客戶；

5、與否能控制住惡性欠賬的狀況；

6、每月與否能確認賒賬款額；

7、對舍去零頭的減價之風能否扼止；

8、發生呆賬時能否有效證明和恰當處理；

9、與否有卡扣貸款延緩入賬的狀況。

(A)商品：

1、商品檢查流程與否對日勺；

2、裝貨與否有人現場監督；

3、出貨與否指示后執行，與否用流水號碼管理;

4、每月與否都進行實地盤點，手續與否對日勺；

5、退貨日勺受理、堪定、再出貨日勺流程與否暢通、科學;

6、處理商品時，有無私自減價日勺行為;

7、與否有虛報報廢商品的狀況；

8、實地盤點時、與否發現短缺商品。

（九）一般業務：

1、公私與否混雜使用；

2、與否有缺乏效果的廣告和其他促銷費用；

3、與否停購不必要日勺刊物；

4、與否召開和參與無作用的會議；

5、與否參與無實際效果的培訓、學習；

6、與否制作不必要的文書和記錄資料；

7、命令渠道與否順暢。

第二十條財務核查，每月抽查一種企業，每六個月普查一次，

審計每季度抽查一種單位，整年審計一次。核查成果和審計匯報要向

董事長和總裁匯報。

第二十一條加銀應收賬款和呆賬的管理，減少企業損失，加緊資

金周轉。

（一）會計人員承擔著協助、督促業務人員催收賬款，加速賬款

回收的責任，必須變化與之無關的思想，按崗位目的規定，會計人員

切身利益與催收效果掛鉤，嚴格執行發貨回款日勺財務規定，嚴禁弄虛

作假。

（二）每月向主管、總裁、總經理提供企業應收賬款的詳細資料，

回收狀況及欠戶的動態等，保證各筆賬款的安全。凡應收賬款未按規

定減少日勺扣減考核分數。

（三）企業建立“客戶信用卡”，由會計保留、標入應收賬款明

細帳，每六個月聯評決定信用升降。信用等級決定客戶賒銷限額，凡

超過限額發生倒賬時、銷售、財務主管和會計人員要承擔倒帳的賠償

責任。

（四）財務人員調動或離職，必須與接管人員辦清交接手續、辦

理交接要由主管副總和總經辦主任監交。

第四章預算管理

第二十三條企業企業各部門及各子企業每年末都要編制下年度

日勺財務預算和月度預算，增強計劃性，明確經營目的、防備財務風險，

提高資金運用率。財務預算包括預算報表和預算闡明兩部分內容。

第二十四條企業財務預算由企業計財部主辦，有關部門配合，

財務總監把關。各企業財務處主辦，各部門配合、企業主管副總把關，

總經理同意上報。全企業預算總裁（董事長）審批。

第二十五條突出財務預算的科學性，嚴格維護財務預算的嚴厲

性，計劃內資金也要精打細算，節省開支，為突發性支出籌辦資金。

計劃外的花費必須專題匯報，包括需要款項的明細、總額和詳細理由，

經計財部審核報總裁同意。

第二十六條資金花費必須遵守先批后用時規定，未批先用的一

律不予報銷，要實行開支審批單制度，預算內各企業生產經營資金規

定權限內日勺由各企業總經理審批，企業財務總監把關確認，超過開支

審批權限日勺報企業總裁同意。預算外的均由企業總裁審批。

第二十七條企業各部門開支除部門主管同意外，還要報呈總裁

或副總裁同意。緊急開支也要請示同意后施行，事后補墊批簽手

續。

第二十八條企業各部門及各企業，每年12月1日前上報下年度

財務預算，每月26日前上報下月財務預算，30日前經企業總裁審批

簽字執行。

第二十九條每季度15日前，企業召開經濟活動分析會議，對預

算的執行狀況進行分析，對預算與實際差異要分析原因闡明理由，對

影響生產經營較大的問題要提供改善措施。

第五章資金管理

第三十條為加強企業內部資金使用的監督和管理，加速資金周

轉，提高資金利潤率，保證資金安全，企業財務部詳細負責，由財務

總監領導進行。

第三十一條資金的管理和檢查，要以資金的安全性、效益性和

流動性為中心，定期向企業總經理提交匯報。

第三十二條企業設置集中管理資金賬戶，各企業按生產經營需

要由企業核定資金賬戶最高限額.超過部分及時劃撥企業統一賬戶。

各企業資金運轉出現困難時，經企業財務經理核準，企業總經理審批

后，向財務部提出申請，經財務總監確認，總經理同意后，由財務部

負責調度撥付，并按企業規定計算用款利息。企業各部門發生費用時,

要填制“費用申請單”，所在部門主管把關同意后，報經財務部審核，

財務總監確認，總經理簽字后付款。各企業程序相似，總經理批簽。

第三十三條借款和擔保。企業及各企業不得向個人和外單位提

供借款或擔保，特殊狀況必須由財務總監審核，報董事長親自同意簽

字。企業內部企業須向銀行貸款并由企業擔保時，要提出申請，經財

務總監確認后，報企業董事長審批，由財務部辦理詳細手續。

第三十四條支票管理

（一）支票由出納員專人保管，領用支票須填寫“支票領用單”，

經總監或企業財務副總簽批后，由出納員按同意金額封頭填清，加蓋

印章，填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備直。

（二）支票付款后憑支票存根，發票由經辦人簽字，會計或物資

保管員查對，總經理審批后報銷注賬，領支票人簽字注銷。

（三）財務人員月末注賬時，對領用支票不及時報賬或報賬金額

短缺的要及時催辦，并在工資中逐月扣還。

第三十五條現金管理。

（一）企業在員工工資津貼發放，人員出差預支費用，1000元如

下的零星開支，及總裁、總經理同意的其他開支可使用現金外，其他

均由支要、轉匯結算。

（二）企業及各企業現金寄存不得超過規定限額，否則扣發出納

及責任者全月的獎金。

（三）由銀行提取現金，要填寫“現金領用單”，注明用途和金

額，計財部主管審核，財務總監審批。各企業財務處主管審核，主管

副總審批。

（四）各項花費報銷財務人員必須把好四關。一是審批關，即有

無領導同意，與否符合規定。二是憑證關，即支出憑證與否真實，與

否符合規定限額或協議協議約定。三是手續關，即經辦人與否簽字,

部門主管與否把關，財務主管與否審核，總裁或總經理與否簽批。四

是附件檢查關，即質檢單（或合格證件）入庫單、協議等與否齊全。

（五）企業及各企業財務人員支付（包括公私借用）每筆款項不

管金額大小均需總裁或總經理簽字，外出不在時也要設法請示，同意

后才能先付款后補簽手續。

（六）現金出納要建立健全現金賬目，逐筆登記現金收付。賬目

要日清月結，每日結算、賬款相符、并準時上報資金流動狀況。

第六章財產管理

第三十六條企業和各企抄財產由計財部和企力財務部門負責辦

理財產增減、移動登記和統籌管理工作，資產部監控購置和使用保護

修繕工作，使用單位負責保管養護工作。按其性質分為：

一、土地：

二、建筑物：辦公樓、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、道路等。

三、機器設備：機加設備、化工設備、檢查設備等。

四、交通運送設備：轎車、客貨車、鏟車等。

五、電訊設備：輸電、配電、變電、照明等。

六、空調設備：冷風機、抽送風機、空調等。

七、動力設備：

八、生產設備：

九、事務設備：機具設備、家俱設備、通訊設備等。

十、其他設備：防護設備、裝潢設備、娛樂設備。

第三十七條資產按其使用年限和價值規定劃分為：固定資產和

低值易耗品，要分別設賬，按規定進行賬務處理。

（一）凡購置固定資產時為資本性支L）;購置低值易耗品為費用

支出。

（二）固定資產按月折舊攤入費用，按季抽直，檢查資產盈虧，

按年度進行盤點，并將盈虧狀況及原因呈報總裁辦備查。

（三）固定資產的購置和處理要經董事長審核同意，企業企管部

監督、控制。

（四）使用年限己滿的固定資產仍具使用價值日勺重要和重要生產

設備應調整舊額，并繼續折舊。

（五）資產要賬實相符，記載清晰，管理恰當，不得出現資產流

失問題。

第三十八條嚴格財產日勺管理，保證財產免受損失。

（一）企業財產所有登記貫徹到各企業、各部門，除財務賬目登

記外，低值易耗品和事務設備、車輛等要登記造冊，貫徹到室到人,

定期核查，建立保管措施，承擔丟失損壞責任。

（二）使用部門日勺呆舊財產，不得任意擱置，應填報“財產減損

單”，呈請核準予以處理。

（三）財產轉移要履行轉移手續，使用單位要簽認（臨時借用的

不在此限），企業內部調撥財產時亦同。

（四）土地及房屋不動產獲得后，應由登記部門于法定期內辦理

產權登記，變更時亦同。

（五）經管人員交接時，要將經管的財務交接清晰，接交人員要

辦財產責任簽認手續以明確責任。員工調職或離職，也要將保管或使

用的財產移交清晰，如有缺乏和手續不清，應予追究賠償責任。

第三十九條加強財產日勺養護，增強財產的使用效果。

（一）財產修理費用超過規定額度的可以作為財產增值進行登記,

金額小的修理費用直接進入成本。

（二）對損壞財產的，經修復不減效率的，承擔維修費用的責任。

無法修理日勺負賠償責任。

（三）妥善保管（養）財產，超過使用年限能滿意使用的；運用

廢舊財產，改革創新，績效明顯日勺；保護企業財產，不畏危險日勺，要

予以記功和獎勵。

第四十條對資產實行投保保護措施，保證財產安全，防止企

業資產損失。

第七章資金籌措與調配管理

第四十一條凡計劃內資金收支要保證使用；計劃外同意日勺緊急

用資要積極籌措，竭力供應；非計劃又可辦、可不辦日勺用資不予支付。

資金籌措和調配要突出減少資金成本，減少籌資風險，提高資金運作

效益的原則。

第四十二條資金籌集包括權益資本籌集和債務資本籌集兩大部

分。權益資本籌集是由所有者投入及發行段票方式籌資；債務資本籌

集是指企業以負債方式借入并到期償還的資金，如短期、長期借款、

應付債券、長期應付款等方式的籌資。

第四十三條權益資本籌資重要是吸取直接投資和發行股票。

（一）經股東大會或董事會同意，用發售股權的方式吸取其他企

業和個人的投資。要對投資者日勺到位資金、實物進行評估、驗資和簽

發出資匯報。

（二）按實際出資數額簽訂出資協議，約定投資收益和風險，建

立股東名冊，變更工商登記，修改企業章程。

（三）經股東大會同意，董事會向有關授權部門申請股票發行，

同意后要公布公告、招股闡明書、財務會計報表和附屬明細，要與證

券經營機構簽訂承銷協議。定向募集時要向新股認購人發出認購公告

或告知。

（四）認購交納股款后，波及改組董事會、監事會、變更登記向

社會公告。要建立股東名冊，包括股東姓名、名稱、住所及各股東所

持股份、股票編號以及獲得股票的日期等。

第四十四條債務資本籌資由企業計財部統一負責。

（一）根據財務預算和預測，計財部在確定各企業用資的基礎上,

編制籌集計劃表、經各企業總經理同意，財務總監確認，報總裁審批。

（二）計財部負責籌資協調簽訂借款協議，監督資金到位使用。

要優先調劑企業內部資金，充足發揮自有資金的效益，外借內借統一

按貸款利率計息。

（三）企業長期借款要編制長期借款計劃使用書，包括項目可行

性匯報、批復、企業同意文獻、借款金額、用款時間與計劃及還款期

限和計劃等。長期借款由企業總經理同意上報，計財部主管、財務總

監，總裁依其職權進行審批。

（四）經股東大會同意，企業企業可發行企業或下屬某個子企業

的債券進行籌資。要向國家債券管理部門提出申請，得到同意，同債

券承銷機構簽約委辦。

（五）發行的記名債券和無記名債券都按國家有關規定執行。

第四十五條企業及各企處要定期召開財務工作會議，計財部對

籌資風險要進行評價。

（一）依企業投資需求決定籌資時機、規模和組合。要充足考慮

償還能力、收益性狀況和企業吸取、消化能力。要顧及稅收的減免、

社會條件的影響和負債率高下。

（二）用加權平均法找出最小籌資成本，評價籌資組合，確定合

理的資本構造。

（三）用財務杠桿系數法評價籌資風險，系數越大，企業籌資風

險越大。

第四十六條要眼睛向內在開源節流上下功夫、努力收回應收款,

增長暫收款和應付款項，保證資金健康流向和理想流速，減少籌資成

本、增進企業發展。

（一）企業財務處每月26日編制下月資金收回計劃表，并貫徹

部門個人，要與績效考核掛鉤，執行狀況報企業總經理。

（二）各企業要用增長暫收款和應付款措施，彌補回收應收款時

局限性，增長企業資金總量。

（三）對難收回的外欠款要組織力量設法按期收回。

（四）提前儲備資金，協調籌資單位，做到有備無患。

第八章投資管理

第四十七條投資目的是運用閑置的資金、資產進行資本擴張，

提高市場競爭力，培育新的經濟增長點，因此，必須保證資金運行的

安全性和收益性。即風險規避無策、轉移乏術、收益預測不佳日勺不投。

投資要規模適度，量力而行，不得影響自身主營業務的發展。

第四十八條投資分為對外投資和對內投資。對外投資又分為短

期投資和長期投資。

（一）企業對外短期投資由計財部主管，財務總監及董事會按其

職權審批處置。對外長期投資由企業總裁和董事會批審，子企業只有

提議權，沒有對外投資權。

（二）對外投資匯報要真實、全面、留有余地，風險估測全面，

規避、轉移風險的措施要充足，資料要齊全。

（三）實行計劃人員與審批者、購與銷、計算與保管分離日勺管理

措施，記載清晰，定期盤點。

（四）長期投資的對象要商業信譽好、經濟實力強、資信證明合

法、提供完整的財務狀況和經營成果資料。投資的項目要有技術的先

進、產品的優秀、效益的最佳。

（五）簽訂日勺協議要嚴密。企業合計對外投資不得超過凈資產日勺

50%o

第四十九條對內投資所有由企業總裁和董事會審批，各企業有

提議權和承接權無審批權。

（一）需進行投咨的企業負責編制可行性匯報、項目設計文獻、

基建、改造投資提議計劃等報企業審批。

（二）可行性匯報要由具有合格資格的單位按國家規定進行審議、

對項目建設日勺必要性，技術日勺可行性和經濟的合理性提出綜合研究論

證。

（三）以可行性匯報為根據進行初步設計和概算，要委托合格單

位進行。在此基礎上，編制投資提議計劃待批。

（四）按指示實行投資后，財務部門要協同項目承接單位按國標

進行竣工驗收，并將竣工資料及驗收文獻及時歸檔。

第九章經濟協議的管理

第五十條企業和各企業日勺經濟協議實行按行業規定的制式協議,

統一編號，一式五份日勺措施。協議簽訂后除交付對方1—2份，負責

該項業務的業務員1份存底，業務主管部門和財務部門各1份存查。

（一）協議應采用企業統一制定的制式協議。業務員對協議條款

要全面對的理解，按規定填清，不留后患。

（二）簽訂協議前，應對對方的工商營業執照，經營范圍、法人

身份證明書、法人委托及資信狀況認真審查，并將上述狀況形成書面

資料存查。

（三）銷售協議簽訂應力爭對方多付押金、訂金、預付貨款等，

采購和工程招標協議，則盡量晚付款、少付款，以增長外部資金的免

費使用。

（四）協議日勺變更或解除必須經總裁或總經理同意，并以書面形

式作出，雙方簽字蓋章。

第五十一條協議要嚴格按審批權限審批貨款支付和購貨定金的

支付。

（一）由企業主辦日勺招標采購而簽訂日勺經濟協議，需支付貨款或

定金的，由計財部審核，財務總監確認，主管副總裁審批。超過100

萬元的由總裁審批。

（二）由子企業主辦日勺招標采購而簽訂的經濟協議支付款和定金

日勺由企業財務處審核，總經理審批。

（三）各企業只容許在經營范圍內對外簽訂購銷協議，其他如借

款、擔保、承包、合資、聯營等協議，必須經企業企業法人代表尤其

授權，否則一律無效。

第五十二條協議審批程序。

（一）按主辦業務員、部門主管、企業總經理次序逐層審批，重

大項目協議報企業總裁審批。

（二）協議需變更或撤銷時，按協議原批審程序重新報批。

（三）協議審批表，雙方來往信件、、函電、票據、單證等，

均應作為協議有效構成部分，與協議一起存檔備查。

第五十三條協議的履行及問題處理。

（一）協議簽訂后即具有法律約束力，業務部門及對方應認真履

行、并設置協議履行進度表，業務內勤按履行狀況填寫，主管負責檢

查督導。

（二）出現我方或對方不能履行協議步，業務人員，業務主管和

財務主管要制定對策，報主管副總審批，重大經濟協議變故要請示總

裁或總經理，防止企刈遭受經濟損失。

（三）執行中發生糾紛和問題的，業務部門要向主管和領導逐層

匯報，及時采用措施，保證企業利益安全。

（四）對方不認真履約或違約的，我方要書面告知對方履約并承

擔因對方過錯給我方導致的損失。互通的信函、電傳等資料要留為證

據。

第十章成本管理

第五十四條產品成本高下代表企業技術水平、管理水平的狀況,

搞好成本管理是財務管理的重要內容。

（一）設置主管成本的財會人員。

（二）制定科學嚴謹的成本制度。

（三）堅持細致、詳實、全面、科學日勺成本核算措施。

（四）定期進行成本分析，制定成本目的和減少成本的措施，

并狠抓貫徹。

第五十五條以市場售價為基數，核算出企業產品最高成本限額,

分解到材料成本、制導致本、保管成本、管理成本、銷售成本和財務

成本等，以此定出各部門、各單位、各環節必須減少成本的數額和時

間，并作為考核其工作實績的重要經濟指標。

第五十六條銷售價格確定。以每年實際完全成本為基數，加上

單位任務利潤和稅金，加保險系數值，確定企業產晶最低銷售價格，

作為銷售根據。

第五十七條在積極減少消耗成本日勺同步，嚴格捽制和防止不合

法成本的發生。

（一）財會人員：

1、侵吞出納的現款：

2、簽發空頭傳票，侵吞現款；

3、簽發不妥支票和票據；

4、侵吞償還銀行的款項；

5、侵吞有價證券的紅利；

6、侵吞暫付款金額;

7、侵吞虛報工資的差額；

8、侵吞虛報加班費日勺差額；

9、收款延緩入賬，輾轉侵吞部分金額；

10、支付費用時收取回扣等。

（二）業務人員：

1、在賒賣回款過程中占用和侵吞部分金額:

2、以減價處理商品為名侵吞差價金額；

3、以呆賬為名侵吞貨款；

4、發售樣品或盜賣貨品；

5、截留退貨、暗中發售；

6、虛報交際費用；

7、侵吞手續費；

8、與客戶串通操縱單價，從中瓜分差額；

9、虛報出差費用；

10、侵吞售款余額。

（三）其他人員：

1、攜出企業日勺備品、雜貨；

2、攜出企業的消費品；

3、攜出企業剩余貨品；

4、操縱退賣剩余貨品、侵吞差價；

5、操縱侵吞采購單價差額；

6、操縱侵吞數量所得差額；

7、由操縱工程單價中瓜分差額；

8、從采購處收取回扣；

9、檢查項目時營私舞