2025年注冊稅務師稅法二重點難點匯編試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇最符合題意的答案。1.根據稅法規定，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.以下哪個稅率適用于增值稅小規模納稅人？A.6%B.9%C.13%D.16%3.以下哪種情況下，增值稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產4.以下哪項不屬于增值稅進項稅額的扣除項目？A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.非增值稅應稅項目的發票D.增值稅完稅憑證5.以下哪個選項不屬于增值稅出口退（免）稅的適用范圍？A.出口貨物B.出口加工業務C.出口貨物加工貿易D.出口勞務6.以下哪種情況下，企業應繳納增值稅？A.購進原材料B.銷售原材料C.轉讓土地使用權D.出租房產7.以下哪個選項不屬于增值稅應稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產8.以下哪種情況下，企業可以享受增值稅優惠政策？A.符合國家產業政策的小型微利企業B.符合國家鼓勵發展產業的企業C.符合國家限制發展產業的企業D.符合國家禁止發展產業的企業9.以下哪個選項不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？A.年銷售額超過500萬元B.年銷售額不超過500萬元C.年應稅銷售額超過500萬元D.年應稅銷售額不超過500萬元10.以下哪種情況下，企業可以申請增值稅一般納稅人資格認定？A.年銷售額超過500萬元B.年銷售額不超過500萬元C.年應稅銷售額超過500萬元D.年應稅銷售額不超過500萬元二、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.增值稅的征收范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.以下哪些情況下，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.以下哪些屬于增值稅進項稅額的扣除項目？A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.非增值稅應稅項目的發票D.增值稅完稅憑證4.以下哪些情況下，企業可以享受增值稅出口退（免）稅？A.出口貨物B.出口加工業務C.出口貨物加工貿易D.出口勞務5.以下哪些屬于增值稅應稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產6.以下哪些企業可以享受增值稅優惠政策？A.符合國家產業政策的小型微利企業B.符合國家鼓勵發展產業的企業C.符合國家限制發展產業的企業D.符合國家禁止發展產業的企業7.以下哪些選項不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？A.年銷售額超過500萬元B.年銷售額不超過500萬元C.年應稅銷售額超過500萬元D.年應稅銷售額不超過500萬元8.以下哪些情況下，企業可以申請增值稅一般納稅人資格認定？A.年銷售額超過500萬元B.年銷售額不超過500萬元C.年應稅銷售額超過500萬元D.年應稅銷售額不超過500萬元9.以下哪些情況下，企業應繳納增值稅？A.購進原材料B.銷售原材料C.轉讓土地使用權D.出租房產10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產四、判斷題要求：請判斷以下各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用。（）2.增值稅小規模納稅人的進項稅額不能抵扣銷項稅額。（）3.增值稅出口退（免）稅政策適用于所有出口企業。（）4.增值稅納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）5.增值稅一般納稅人可以開具增值稅普通發票和增值稅專用發票。（）6.增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）7.增值稅優惠政策適用于所有企業。（）8.增值稅納稅人的應稅銷售額是指企業當期銷售額減去當期進項稅額。（）9.增值稅納稅人的增值稅申報期限為每月15日前。（）10.增值稅專用發票的領購、開具、保管和使用必須符合國家規定。（）五、簡答題要求：簡要回答以下問題。1.簡述增值稅的納稅人認定標準。2.簡述增值稅的稅率及適用范圍。3.簡述增值稅的征收管理。4.簡述增值稅的進項稅額抵扣規定。5.簡述增值稅的出口退（免）稅政策。六、計算題要求：根據以下資料，計算應納稅額。資料：某增值稅一般納稅人，2025年5月購進原材料取得增值稅專用發票，進項稅額為20000元；銷售貨物取得不含稅銷售額為100000元，適用的增值稅稅率為13%。當月應納增值稅額是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售不動產。2.B解析：增值稅小規模納稅人的征收率為3%，而選項中的6%、9%、13%均為增值稅一般納稅人的稅率。3.A解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天，銷售不動產和無形資產的納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天。4.C解析：增值稅進項稅額的扣除項目包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅完稅憑證，不包括非增值稅應稅項目的發票。5.B解析：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口貨物、出口加工業務和出口勞務，不包括出口貨物加工貿易。6.B解析：企業銷售原材料屬于銷售貨物，應繳納增值稅。7.D解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。8.A解析：符合國家產業政策的小型微利企業可以享受增值稅優惠政策。9.B解析：年銷售額不超過500萬元的企業不屬于增值稅一般納稅人。10.A解析：企業年銷售額超過500萬元，可以申請增值稅一般納稅人資格認定。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.A,B解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天。3.A,B,D解析：增值稅進項稅額的扣除項目包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅完稅憑證。4.A,B,C,D解析：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口貨物、出口加工業務、出口貨物加工貿易和出口勞務。5.A,B,C,D解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。6.A,B解析：符合國家產業政策的小型微利企業和符合國家鼓勵發展產業的企業可以享受增值稅優惠政策。7.B,C,D解析：年銷售額不超過500萬元的企業不屬于增值稅一般納稅人。8.A,C解析：企業年銷售額超過500萬元，可以申請增值稅一般納稅人資格認定。9.A,B解析：企業購進原材料和銷售原材料均應繳納增值稅。10.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。三、判斷題1.錯解析：增值稅專用發票可以由增值稅一般納稅人和小規模納稅人領購使用。2.對解析：增值稅小規模納稅人的進項稅額不能抵扣銷項稅額。3.錯解析：增值稅出口退（免）稅政策適用于符合條件的企業。4.對解析：增值稅納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。5.對解析：增值稅一般納稅人可以開具增值稅普通發票和增值稅專用發票。6.對解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。7.錯解析：增值稅優惠政策適用于符合條件的企業。8.錯解析：增值稅納稅人的應稅銷售額是指企業當期銷售額減去當期進項稅額。9.錯解析：增值稅納稅人的增值稅申報期限為每月15日前。10.對解析：增值稅專用發票的領購、開具、保管和使用必須符合國家規定。四、簡答題1.增值稅的納稅人認定標準：-年銷售額超過500萬元的企業；-年應稅銷售額超過500萬元的企業；-符合國家產業政策的小型微利企業。2.增值稅的稅率及適用范圍：-增值稅一般納稅人的稅率為13%、9%、6%；-增值稅小規模納稅人的征收率為3%；-增值稅出口退（免）稅的稅率為零。3.增值稅的征收管理：-增值稅納稅人應當按照規定辦理稅務登記；-增值稅納稅人應當按照規定進行賬簿、憑證管理；-增值稅納稅人應當按照規定進行納稅申報；-增值稅納稅人應當按照規定進行納稅申報和繳納稅款。4.增值稅的進項稅額抵扣規定：-增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、接受加工、修理修配勞務的進項稅額；-增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額；-增值稅出口退（免）稅的進項稅額不得抵扣。5.增值稅的出口退（免）稅政策：-出口貨物、出口加工業務、出口貨物加工貿易和出口勞務可以享受出口退（免）稅；-出口退（免）稅的稅率為零；-出口退（免）稅的申報程序和期限按照規定執行。五、計算題資料：某增值稅一般納稅