2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：歷年真題與實戰解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一批自產產品，不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為17萬元。該企業5月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.100C.117D.03.下列各項中，不屬于增值稅扣稅憑證的是（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅完稅憑證4.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一批原材料，不含稅金額為80萬元，增值稅專用發票注明的稅額為13.6萬元。該企業5月份可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.13.6B.80C.93.6D.05.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或應稅勞務，合同約定收款日期的當天B.銷售貨物或應稅勞務，合同約定交貨日期的當天C.銷售貨物或應稅勞務，取得索取銷售款憑據的當天D.銷售貨物或應稅勞務，發出貨物并辦妥托收手續的當天6.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一批自產產品，不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為17萬元。該企業5月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.100C.117D.07.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產8.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一批原材料，不含稅金額為80萬元，增值稅專用發票注明的稅額為13.6萬元。該企業5月份可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.13.6B.80C.93.6D.09.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或應稅勞務，合同約定收款日期的當天B.銷售貨物或應稅勞務，合同約定交貨日期的當天C.銷售貨物或應稅勞務，取得索取銷售款憑據的當天D.銷售貨物或應稅勞務，發出貨物并辦妥托收手續的當天10.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一批自產產品，不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為17萬元。該企業5月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.100C.117D.0二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物2.下列各項中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅完稅憑證E.增值稅稅收繳款書3.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或應稅勞務，合同約定收款日期的當天B.銷售貨物或應稅勞務，合同約定交貨日期的當天C.銷售貨物或應稅勞務，取得索取銷售款憑據的當天D.銷售貨物或應稅勞務，發出貨物并辦妥托收手續的當天E.銷售貨物或應稅勞務，貨物所有權轉移的當天4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人C.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶D.年應稅銷售額超過500萬元的其他個人E.年應稅銷售額超過500萬元的企事業單位5.下列各項中，屬于增值稅稅率的有（）。A.6%B.9%C.13%D.16%E.0%三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）2.增值稅普通發票只能用于增值稅納稅人的進項稅額抵扣。（）3.增值稅納稅義務發生時間是指納稅人發生增值稅納稅義務的當天。（）4.增值稅一般納稅人可以將小規模納稅人認定為一般納稅人。（）5.增值稅納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，必須開具增值稅專用發票。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。某企業為增值稅一般納稅人，2019年6月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，不含稅銷售額為200萬元；（2）提供加工修理修配勞務，不含稅銷售額為50萬元；（3）購進原材料，不含稅金額為100萬元，增值稅專用發票注明的稅額為16.5萬元；（4）購進固定資產，不含稅金額為20萬元，增值稅專用發票注明的稅額為3.4萬元；（5）購進辦公用品，不含稅金額為10萬元，增值稅專用發票注明的稅額為1.7萬元。要求計算該企業6月份應繳納的增值稅。五、綜合分析題要求：分析下列情況，判斷其是否符合增值稅的相關規定。某企業為增值稅一般納稅人，2019年7月發生以下業務：（1）銷售一批自產產品，不含稅銷售額為300萬元，合同約定收款日期為8月1日；（2）購進一批原材料，不含稅金額為150萬元，增值稅專用發票注明的稅額為25.5萬元；（3）支付水電費，取得增值稅普通發票，金額為10萬元；（4）支付運輸費用，取得增值稅普通發票，金額為5萬元。要求分析該企業7月份增值稅納稅義務發生時間和進項稅額抵扣情況。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析其稅務處理是否正確。某企業為增值稅一般納稅人，2019年8月發生以下業務：（1）銷售一批自產產品，不含稅銷售額為400萬元，銷項稅額為68萬元；（2）購進一批原材料，不含稅金額為200萬元，增值稅專用發票注明的稅額為34萬元；（3）將自產產品作為福利發放給職工，同類產品的銷售價格為100萬元，銷項稅額為17萬元；（4）將自產產品對外投資，同類產品的銷售價格為80萬元，銷項稅額為13.6萬元。要求分析該企業8月份增值稅納稅義務發生時間和銷項稅額的計算。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，出口貨物也屬于征收范圍。2.答案：C解析：應繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。3.答案：B解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅完稅憑證。4.答案：A解析：可以抵扣的進項稅額=增值稅專用發票注明的稅額=13.6萬元。5.答案：B解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或應稅勞務，合同約定交貨日期的當天。6.答案：C解析：應繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。7.答案：C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，出口貨物也屬于征收范圍。8.答案：A解析：可以抵扣的進項稅額=增值稅專用發票注明的稅額=13.6萬元。9.答案：B解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或應稅勞務，合同約定交貨日期的當天。10.答案：C解析：應繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅完稅憑證。3.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或應稅勞務，合同約定收款日期的當天、合同約定交貨日期的當天、取得索取銷售款憑據的當天和發出貨物并辦妥托收手續的當天。4.答案：A、C、D、E解析：增值稅一般納稅人包括年應稅銷售額超過500萬元的納稅人、個體工商戶、其他個人和企事業單位。5.答案：A、B、C、D、E解析：增值稅稅率包括6%、9%、13%、16%和0%。三、判斷題1.答案：√解析：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。2.答案：×解析：增值稅普通發票只能用于一般納稅人抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣。3.答案：√解析：增值稅納稅義務發生時間是指納稅人發生增值稅納稅義務的當天。4.答案：×解析：增值稅一般納稅人不能將小規模納稅人認定為一般納稅人。5.答案：×解析：增值稅納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，并非必須開具增值稅專用發票，可以根據實際情況開具普通發票。四、計算題答案：應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=（200萬元×13%+50萬元×13%）-（16.5萬元+3.4萬元+1.7萬元）=33.1萬元。解析：首先計算銷項稅額，銷售自產貨物和提供加工修理修配勞務的銷項稅額分別為200萬元×13%和50萬元×13%，然后將購進原材料、固定資產和辦公用品的進項稅額相加，最后用銷項稅額減去進項稅額得到應繳納的增值稅。五、綜合分析題答案：增值稅納稅義務發生時間為7月1日，進項稅額可以抵扣。解析：根據增值稅納稅義務發生時間的規定，銷售貨物或應稅勞務，合同約定收款日期的當天為納稅義務發生時間。因此，該企業7月份的納稅義務發生時間為7月1日。進項稅額可以抵扣，因為購進原材料、支付水電費和支付運輸費用均取得了增值稅普通發票，可以作為進項稅額抵扣。六、案例分析題答案：稅務處理正確。解析