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《稅收理論與實務》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、企業在資產負債表日，對于交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額應計入哪個科目？A.投資收益B.公允價值變動損益C.營業外收入D.營業外支出2、甲公司2023年1月1日開始自行研究開發一項新產品專利技術，發生的研究開發支出共計400萬元，其中研究階段支出為100萬元，開發階段符合資本化條件的支出為300萬元。2023年7月1日，該專利技術達到預定用途。預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。則2023年該專利技術應攤銷的金額為（）萬元。A.15B.22.5C.30D.37.53、某公司擬進行一項固定資產投資決策，設定折現率為8%，有四個方案可供選擇。甲方案的凈現值為-15萬元；乙方案的內含報酬率為7%；丙方案的期限為6年，凈現值為180萬元，（P/A，8%，6）=4.6229；丁方案的期限為8年，等額年金為25萬元。則最優的投資方案是哪一個？（）A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案4、企業采用成本法核算長期股權投資。被投資單位宣告發放現金股利時，企業應（）A.增加投資收益B.減少長期股權投資C.增加長期股權投資D.減少投資收益5、某公司2023年1月1日發行面值為1000元，票面年利率8%，期限5年，每半年付息一次的債券。已知市場利率為10%，則該債券的發行價格應為多少元？（P/A，5%，10）=7.7217，（P/F，5%，10）=0.6139（）A.922.77B.924.16C.886.27D.884.436、某企業應收賬款余額為100萬元，壞賬準備計提比例為5%。本期發生壞賬損失3萬元，收回前期已核銷的壞賬1萬元。則期末壞賬準備的余額為（）A.5萬元B.4萬元C.3萬元D.2萬元7、某公司發行債券籌集資金，債券面值為1000元，票面利率為8%，期限為5年。若市場利率為10%，則該債券的發行價格為（）A.1000元B.924.16元C.1100元D.800元8、某企業年初未分配利潤為100萬元，當年實現凈利潤2000萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤800萬元。該企業年末未分配利潤為（）萬元。A.1020B.1120C.1220D.13209、某企業2022年資產平均總額為800萬元，總資產報酬率為20%，權益乘數為4，負債的年均利率為8%，全年固定成本總額為60萬元，所得稅稅率為25%。則該企業2022年的邊際貢獻為多少萬元？（）A.420B.480C.540D.60010、某企業2024年營業收入為1000萬元，營業成本為600萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為100萬元，財務費用為20萬元，資產減值損失為30萬元，公允價值變動收益為50萬元，投資收益為80萬元，營業外收入為20萬元，營業外支出為10萬元。所得稅稅率為25%。則企業的凈利潤為（）A.240萬元B.250萬元C.260萬元D.270萬元11、某企業2024年7月1日購入一項交易性金融資產，取得時成本為200萬元，2024年12月31日公允價值為210萬元。則該企業2024年年末應確認的公允價值變動損益為（）萬元。A.10B.20C.30D.012、某企業只生產銷售一種產品，單價為50元，單位變動成本為20元，固定成本為60000元。假設銷售量為20000件，企業欲實現目標利潤20000元，則可采取的措施有（）。A.單價提高2元B.單位變動成本降低2元C.固定成本降低2000元D.銷售量增加2000件13、企業購入債券作為持有至到期投資，支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息，應計入的科目是（）。A.持有至到期投資B.應收利息C.投資收益D.其他貨幣資金14、財務報表附注是對財務報表的（）進行解釋和說明A.項目內容B.編制基礎C.編制方法D.以上都是15、某公司正在考慮是否購買一項價值80萬元的設備，預計使用5年，無殘值。使用該設備每年可節約人工成本20萬元，同時需要增加維修費用5萬元。假設公司的所得稅稅率為25%，貼現率為10%，則該設備的凈現值為：（）A.18.75萬元B.23.75萬元C.13.75萬元D.28.75萬元二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）解釋什么是財務預算的彈性預算和固定預算，它們各自的特點和適用情況是什么？在企業預算管理中如何根據實際情況選擇合適的預算方法？2、（本題5分）在企業的成本控制中，如何通過價值鏈分析來降低成本？請詳細說明價值鏈的構成和分析步驟，并舉例說明如何通過優化價值鏈環節來實現成本節約。3、（本題5分）固定資產折舊方法的選擇會對企業的財務狀況和利潤產生影響。請比較直線法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法這四種常見折舊方法的特點和適用范圍，并舉例說明企業在不同情況下應如何選擇折舊方法。4、（本題5分）企業的財務績效評價需要結合行業特點和標桿企業進行比較分析。請論述如何選擇合適的行業標桿企業，以及如何進行有效的比較和分析，從而為企業提供改進的方向和建議。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）探討企業財務預算的目標設定與分解。分析財務預算目標設定的原則和方法，論述如何將預算目標分解到各個部門和崗位，確保預算的有效執行。2、（本題5分）論述財務會計與管理會計的區別與聯系，并說明兩者在企業財務管理中的協同作用。財務會計和管理會計在目標、方法等方面存在差異。探討如何發揮兩者的優勢，為企業提供全面的財務信息，支持企業決策。3、（本題5分）論述企業財務分析中的比率分析局限性與改進方法。分析比率分析的局限性，探討如何改進比率分析方法，提高財務分析的準確性和有效性。4、（本題5分）論述成本會計中的成本核算的信息化建設，分析成本核算信息化的優勢和挑戰，以及如何推進成本核算信息化建設。5、（本題5分）論述財務報表分析中的比率分析的局限性及改進措施，分析比率分析在財務分析中的局限性，以及如何結合其他分析方法提高比率分析的準確性和有效性。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家零售企業在2024年的經營中，采用了線上線下相結合的銷售模式。線上銷售收入為1000萬元，線下銷售收入為4000萬元。企業的銷售成本為2500萬元，銷售費用為800萬元，管理費用為500萬元。請分析線上線下銷售模式對企業利潤的影響，并評價該銷售模式的優勢和不足。2、（本題10分）一家酒店集團在擴張過程中，收購的部分酒店整合困難，業績不佳。主要問題包括企業文化差異，管理模式不統一。請分析該集團在并購整合方面的挑戰，并提出解決方案。3、（本題10分）某電商直播公司的主播簽約費用高昂，流量成本不斷上