2025年內部審計師資格考試試卷及答案一、案例分析題

1.案例背景：

某公司是一家從事制造業的企業，近年來，公司業務快速發展，規模不斷擴大。為了提高內部審計質量，公司決定對內部審計部門進行一次全面審計。以下為審計過程中發現的問題：

（1）內部審計部門編制的審計計劃不完善，未能充分考慮業務發展的需要；

（2）內部審計人員對相關法規和標準掌握不足，導致審計工作質量不高；

（3）內部審計部門與其他部門的溝通協調不足，影響審計工作的開展；

（4）內部審計報告存在遺漏，未能全面反映審計發現的問題。

請根據以上情況，回答以下問題：

（1）內部審計部門在編制審計計劃時，應考慮哪些因素？（2分）

（2）內部審計人員應具備哪些專業能力？（2分）

（3）如何加強內部審計部門與其他部門的溝通協調？（2分）

（4）如何提高內部審計報告的質量？（2分）

答案：

（1）內部審計部門在編制審計計劃時，應考慮以下因素：業務發展需求、風險點評估、審計資源、時間安排等。

（2）內部審計人員應具備以下專業能力：財務會計知識、內部控制知識、審計知識、法規知識、溝通協調能力等。

（3）加強內部審計部門與其他部門的溝通協調，可以采取以下措施：定期召開協調會議、建立信息共享機制、加強業務培訓等。

（4）提高內部審計報告的質量，可以從以下幾個方面入手：全面了解審計對象、深入分析問題、提出切實可行的建議、加強報告審核等。

2.案例背景：

某公司為一家大型國有企業，近年來，公司面臨市場競爭加劇、內部管理問題等多重壓力。為解決這些問題，公司決定對內部審計工作進行改革，以下為改革過程中遇到的問題：

（1）內部審計部門缺乏獨立性，導致審計工作難以開展；

（2）內部審計人員素質參差不齊，影響審計工作質量；

（3）內部審計報告未能引起公司高層的重視，導致問題得不到有效解決；

（4）內部審計部門與其他部門的配合度不高，影響審計工作的推進。

請根據以上情況，回答以下問題：

（1）如何提高內部審計部門的獨立性？（2分）

（2）如何提高內部審計人員的素質？（2分）

（3）如何提高內部審計報告的重視程度？（2分）

（4）如何加強內部審計部門與其他部門的配合？（2分）

答案：

（1）提高內部審計部門的獨立性，可以從以下幾個方面入手：明確內部審計部門的職責、加強內部審計部門的人員配備、確保內部審計部門獨立開展工作等。

（2）提高內部審計人員的素質，可以通過以下途徑：加強內部審計人員的專業培訓、選拔優秀人才、建立內部審計人員激勵機制等。

（3）提高內部審計報告的重視程度，可以采取以下措施：加強內部審計報告的宣傳、定期召開內部審計工作匯報會、將內部審計報告納入公司績效考核等。

（4）加強內部審計部門與其他部門的配合，可以從以下幾個方面入手：建立溝通協調機制、加強業務培訓、提高內部審計人員的綜合素質等。

二、選擇題

1.以下哪項不屬于內部審計的基本原則？（）

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.全面性原則

D.靈活性原則

答案：D

2.內部審計的主要目的是（）。

A.監督和評價內部控制的有效性

B.檢查和評價企業的財務狀況

C.發現和防止舞弊行為

D.以上都是

答案：D

3.內部審計部門應定期向（）匯報工作。

A.董事會

B.高級管理層

C.財務部門

D.審計委員會

答案：B

4.內部審計報告的編寫應遵循（）。

A.簡潔明了的原則

B.客觀公正的原則

C.全面準確的原則

D.以上都是

答案：D

5.內部審計人員在進行審計工作時，應遵循（）。

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.以上都是

答案：D

6.內部審計部門在開展審計工作時，應重點關注（）。

A.企業的財務狀況

B.內部控制的有效性

C.風險管理

D.以上都是

答案：D

7.內部審計部門在開展審計工作時，應采取（）。

A.審計抽樣方法

B.審計檢查方法

C.審計調查方法

D.以上都是

答案：D

8.內部審計部門在開展審計工作時，應遵循（）。

A.預算原則

B.風險原則

C.審計程序原則

D.以上都是

答案：D

9.內部審計部門在開展審計工作時，應關注（）。

A.企業的合規性

B.企業的效率

C.企業的效益

D.以上都是

答案：D

10.內部審計部門在開展審計工作時，應采取（）。

A.預算審計

B.風險評估

C.內部控制審計

D.以上都是

答案：D

三、簡答題

1.簡述內部審計的作用。

答案：內部審計的作用主要體現在以下幾個方面：

（1）監督和評價內部控制的有效性；

（2）檢查和評價企業的財務狀況；

（3）發現和防止舞弊行為；

（4）促進企業合規經營；

（5）提高企業效益。

2.簡述內部審計的原則。

答案：內部審計的原則主要包括：

（1）獨立性原則；

（2）客觀性原則；

（3）全面性原則；

（4）專業性原則；

（5）保密性原則。

3.簡述內部審計報告的內容。

答案：內部審計報告主要包括以下內容：

（1）審計目的和范圍；

（2）審計發現的問題；

（3）審計評價和建議；

（4）審計結論；

（5）審計日期。

4.簡述內部審計人員的職業道德。

答案：內部審計人員的職業道德主要包括：

（1）誠實守信；

（2）客觀公正；

（3）保密；

（4）專業勝任；

（5）尊重他人。

四、論述題

1.論述內部審計在企業發展中的作用。

答案：內部審計在企業發展中的作用主要體現在以下幾個方面：

（1）促進企業合規經營：內部審計通過對企業內部控制的有效性進行監督和評價，確保企業經營活動符合法律法規和內部規章制度的要求，降低企業合規風險。

（2）提高企業效益：內部審計通過對企業財務狀況、經營成果和資源配置的審計，發現和糾正存在的問題，提高企業效益。

（3）防范舞弊行為：內部審計通過對企業內部控制的有效性進行監督和評價，發現和防止舞弊行為，保護企業資產安全。

（4）促進企業持續改進：內部審計通過對企業內部控制的有效性進行監督和評價，發現和糾正存在的問題，推動企業持續改進。

（5）提升企業競爭力：內部審計通過提高企業內部控制水平和經營效益，增強企業核心競爭力。

2.論述內部審計在風險管理中的作用。

答案：內部審計在風險管理中的作用主要體現在以下幾個方面：

（1）識別和評估風險：內部審計通過對企業內部控制的有效性進行監督和評價，識別和評估企業面臨的風險，為風險管理提供依據。

（2）完善風險管理體系：內部審計通過對企業內部控制的有效性進行監督和評價，發現和糾正存在的問題，完善企業風險管理體系。

（3）促進風險應對措施的實施：內部審計通過對企業內部控制的有效性進行監督和評價，推動企業風險應對措施的實施，降低風險損失。

（4）提高風險管理意識：內部審計通過開展審計工作，提高企業員工的風險管理意識，形成全員參與風險管理的良好氛圍。

（5）保障企業可持續發展：內部審計通過提高企業風險管理水平，保障企業可持續發展。

本次試卷答案如下：

一、案例分析題

1.（1）內部審計部門在編制審計計劃時，應考慮以下因素：業務發展需求、風險點評估、審計資源、時間安排等。

解析思路：審計計劃的編制需要根據企業的業務發展需求來制定，同時要評估可能存在的風險點，合理分配審計資源，并確保審計工作在規定的時間內完成。

（2）內部審計人員應具備以下專業能力：財務會計知識、內部控制知識、審計知識、法規知識、溝通協調能力等。

解析思路：內部審計人員需要具備扎實的財務會計知識，了解內部控制的基本原則和方法，掌握審計理論和實踐，熟悉相關法規，同時具備良好的溝通協調能力。

（3）如何加強內部審計部門與其他部門的溝通協調？

解析思路：加強內部審計部門與其他部門的溝通協調可以通過定期召開協調會議、建立信息共享機制、加強業務培訓等方式實現。

（4）如何提高內部審計報告的質量？

解析思路：提高內部審計報告的質量需要全面了解審計對象，深入分析問題，提出切實可行的建議，加強報告審核，確保報告的準確性和有效性。

2.（1）如何提高內部審計部門的獨立性？

解析思路：提高內部審計部門的獨立性可以通過明確內部審計部門的職責、加強內部審計部門的人員配備、確保內部審計部門獨立開展工作等途徑實現。

（2）如何提高內部審計人員的素質？

解析思路：提高內部審計人員的素質可以通過加強內部審計人員的專業培訓、選拔優秀人才、建立內部審計人員激勵機制等途徑實現。

（3）如何提高內部審計報告的重視程度？

解析思路：提高內部審計報告的重視程度可以通過加強內部審計報告的宣傳、定期召開內部審計工作匯報會、將內部審計報告納入公司績效考核等措施實現。

（4）如何加強內部審計部門與其他部門的配合？

解析思路：加強內部審計部門與其他部門的配合可以通過建立溝通協調機制、加強業務培訓、提高內部審計人員的綜合素質等途徑實現。

二、選擇題

1.答案：D

解析思路：內部審計的基本原則包括獨立性原則、客觀性原則、全面性原則、專業性原則、保密性原則，靈活性原則不屬于內部審計的基本原則。

2.答案：D

解析思路：內部審計的主要目的是監督和評價內部控制的有效性、檢查和評價企業的財務狀況、發現和防止舞弊行為，這些都是內部審計的目的。

3.答案：B

解析思路：內部審計部門應定期向高級管理層匯報工作，因為高級管理層是企業決策的核心，對內部審計工作的匯報需要得到他們的關注和指導。

4.答案：D

解析思路：內部審計報告的編寫應遵循簡潔明了、客觀公正、全面準確的原則，這些原則共同保證了報告的質量。

5.答案：D

解析思路：內部審計人員在進行審計工作時，應遵循獨立性原則、客觀性原則、保密性原則，這些原則是保證審計工作質量的基本要求。

6.答案：D

解析思路：內部審計部門在開展審計工作時，應重點關注企業的財務狀況、內部控制的有效性、風險管理和效益，這些都是審計工作的重點。

7.答案：D

解析思路：內部審計部門在開展審計工作時，可以采取審計抽樣方法、審計檢查方法、審計調查方法，這些方法是審計工作的常用手段。

8.答案：D

解析思路：內部審計部門在開展審計工作時，應遵循預算原則、風險原則、審計程序原則，這些原則是保證審計工作科學性和規范性的基礎。

9.答案：D

解析思路：內部審計部門在開展審計工作時，應關注企業的合規性、效率、效益，這些都是審計工作需要關注的方面。

10.答案：D

解析思路：內部審計部門在開展審計工作時，可以采取預算審計、風險評估、內部控制審計等方法，這些方法是審計工作的具體實施手段。

三、簡答題

1.答案：內部審計的作用主要體現在以下幾個方面：監督和評價內部控制的有效性、檢查和評價企業的財務狀況、發現和防止舞弊行為、促進企業合規經營、提高企業效益。

解析思路：內部審計的作用可以從其基本職責和目標出發，分析其對企業的貢獻。

2.答案：內部審計的原則主要包括：獨立性原則、客觀性原則、全面性原則、專業性原則、保密性原則。

解析思路：內部審計的原則是保證審計工作質量的基本要求，可以從每個原則的定義和作用來闡述。

3.答案：內部審計報告的內容主要包括：審計目的和范圍、審計發現的問題、審計評價和建議、審計結論、審計日期。

解析思路：內部審計報告的內容是報告的基本要素，可以從每個要素的定義和作用來闡述。

4.答案：內部審計人員的職業道德主要包括：誠實守信、客觀公正、保密、專業勝任、尊重他人。

解析思路：內部審計人員的職業道德是保證審計工作質量的重要保障，可以從每個職業道德的定義和重要性來闡述。

四、論述題

1.答