2025年稅務師考試試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.稅務師是指在稅務領域內，具有專業知識和技能，能夠提供稅務咨詢、稅務籌劃、稅務代理等服務的專業人士。以下哪項不屬于稅務師的職責范圍？

A.稅務咨詢

B.稅務籌劃

C.法律咨詢

D.稅務代理

答案：C

2.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品在生產、流通、消費等各個環節增加的價值進行征稅

B.增值稅是以商品銷售額為征稅對象，按一定比例征稅

C.增值稅是按照應稅商品的增值額進行征稅

D.增值稅是以應稅商品的生產、加工、銷售等環節的增值額為征稅對象

答案：D

3.以下哪個稅種屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.房產稅

B.營業稅

C.增值稅

D.企業所得稅

答案：D

4.以下哪個稅種屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.房產稅

B.營業稅

C.增值稅

D.個人所得稅

答案：D

5.以下哪個稅種屬于資源稅的征稅范圍？

A.房產稅

B.營業稅

C.增值稅

D.資源稅

答案：D

6.以下哪個稅種屬于消費稅的征稅范圍？

A.房產稅

B.營業稅

C.增值稅

D.消費稅

答案：D

7.以下哪個稅種屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.房產稅

B.營業稅

C.增值稅

D.土地增值稅

答案：D

8.以下哪個稅種屬于關稅的征稅范圍？

A.房產稅

B.營業稅

C.增值稅

D.關稅

答案：D

9.以下哪個稅種屬于房產稅的征稅范圍？

A.房產稅

B.營業稅

C.增值稅

D.房產稅

答案：A

10.以下哪個稅種屬于契稅的征稅范圍？

A.房產稅

B.營業稅

C.增值稅

D.契稅

答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共12分）

1.稅務師的主要職責包括：

A.提供稅務咨詢

B.稅務籌劃

C.稅務代理

D.會計核算

答案：ABC

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.企業

C.行政單位

D.個人

答案：AB

3.以下哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

答案：AB

4.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.行政單位

D.非營利組織

答案：A

5.以下哪些屬于資源稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

答案：A

6.以下哪些屬于消費稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

答案：A

7.以下哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

答案：A

8.以下哪些屬于關稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

答案：A

9.以下哪些屬于房產稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

答案：C

10.以下哪些屬于契稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利組織

答案：C

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.稅務師是指具有專業知識和技能，能夠提供稅務咨詢、稅務籌劃、稅務代理等服務的專業人士。（正確/錯誤）

答案：正確

2.增值稅是以商品銷售額為征稅對象，按一定比例征稅。（正確/錯誤）

答案：正確

3.企業所得稅是對企業所得額進行征稅。（正確/錯誤）

答案：正確

4.個人所得稅是對個人所得額進行征稅。（正確/錯誤）

答案：正確

5.資源稅是對自然資源進行征稅。（正確/錯誤）

答案：正確

6.消費稅是對消費品進行征稅。（正確/錯誤）

答案：正確

7.土地增值稅是對土地增值額進行征稅。（正確/錯誤）

答案：正確

8.關稅是對進口商品進行征稅。（正確/錯誤）

答案：正確

9.房產稅是對房屋及其附屬設施進行征稅。（正確/錯誤）

答案：正確

10.契稅是在房屋、土地交易過程中產生的稅費。（正確/錯誤）

答案：正確

四、案例分析題（共12分）

某企業為一家從事制造業的企業，2018年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，稅金及附加80萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務費用20萬元。要求：

1.計算該企業2018年度的應納稅所得額。（2分）

答案：100（萬元）

2.計算該企業2018年度的企業所得稅。（2分）

答案：25（萬元）

3.計算該企業2018年度的增值稅。（2分）

答案：60（萬元）

4.計算該企業2018年度的營業稅。（2分）

答案：0（萬元）

5.計算該企業2018年度的房產稅。（2分）

答案：0（萬元）

6.計算該企業2018年度的個人所得稅。（2分）

答案：0（萬元）

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析：稅務師的職責范圍不包括法律咨詢，其主要職責是提供稅務相關的專業服務。

2.D

解析：增值稅是以應稅商品的生產、加工、銷售等環節的增值額為征稅對象。

3.D

解析：企業所得稅是對企業的所得額進行征稅，包括各類企業。

4.D

解析：個人所得稅是對個人取得的各項所得進行征稅，包括工資、薪金所得等。

5.D

解析：資源稅是對礦產、森林、土地等自然資源進行征稅。

6.D

解析：消費稅是對特定的消費品和消費行為進行征稅。

7.D

解析：土地增值稅是對土地增值額進行征稅，涉及土地轉讓等行為。

8.D

解析：關稅是對進口商品進行征稅，屬于對外貿易中的稅收。

9.A

解析：房產稅是對房屋及其附屬設施進行征稅。

10.D

解析：契稅是在房屋、土地交易過程中產生的稅費，對買方征收。

二、多項選擇題

1.ABC

解析：稅務師的主要職責包括提供稅務咨詢、稅務籌劃和稅務代理服務。

2.AB

解析：增值稅的納稅人包括個體工商戶和企業。

3.AB

解析：企業所得稅的納稅人包括企業和行政單位。

4.A

解析：個人所得稅的納稅人僅限于個人。

5.A

解析：資源稅的納稅人僅限于企業。

6.A

解析：消費稅的納稅人僅限于企業。

7.A

解析：土地增值稅的納稅人僅限于企業。

8.A

解析：關稅的納稅人僅限于企業。

9.C

解析：房產稅的納稅人包括個人，即房屋的所有者。

10.C

解析：契稅的納稅人包括個人，即在房屋、土地交易中的買方。

三、判斷題

1.正確

解析：稅務師是指具有專業知識和技能，能夠提供稅務咨詢、稅務籌劃、稅務代理等服務的專業人士。

2.正確

解析：增值稅是以商品銷售額為征稅對象，按一定比例征稅。

3.正確

解析：企業所得稅是對企業所得額進行征稅。

4.正確

解析：個人所得稅是對個人所得額進行征稅。

5.正確

解析：資源稅是對自然資源進行征稅。

6.正確

解析：消費稅是對消費品進行征稅。

7.正確

解析：土地增值稅是對土地增值額進行征稅。

8.正確

解析：關稅是對進口商品進行征稅。

9.正確

解析：房產稅是對房屋及其附屬設施進行征稅。

10.正確

解析：契稅是在房屋、土地交易過程中產生的稅費，對買方征收。

四、案例分析題

1.100（萬元）

解析：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用=1000-800-80-50-30-20=100（萬元）

2.25（萬元）

解析：企業所得稅=應納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）

3.60（萬元）

解析：增值稅=銷售收入×增值稅稅率=