金融企業會計復習題

一、填空題

1、一項資產的確認須同時滿足兩個條件和

2、銀行活期存款的計息方式有余額表計息和帳頁計息兩種。

3、公允價值被認為是金融工具最優的計量屬性,并得到廣泛的認可

4、銀行存款的計息方法有定期結息和利隨本清兩種

5、銀行、單位和個人辦理支付結算時必須遵守的三條原則是恪守信用，履約付款、誰的錢進誰的賬，由

誰支配和銀行小墊款

6、票據結算方式包括支票、銀行匯票、本票、商業匯票

7、銀行會計憑證按填制程序與用途不同分為單式憑證和復式憑證兩種

8、聯行往來的基本憑證是（聯行報單

9、銀行存兌匯票的基本關系人有申請人、持票人和收款人

10、國內異地結算方式主要有匯兌、銀行匯票、異地托收承付

11、商'也承兌匯票和銀行存兌匯票的主要區別是承兌人不同

12、轉帳支票的提示付款期限為10天,銀行匯票的提示付款期限為30（一個月）天

13、單位結算存款帳戶按用途的不同可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款

賬戶四類

14、銀行營業收入主要包括利息收入、手續費收入、匯兌收益、租賃收入、公允價值變動損益、投資收益

15、國內同城異地通川結算方式主要有商業匯票、委托收款、支票三種

16、金融企業所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和

_______________等

17、銀行的營業支出主要包括（利息支出、手續費及傭金支出、資產減值損失）營業稅金及附加業務及

管理費其他業務支出

18、銀行年度決算準備工作主要包括清理資金、盤點財產物資、核對賬務、核實損益和試算平衡五個方面

二、選擇題

1、活期存款計息一般采用余額表計息和分戶帳頁計息二種方式，余額表計息法適用于（A）

A余額變動頻繁B余額變動不頻繁C定期結息帳戶D不定期結息帳戶

2、（C）是反映當天全部銀行業務活動情況的會計報表，也是軋平當天全部銀行帳務的重要工具。

A科目日結單B總帳C日計表D余額表

3、下列科目中，屬于長期負債科目的是（D）

A銀行存款B活期存款C應付債券D定期存款

三、判斷題

1、貸款壞帳準備金是銀行為防止貸款呆帳損失而提取的一種專項補償基金（T）

2、活期儲蓄存款每季結算一次，結息日為季末月20日（T）

3、銀行在辦理儲蓄存款時，必須貫徹“存款自愿、取款自由、存款有息，為存款人保密”的儲蓄原

則（T）

四、簡答

1、簡述金融企業會計的特點

反映情況具有綜合性和全面性2）業務活動和會計核算的統?性3）監督和服務的雙重性4）會計數

據資料提供的及時性

2、簡述貸款五級分類管理的具體做法

貸款五級分類法是一套對銀行的貸款質吊進行評價并對銀行抵御貸款損失的能力進行評估的系統方法。

五級分類法按照貸款質量的高低依次將貸款分為正常、關注、次級、可損失。這種方法評價貸款質量的標準

是多維的、包括貸款人的償還本息情況、貸款人的財務情況、借款的目的各使用、信貸風險及控制、信貸支

持狀況等。五級分類法有助于商業銀行更系統全面地評價和把握貸款質量，其優點是使用多維的標準評價貸

款質量比一逾兩呆的方法上更為全面，評價的結構和過程更有利進行貸款管理，更符合審慎會計原則等

3、簡述同城票據交換的基本做法

I）將提出交換票據按要求輸入計算機系統，嚴格統一交換票據格式，用打碼機處理提出票據。（2）填

制”交換提出報告“，連同票據憑斑點一起提出交換。（3）在交換場清分、打卬及提I可交換憑證。（4）根據提

出、提回票據、憑證的借方貸方總金額軋計，打印“交換差額報告單”送人民銀行營業部門辦理轉賬。（5）提

入行將票據及憑證處理入賬。

4、簡述銀行會計的帳務處理程序

（1）根據發生的會計事項取得或填制會計憑證（2）根據有效的原始憑證編制記賬憑證或以經過處理的原始

憑證代替記賬憑證.（3）根據記賬憑證記載各種明細賬、序時賬和有關登記簿。（4）根據記賬憑證進行現金收

付和轉賬（5）根據已經記賬的記賬憑證編制科目日結匯總表。（6）根據科?目日結匯總表記總賬。（7）每日

營業終了后必須辦理結賬，并根據"有借必有貸，借貸必相等”的原則做到各科目余額之間相等。（8）根據總

賬、明細賬、序時賬和登記簿等有關資料編制會計報表。（9）將經過業務處理的憑證、賬簿和報表整理、裝

訂，歸檔保管。

5、簡述銀行匯票的業務處理程序

銀行承兌匯票業務處理流程；

1、出票：由付款客戶簽發銀行承兌匯票，并加蓋預留銀行印鑒。

2、提示承兌：銀行承兌匯票出票人持匯票向其開戶銀行申請承兌。

3、領取匯票：銀行承兌后，申請客戶領取已承兌的銀行承兌匯票。

4、匯票流通使用

1）承兌申請客戶持銀行承兌匯票與收款人辦理款項結算，交付匯票給收款人：

（2）收款人可根據交易的需要，將銀行承兌匯票背書轉讓給其債權人。

（3）收款人或持票人可根據需要，持銀行承兌匯票向銀行申請質押或貼現，以獲得資金。

5、提示付款

在提示付款期內，收款人或持票人持銀行承兌匯票向開戶銀行辦理委托收款，向承兌銀行收取票款。超過

提示付款期的，收款人或持票人的開戶行不再受理銀行承兌匯票的委托收款，但收款人或持票人可持有關

證明文件直接向承兌銀行提示付款。

6、什么是商業匯票？商業匯票貼現與貸款有什么不同？

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定口期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

區另!：（1）資金投放對像不同，票據貼現資金投放的是持票人；貸款則以借款人作為資金投放的對像。（2）

信用關系不同，票據貼現體現的是與持票人、承兌人、背書、出票人之間的信用關系；貸款體現的是借款、

擔保人之間的信有關系。（3）計息時間不同，票據貼現在放款時就收取利息，貸款則是定期或到期時收取利

息。（4）資金流動性不同，商'業銀行可以通過再貼現或轉貼現提前收回貼現資金，并且銀行不對已貼現的資

金實施監督使用；貸款?般只能在貸款到期才能收回，而且銀行對這部分資金使用還需要保持拶續的監督。

7、簡述銀行會計的明細核算

是各科目的詳細記錄，它是在每個會計科目下，設立明細賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及

其結果的詳細情況。明細核算由分戶賬、現金收入和現金付出日記簿、余額表及備杳登記簿組成。

8、簡述銀行會計的綜合核算

是以會計科FI為基礎，綜合、概括地反映各科FI的資金增減變化情況，是明細核算的總括反映。綜合

核算由科目R結單或匯總記賬憑證、總賬、日計表組成。

9、簡述聯行電子匯劃資金清算的基本做法

實存資金同步清算頭寸控制集中監督

10、簡述銀行本票的業務處理程序

企業開票，只能開轉賬銀行木票：1、提交申請（銀行有），填寫無誤，加蓋銀行預留印鑒章，2、在賬

戶的開戶行去開票，賬戶上要有足夠的資金。3,銀行人員審核無誤，在銀行系統中進行出票并加蓋經辦、

復核人員簽章及銀行本票專用章。4、申請人員核對銀行本票要素，無誤后，銀行本票開票流程結束。

11、年度決算口應著重做好哪些工作？

每年的12月31日為銀行年度決算口，無論是否屬假日，均應辦理年度決算。主要工作有：1、處理當

日幾務，全面核對賬務；2、檢杳各項庫存。3、計算貨幣競換損益。4、決算日營業終了，應將各損益類

科目各賬戶最后余額，分別結轉到小年利潤賬戶，結轉后損益類科目應無余額。5、辦理新舊賬簿的結轉。

12、辦理結算的單位和個人應遵守哪些結算紀律？

（I）不準套取銀行信用、簽發空頭支票或印章與預留銀行印鑒不符的支票，遠期支票以及沒有資金保證

的票據。（2）不準無理拒付，任意占用他人資金。（3）不準違反規定開戶和使用賬戶。（4）不準簽發、

取得和轉讓沒有真實交易和債務的票據，套取他人的銀行資金。

13、什么是信用證結算方式，簡述其基本做法。

是謖行信用介入國際貨物買賣價款結算的產物。是指付款人（開證申請人）向所在地銀行（開征行）提出

申請，并交付一定數額的保證金后，請求銀行給收款人開出信用證以確保收款人按規定條件交符合信用證

規定的單據后，就能從付款人銀行取得款項的一種結算方式，是一種以銀行居間、由銀行承擔一事實上風

險和進行資金融通的結算方式。

14、什么是外匯分帳制，其內容有哪些？

也稱原幣記賬法。它是指在以人民幣為記賬本位幣的基礎匕對發生的外匯業務，以外匯原幣為記賬單

位，對每種貨幣單位的收付，各設置一套明細賬和總賬，平時將所收付的外幣，按不同的原幣分別填制憑證、

登記賬簿、編制報表的一種專門核算方法。內容有（I）以各種貨幣為計量單位，人民幣和外幣分別獨自設

賬核算。（2）同一種貨幣由于性質不同，有現匯和記賬外匯之分，應分別核算。（3）年終并報，以本幣統一

反映經營狀況和成果。

五、分錄業務題

某商業銀行發生下列業務，試編制相應的會計分錄（需計算的列出計算過程）

1、客戶AA交存現金15000元

借:庫存現金15000元

貸:吸收存款一活期存款一AA客戶15000元

2、向AA客戶發放抵押貸款100萬，期限一年,年利率6%

借:貸款一抵押貸款100萬

貸:吸收存款一活期存款-AA客戶100萬

3、列支本月工資費用150000元，其中管理人員20000元，業務人員130000元。

借:業務及管理費150000元貸:應付工資150000元

4、吸收居民個人活期儲蓄存款400萬元，定期儲蓄存款50萬元

借:現金450萬元

貸:活期儲蓄存款400萬元定期儲蓄存款50萬元

5、計提存款利息10000元，尚未支付

借：利息支出貸：應付利息

6、BB公司要求提前支取20萬定期存款中的10萬，活期年利率3%,己存款4個月未支取部分另開存

單續存

借：定期存款200000利息支出1000(4x30)/360x3%x]()萬貸：吸收存款一活期201000

借：吸收存款-活期存款100000貸：定期存款100000

7、以現金購買辦公用品400元

借：業務及管理費貸：現金

8、核銷貸款呆帳40000元

借：貸款損失準備金貸：逾期貸款

9、營業終盤點現金短200元，后查明100元系過失造成，另100元予以報損

借：待處理財產損益200貸：現金

10、A公司交來轉帳支票一張，金額20000元，付款單位在本市另一家銀行開戶

借:清算資金往來貸：吸收存款一活期存款4500

11、收到開戶單位五金公司交來銀行匯票及解訖通知，匯要金額5萬元，實際結算金額45000元，兌

付行為B行

借：清算資金往來45000貸：吸收存款-活期存款4S000

12、從他行拆借入資金50萬

借：存放中央銀行款項貸：拆入資金

13、商業銀行應提取貸款損失準備的貸款余額為100億元貸款損失一般準備余額為0.8億元，該行計

提比例確定為做1%,編制年末調整分錄

借：利潤分配0.2(1()0*1%-0.8)貸：一般損失準備金

14、用現金繳存人民銀行存款準備金50萬元

借：存放中央銀行款項貸；現金

15、收到南京分行寄來的郵劃借方報單及所附銀行承兌匯票，金額61000元，付款者為蝴蝶公司

借：吸收存款貸；聯行往來

16、收回貸款本金30萬元，利息3萬元

借：吸收存款-活期存款330000貸：應收利息30000貸款30萬

17、華風公司的100000元短期貸款到期無法償還，也未提出展期借：逾期貨款貸：短期貸款。

六、綜合分錄題

1、10月15日，客戶A申請貼現商業匯票1000000元，匯票8月20日開出，期限5個月，票面年利率

3%,貼現年利率6%,審核同意扣除利息后付款。作有關會計處理：

10月15U商業銀行受理票據貼現，票據貼現期97大。

票據到期值二1OOOOOOx(1+5+12x3%)=1012500(元)

計算應得貼現利息=1OOOOODx(1+