2025年稅務(wù)師考試稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元，按照規(guī)定計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為4萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為：A.5萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.2萬(wàn)元2.某公司2024年度的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。該公司2024年度的利潤(rùn)總額為：A.400萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.600萬(wàn)元D.700萬(wàn)元3.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.25萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.35萬(wàn)元D.40萬(wàn)元4.某個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為：A.10%B.20%C.25%D.30%5.某企業(yè)2024年度的資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，負(fù)債總額為500萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元。該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為：A.50%B.60%C.70%D.80%6.某企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。該公司2024年度的利潤(rùn)總額為：A.400萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.600萬(wàn)元D.700萬(wàn)元7.某個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為：A.10%B.20%C.25%D.30%8.某企業(yè)2024年度的資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，負(fù)債總額為500萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元。該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為：A.50%B.60%C.70%D.80%9.某企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。該公司2024年度的利潤(rùn)總額為：A.400萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.600萬(wàn)元D.700萬(wàn)元10.某個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為：A.10%B.20%C.25%D.30%二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.企業(yè)下列支出中，可以計(jì)入成本費(fèi)用的有：A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出E.營(yíng)業(yè)外收入2.下列哪些屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入：A.固定資產(chǎn)盤盈B.捐贈(zèng)收入C.處置無(wú)形資產(chǎn)收益D.處置固定資產(chǎn)收益E.每年收取的租金3.下列哪些屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出：A.捐贈(zèng)支出B.處置固定資產(chǎn)凈損失C.處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失D.固定資產(chǎn)盤虧E.每年支付的維修費(fèi)用4.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除：A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出E.營(yíng)業(yè)外收入5.下列哪些屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入：A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)務(wù)收入D.投資收益E.營(yíng)業(yè)外收入三、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入。（）2.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為20%。（）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用。（）4.某企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。該公司2024年度的利潤(rùn)總額為700萬(wàn)元。（）5.某個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為25%。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本1200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問(wèn)題。1.某個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利100萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，個(gè)人投資者適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)計(jì)算個(gè)人投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)收入為1500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，按照規(guī)定計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為8萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度的稅前扣除情況，并計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為營(yíng)業(yè)收入（或銷售（營(yíng)業(yè)）收入）的5‰，本題中扣除限額為200萬(wàn)元×5‰=10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元，因此稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元。2.答案：A解析：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-50-80-100-20-30=400萬(wàn)元。3.答案：A解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。4.答案：A解析：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。5.答案：A解析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%=500萬(wàn)元/1000萬(wàn)元×100%=50%。6.答案：A解析：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-50-80-100-20-30=400萬(wàn)元。7.答案：A解析：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。8.答案：A解析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%=500萬(wàn)元/1000萬(wàn)元×100%=50%。9.答案：A解析：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-50-80-100-20-30=400萬(wàn)元。10.答案：A解析：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A,B,C解析：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是計(jì)入成本費(fèi)用的項(xiàng)目。2.答案：A,B,C,D解析：固定資產(chǎn)盤盈、捐贈(zèng)收入、處置無(wú)形資產(chǎn)收益、處置固定資產(chǎn)收益都屬于營(yíng)業(yè)外收入。3.答案：A,B,C,D解析：捐贈(zèng)支出、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、固定資產(chǎn)盤虧都屬于營(yíng)業(yè)外支出。4.答案：A,B,C解析：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。5.答案：A,B,C,D解析：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)務(wù)收入、投資收益都屬于營(yíng)業(yè)收入。三、判斷題1.錯(cuò)誤解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出不包括營(yíng)業(yè)外支出。2.錯(cuò)誤解析：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為20%。3.正確解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用。4.正確解析：根據(jù)題目中的數(shù)據(jù)，利潤(rùn)總額為700萬(wàn)元。5.正確解析：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為25%。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）×稅率=（2000-1200-200-150-100+50-30）×25%=（150）×25%=37.5萬(wàn)元五、綜合題1.解析：個(gè)人投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=股息紅利×稅率=100萬(wàn)元×20%=20萬(wàn)元六、案例分析題1.解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為營(yíng)業(yè)