年稅務執法資格考試模擬測試卷（附答案）（四）一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.全面依法治國的根本制度保障是（??）。A.人民代表大會制度B.政治協商制度C.中國特色社會主義制度D.民主集中制2.“特別法優于一般法“規則是有條件的，只有符合一定條件，以及上位法授權或允許下位法作出特別規定的時候，才執行這一規則。上述一定條件是指特別法與一般法屬于（）。A.特別法是新法B.一般法是新法C.同一效力等級D.不同效力等級3.下列行為中，不屬于行政行為的是（

）。A.某市稅務局對逾期繳納罰款的甲企業按每日3%加處罰款B.某縣稅務局因濫砍濫伐被園林局處罰款2萬元C.某縣稅務分局因辦公需要，購買一批電腦設備D.某稅務干部因濫用職權被處分4.下列選項中，屬于行政機關依法應當撤銷行政許可的情形是（??）。A.對不符合法定條件的申請人準予行政許可的B.違反法定程序作出準予行政許可決定的C.被許可人以欺騙手段取得行政許可的D.行政機關工作人員濫用職權作出準予行政許可決定的5.當事人對稅務機關擬作出的大額罰款有異議，向稅務機關申請聽證的，應當在規定的期限內向稅務機關書面提出聽證申請。這個期限是（??）。A.收到《稅務行政處罰事項告知書》后3日內B.收到《稅務行政處罰事項告知書》后5日內C.收到《稅務行政處罰事項告知書》后7日內D.稅務機關作出處罰決定之前6.下列有關稅務行政處罰中納稅人陳述權、申辯權的理解，錯誤的是(

）。A.納稅人在稅務機關送達處罰事項告知書后才能行使陳述權和申辯權B.納稅人在行政處罰決定作出前均享有陳述權、申辯權C.對納稅人的陳述、申辯稅務機關應當進行復核D.違法限制或剝奪納稅人的陳述申辯權的，稅務機關不得作出行政處罰決定7.下列關于稅收滯納金的表述，錯誤的是（

）。A.從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金B.從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.納稅人清繳欠稅應按照配比原則同時清繳相應的滯納金D.稅務機關可以對從事生產經營納稅人未繳納的滯納金同時強制執行8.稅務機關在調查取證時，取得當事人簽訂的兩份合同。兩份合同針對的是同一經濟事項，但內容截然不同，其中較早的一份是合同雙方當事人簽字后又經過公證機關公證的，較晚的一份是僅有合同雙方當事人簽字，沒有經過公證的。關于這兩份合同的證明效力，下列說法中正確的是（??）。A.兩份合同的證明效力相同B.兩份合同的證明效力無法判斷C.經過公證的合同的證明效力優于未經過公證的合同D.較晚的一份的合同的證明效力優于較早的的合同9.下列各項中，不屬于稅務行政復議范圍的是（??）。A.稅務機關作出的稅務行政許可決定B.稅務機關作出的加收滯納金的決定C.國家稅務總局制定的規章D.稅務機關作出的納稅信用等級評定10.納稅人王某對稅務人員李某進行威脅，如果敢來征稅，他就要燒毀李某的房子。王某的行為涉嫌構成犯罪的罪名是（??）。A.逃稅罪B.抗稅罪C.尋釁滋事罪D.逃避追繳欠稅罪11.根據民法典規定，權利人向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為（

）年。A.2

B.3C.5

D.2012.下列選項中，不屬于玩忽職守罪的客觀表現的是（??）。A.工作嚴重不負責任B.不履行或不認真履行職責C.超越職權，處理無權處理的事項D.致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失13.影響一國稅收收入的因素很多，但其中起決定性和基礎性作用的影響因素是（??）。A.征管因素B.政策因素C.經濟因素D.稅收遵從度14.根據《中華人民共和國增值稅法》相關規定，下列行為中，不征收增值稅的是（??）。A.單位和個體工商戶將自產或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費B.單位和個體工商戶無償轉讓貨物C.單位和個人無償轉讓無形資產、不動產或者金融商品D.取得存款利息收入15.根據現行消費稅政策規定，下列消費品中實行從價定率與從量定額復合征稅辦法的是（??）。A.啤酒B.雪茄煙C.黃酒D.卷煙16.根據企業所得稅政策規定，下列企業中屬于非居民企業的是（??）。A.依法在中國境內成立的外商獨資企業B.依法在境外成立但實際管理機構在中國境內的外國企業C.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的外國企業D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業17.?2025年1月，我國公民張某取得勞務報酬收入3500元，在提供勞務過程中發生合理支出500元。2025年1月支付方應預扣預繳張某勞務報酬所得個人所得稅為（??）元。A.?600B.?360C.?540D.?44018.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，正確的處理是（??）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由主管稅務機關確定D.由納稅人按合理方法確定19.下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（??）。A.大氣污染物B.噪聲C.水污染物D.生活垃圾20.下列各項中，不屬于土地增值稅優惠政策的是（??）。A.建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%，免征土地增值稅B.因城市市政規劃需要而搬遷轉讓房地產，免征土地增值稅C.因國家建設需要而被政府征用、收回的房地產，免征土地增值稅D.房地產評估增值，免征土地增值稅21.納稅人自產自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格，按照同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，計稅價格的確定依據是（??）。A.市場上同類車輛平均價格B.組成計稅價格C.本企業其他車輛的平均價格D.專家評估價格22.職工應當參加失業保險，下列關于繳納失業保險費的說法中正確的是（??）。A.用人單位按照國家規定單獨繳納B.職工按照國家規定單獨繳納C.用人單位和職工按照國家規定共同繳納D.用人單位單獨或職工單獨繳納23.不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款。延期的時間最長不超過（??）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月24.甲國對居民個人A從甲國境外取得的所得征稅，行使的管轄權是（??）。A.居民管轄權B.地域管轄權C.公民管轄權D.境外管轄權25.2025年1月15日-16日，全國稅務工作會議在北京召開，會議指出，要深入實施數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”，“強基工程”的切入口是（）。A.積極落實稅費優惠政策B.全面優化納稅服務舉措C.全面優化納稅申報管理D.全面推廣數字化電子發票二、多項選擇題（每題有多個選項正確，至少有1個錯誤選項，多選、錯選、不選不得分；少選的，每個正確選項得0.5分。共20小題，每題2分，共計40分）1.下列能夠引起法律關系產生、變更和消滅的各種法律事實中，屬于法律行為的有（??）。A.甲公司未按期進行納稅申報B.乙公司法定代表人死亡C.丙公司辦理多繳稅款退稅D.李某申報繳納個人所得稅2.下列體現依法行政中合理行政要求的有（）。A.行政機關在作出重要決定時充分聽取公眾的意見B.行政機關要平等對待行政相對人C.行政機關行使裁量權所采取的措施合法律目的D.非因法定事由并經法定程序，行政機關不得撤銷已生效的行政決定3.稅務機關無論按照簡易程序還是按照普通程序實施處罰，均應遵守的要求有（

）。A.辦理立案審批手續B.告知違法事實C.送達《稅務行政處罰決定書》D.保障行政相對人的陳述申辯權4.依據行政處罰法規定，下列說法錯誤的有（

）。A.已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的，可以從輕或者減輕行政處罰B.初次違法且危害后果輕微并及時改正的，不予行政處罰C.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰D.主動消除或者減輕違法行為危害后果的，可以從輕或者減輕行政處罰5.稅務機關在設立納稅抵押時，應當對提供的財產進行審查，下列選項中，屬于可以設立抵押的財產包括（??）。A.抵押人所有的機器、交通運輸工具B.抵押人依法有權處分的國有的房屋以及該房屋占用范圍內的國有土地使用權C.依法被查封、扣押、監管的財產D.經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產6.下列屬于行政強制措施種類的有（

）。A.限制公民人身自由B.查封場所、設施或者財物C.劃撥存款、匯款D.凍結存款、匯款7.下列證據材料不能單獨作為定案依據的有（

）。A.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料B.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言C.應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言D.無法與原件、原物核對的復制件或者復制品8.行政復議期間，原行政行為應當停止執行的情形包括（

）。A.被申請人認為需要停止執行B.行政復議機關認為需要停止執行C.申請人、第三人認為需要停止執行D.法律、法規、規章規定停止執行9.?下列關于“虛開發票罪”的說法中，正確的有（??）。A.本罪虛開發票是指虛開除增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票以外的其他發票B.虛開發票50份以上的應予立案追訴C.虛開金額累計在50萬元以上的應予立案追訴D.?5年內因虛開發票受過刑事處罰或者兩次以上行政處罰，又發生虛開發票行為的10.關于公務員的履職責任，下列說法正確的有(

)A.公務員應執行上級的決定或者命令，上級的決定或者命令明顯違法的，執行的后果由上級負責，公務員不承擔責任B.公務員的責任包括行政紀律責任、行政法律責任和刑事法律責任等，三類責任可以并存，但不能互相替代C.誣告陷害，意圖使他人受到名譽損害或者責任追究等不良影響，情節嚴重的，予以開除D.公務員因過失犯罪被判處有期徒刑，刑期超過三年的，應予以開除11.根據現行增值稅政策規定，銷售方向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有（??）。A.手續費B.延期付款利息C.違約金D.代辦保險收取的保險費12.根據我國現行消費稅政策規定，下列說法中正確的有（??）。A.消費稅的征稅范圍小于增值稅的征稅范圍B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應征消費稅的貨物，其增值稅稅基含有消費稅D.應征消費稅的貨物，其消費稅基不含增值稅13.企業取得的下列收入中，可以作為廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額計算基數的有（??）。A.轉讓無形資產所有權取得的收入B.接受捐贈取得的收入C.出租房屋使用權取得的收入D.銷售原材料取得的收入14.下列各項所得在計算應納稅所得額時，不允許扣減任何費用的有（??）。A.偶然所得B.特許權使用費所得C.利息、股息、紅利所得D.財產租賃所得15.下列關于資源和環境保護稅相關稅種的說法中，正確的有（??）。A.納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅B.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的次月C.煙葉稅中所指的煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉D.開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售行為所在地的主管稅務機關繳納資源稅16.下列各項中，不符合房產稅納稅義務發生時間規定的有（??）。A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅C.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起，繳納房產稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅17.根據財產行為稅相關稅種政策，下列說法正確的有（

）。A.納稅單位無償使用免稅單位的土地應繳納城鎮土地使用稅B.增值稅、消費稅的扣繳義務人也是城市維護建設稅的扣繳義務人C.房屋產權所有人將房屋無償轉給子女，免征契稅D.產權轉移書據印花稅計稅依據不包括列明的增值稅稅款18.下列社會保險項目中，職工個人必須繳納社會保險費的有（??）。A.基本養老保險B.失業保險C.基本醫療保險D.工傷保險19.非稅收入取得的依據包括（??）。A.國家權力B.國家公信力C.政府信譽D.國有資源（資產）所有者權益20.下列關于稅款追征政策的表述中正確的有（??）。A.因稅務機關的責任未征少征稅款的，追征期3年，加收滯納金B.因納稅人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金C.因扣繳義務人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金D.因納稅人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期10年，加收滯納金三、判斷題（請正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.法律規范由“假定”、“處理”和“制裁”三個要素組成，其中“處理”指如果不按該規范行為時所應承擔的法律后果。（）2.稅務機關的行政行為應當遵循“法無授權不可為”的原則。（??）3.對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（??）4.納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務機關既可以要求納稅人承擔責任，也可以直接要求納稅保證人在其擔保范圍內承擔保證責任，繳納稅款及滯納金。（

）5.稅務機關依據公安機關的要求出具的納稅人偷稅數額的認定，在證據種類上屬于鑒定意見。（

）6.行政復議的第三人既可以經行政復議機關通知參加復議，也可以向行政復議機關申請作為第三人參加行政復議。（??）7.民法調整平等主體的公民、法人和非法人組織之間的人身關系和財產關系。（??）8.從稅收基本原理角度看，起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可照顧適用范圍內所有納稅人。因此，起征點和免征額都是稅收優惠，但其基本內涵不同。（??）9.納稅人收回已代收代繳消費稅的委托加工應稅消費品，將其直接出售，無論售價高低，均不再繳納消費稅。（??）10.“不征稅收入”與“免稅收入”的概念不同，但同屬于稅收優惠的范疇。（??）11.居民個人取得勞務報酬所得，向扣繳義務人提供有關信息并要求辦理專項附加扣除的，扣繳義務人應當在預扣預繳稅款時予以扣除。（??）12.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按75%征收環境保護稅。（??）13.娛樂服務文化事業建設費計費銷售額為提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用。（??）14.納稅人發現多繳納的稅款，均可要求退還。稅務機關查實后應當立即退還，加算銀行同期存款利息。（??）15.通過綜合施策增加地方自主財力，是《中共中央關于進一步全面深化改革推進中國式現代化的決定》中關于財稅體制改革的突出亮點，其中的重要舉措是強化預算績效管理，提高財政支出效率，深化增量預算改革，從嚴控制支出。（??）四、實務題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應的題號下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道小題，每小題2分。共計20分）

（一）2024年12月12日，某市稅務局稽查局對某公司進行稅務檢查，公司法定代表人張某與財務負責人王某拒不配合，不依法提供相關資料，并糾集工作人員阻止稅務檢查。稅務機關向公安機關提出協助請求，公安機關依法予以協助。在公安機關協助下，稅務人員將公司存儲財務數據和銷售數據等資料的電腦主機封存后交給公證機關予以公證。經檢查，認定該公司通過少列收入手段偷稅，稅務機關對該公司作出追繳稅款500萬元并加收滯納金的《稅務處理決定書》及處以偷稅金額一倍即500萬元罰款的《稅務行政處罰決定書》。該公司不服，申請行政復議。復議機關經審理，維持了稽查后作出的處理處罰決定。要求:請根據上述材料，回答下列問題（均為不定項選擇題）1.關于本案中的稅務行政復議，下列說法正確的有（

）。A.在稅務行政復議過程中，該公司和稽查局可以就罰款金額達成和解，行政復議機關也可以調解B.對稅務處理決定不服的，應當先繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議C.對稅務行政處罰決定不服的，應當先繳納罰款或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議D.在稅務行政復議過程中，該公司和稽查局可以就補繳稅款金額達成和解，行政復議機關也可以調解2.關于對該公司財務數據和銷售數據的取證，下列說法錯誤的是（

）。A.封存電子數據原始存儲介質，應當制作筆錄B.封存電子數據原始存儲質，應當由稅務機關檢查人員、公安機關協助人員、公司法定代表人共同簽章確認C.該證據種類屬于電子數據證據D.封存電子數據原始存儲介質，應當保證在不解除封存狀態的情況下無法增加、刪除、修改電子數據3.關于本案中稅務處理決定和稅務行政處罰決定，下列說法錯誤的是（

）。A.在行政復議期間，稅務行政處罰決定應當停止執行B.稅務行政處罰決定屬于自由裁量行政行為C.稅務處理決定屬于羈束行政行為D.在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人擬作出的行政處罰內容及事實、理由、依據，并告知當事人依法享有的陳述、申辯及要求聽證等權利4.如果該公司不服復議決定，向人民法院提起行政訴訟，下列說法正確的是（

）。A.稽查局和復議機關為共同被告B.稽查局為被告，復議機關為第三人C.復議機關為單獨被告D.稽查局為單獨被告（二）某生產企業為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用增值稅稅率13%。2025年3月發生以下業務：(1)銷售貨物開具增值稅專用發票注明金額200萬元，暫未收到貨款。(2)購進貨物支付貨款價稅合計90萬元，取得注明稅率為13%的增值稅專用發票。支付運費價稅合計2萬元，取得一般納稅人企業開具的增值稅專用發票。(3)月末盤點庫存材料時發現，上月購進均已計算抵扣進項稅額的免稅農產品（未納入核定扣除范圍）因管理不善發生非正常損失，已知損失的農產品成本為80萬元（含一般納稅人運輸企業提供的運輸服務成本1.5萬元）。(4)期初留抵進項稅額5萬元。已知，該企業當月購進項目的增值稅專用發票均已申報抵扣。要求:請根據上述材料，回答下列問題。1.業務（2）可抵扣進項稅額（）萬元。A.1.66B.10.52C.10.35D.10.582.業務（3）應轉出進項稅額()萬元。A.7.9B.7.2C.8D.8.863.該企業當月應納增值稅為()萬元。A.18.38B.15.48C.12.62D.23.38（三）某制造業企業2024年有關經營情況如下：1.產品銷售收入3000萬元，其中：屬于符合條件的綜合利用資源生產產品的收入為100萬元。購買國債取得利息收入60萬元。接受現金捐贈收入80萬元。2.銷售成本1600萬元。3.銷售費用200萬元。其中：廣告費180萬元。4.管理費用300萬元。其中：業務招待費50萬元；符合條件的新技術研究開發費100萬元。5.財務費用80萬元。其中：向分支機構支付融資利息45萬元。6.營業外支出60萬元，系通過公益性社會團體向災區捐款支出。根據上述資料，回答下列問題。1.該企業2024年應納稅所得額調整增加額為（）萬元。A.80B.88C.114.5D.122.52.該企業2024年應納稅所得額調整減少額為（）萬元。A.60B.110C.170D.2203.該企業2024年應納企業所得稅稅額為（）萬元。A.202.5B.198.63C.211.13D.2252025年執法資格考試模擬測試卷（真題難度卷）（四）答案及解析一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.全面依法治國的根本制度保障是（??）。A.人民代表大會制度B.政治協商制度C.中國特色社會主義制度D.民主集中制正確答案：C答案解析：中國特色社會主義制度是中國特色社會主義法治體系的根本制度基礎，是全面依法治國的根本制度保障。2.“特別法優于一般法“規則是有條件的，只有符合一定條件，以及上位法授權或允許下位法作出特別規定的時候，才執行這一規則。上述一定條件是指特別法與一般法屬于（）。A.特別法是新法B.一般法是新法C.同一效力等級D.不同效力等級正確答案：C答案解析：本題考查的是法的適用規則中的“特別法優于一般法”。“特別法優于一般法“規則是有條件的，只有當特別法與一般法屬于同一效力等級的時候，以及上位法授權或允許下位法作出特別規定的時候，才執行這一規則。故答案是C。3.下列行為中，不屬于行政行為的是（

）。A.某市稅務局對逾期繳納罰款的甲企業按每日3%加處罰款B.某縣稅務局因濫砍濫伐被園林局處罰款2萬元C.某縣稅務分局因辦公需要，購買一批電腦設備D.某稅務干部因濫用職權被處分正確答案：C答案解析：選項A，是稅務局行使行政強制執行，是外部行政行為。選項B是行政處罰行為。選項C，民事法律行為。選項D，內部行政行為。4.下列選項中，屬于行政機關依法應當撤銷行政許可的情形是（??）。A.對不符合法定條件的申請人準予行政許可的B.違反法定程序作出準予行政許可決定的C.被許可人以欺騙手段取得行政許可的D.行政機關工作人員濫用職權作出準予行政許可決定的正確答案：C答案解析：被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的，應當予以撤銷。A、B、D選項是依法可以撤銷行政許可的情形，不是依法應當撤銷行政許可的情形。5.當事人對稅務機關擬作出的大額罰款有異議，向稅務機關申請聽證的，應當在規定的期限內向稅務機關書面提出聽證申請。這個期限是（??）。A.收到《稅務行政處罰事項告知書》后3日內B.收到《稅務行政處罰事項告知書》后5日內C.收到《稅務行政處罰事項告知書》后7日內D.稅務機關作出處罰決定之前正確答案：B答案解析：根據稅務行政處罰聽證程序的有關規定，要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后5日內向稅務機關書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權利。故B選項正確。6.下列有關稅務行政處罰中納稅人陳述權、申辯權的理解，錯誤的是(

）。A.納稅人在稅務機關送達處罰事項告知書后才能行使陳述權和申辯權B.納稅人在行政處罰決定作出前均享有陳述權、申辯權C.對納稅人的陳述、申辯稅務機關應當進行復核D.違法限制或剝奪納稅人的陳述申辯權的，稅務機關不得作出行政處罰決定正確答案：A答案解析：只要在稅務機關行政處罰決定作出之前，納稅人均享有陳述權、申辯權所以正確答案為選項A。7.下列關于稅收滯納金的表述，錯誤的是（

）。A.從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金B.從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.納稅人清繳欠稅應按照配比原則同時清繳相應的滯納金D.稅務機關可以對從事生產經營納稅人未繳納的滯納金同時強制執行正確答案：C答案解析：本題考查稅收滯納金。國家稅務總局公告2019年第48號（自2020年3月1日起施行）：可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。不需要考慮配比性。8.稅務機關在調查取證時，取得當事人簽訂的兩份合同。兩份合同針對的是同一經濟事項，但內容截然不同，其中較早的一份是合同雙方當事人簽字后又經過公證機關公證的，較晚的一份是僅有合同雙方當事人簽字，沒有經過公證的。關于這兩份合同的證明效力，下列說法中正確的是（??）。A.兩份合同的證明效力相同B.兩份合同的證明效力無法判斷C.經過公證的合同的證明效力優于未經過公證的合同D.較晚的一份的合同的證明效力優于較早的的合同正確答案：C答案解析：鑒定結論、現場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經過公證或者登記的書證優于其他書證、視聽資料和證人證言。故C選項正確。9.下列各項中，不屬于稅務行政復議范圍的是（??）。A.稅務機關作出的稅務行政許可決定B.稅務機關作出的加收滯納金的決定C.國家稅務總局制定的規章D.稅務機關作出的納稅信用等級評定正確答案：C答案解析：公民、法人或者其他組織認為行政機關的行政行為所依據的規范性文件不合法，在對行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規范性文件的附帶審查申請，這里的規范性文件不含規章，所以國家稅務總局制定的規章不屬于稅務行政復議的范圍。10.納稅人王某對稅務人員李某進行威脅，如果敢來征稅，他就要燒毀李某的房子。王某的行為涉嫌構成犯罪的罪名是（??）。A.逃稅罪B.抗稅罪C.尋釁滋事罪D.逃避追繳欠稅罪正確答案：B答案解析：抗稅是以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。客觀表現方面，既包括以暴力方法進行抗稅，也包括以傷害稅務人員或者其家屬的人身、破壞其財產以及其他手段要挾稅務人員。11.根據民法典規定，權利人向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為（

）年。A.2

B.3C.5

D.20正確答案：B答案解析：本題考查普通訴訟時效的規定。民法典第一百八十八條規定，向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為3年。法律另有規定的，依照其規定。選項B正確。12.下列選項中，不屬于玩忽職守罪的客觀表現的是（??）。A.工作嚴重不負責任B.不履行或不認真履行職責C.超越職權，處理無權處理的事項D.致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失正確答案：C答案解析：玩忽職守罪是指國家機關工作人員嚴重不負責任，不履行或者不認真履行職責，致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的行為。因此，A、B、D選項正確。C選項為濫用職權罪的客觀表現。13.影響一國稅收收入的因素很多，但其中起決定性和基礎性作用的影響因素是（??）。A.征管因素B.政策因素C.經濟因素D.稅收遵從度正確答案：C答案解析：經濟決定稅收，表明影響稅收總量、結構和負擔的決定因素是經濟發展水平和運行狀況。其他因素只是從一定程度上產生影響。14.根據《中華人民共和國增值稅法》相關規定，下列行為中，不征收增值稅的是（??）。A.單位和個體工商戶將自產或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費B.單位和個體工商戶無償轉讓貨物C.單位和個人無償轉讓無形資產、不動產或者金融商品D.取得存款利息收入正確答案：D答案解析：根據《中華人民共和國增值稅法》第六條，有下列情形之一的，不屬于應稅交易，不征收增值稅：（一）員工為受雇單位或者雇主提供取得工資、薪金的服務；（二）收取行政事業性收費、政府性基金；（三）依照法律規定被征收、征用而取得補償；（四）取得存款利息收入。選項D正確，選項A、B、C均為視同銷售收入。15.根據現行消費稅政策規定，下列消費品中實行從價定率與從量定額復合征稅辦法的是（??）。A.啤酒B.雪茄煙C.黃酒D.卷煙正確答案：D答案解析：目前應稅消費品中白酒、卷煙采用比例加定額的復合稅率。16.根據企業所得稅政策規定，下列企業中屬于非居民企業的是（??）。A.依法在中國境內成立的外商獨資企業B.依法在境外成立但實際管理機構在中國境內的外國企業C.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的外國企業D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業正確答案：D答案解析：A、B選項，屬于居民企業；C選項，不屬于我國企業所得稅的納稅義務人。17.?2025年1月，我國公民張某取得勞務報酬收入3500元，在提供勞務過程中發生合理支出500元。2025年1月支付方應預扣預繳張某勞務報酬所得個人所得稅為（??）元。A.?600B.?360C.?540D.?440正確答案：C答案解析：勞務報酬采取定額或定率扣除，不扣除合理支出。勞務報酬4000元以下的定額扣除800元，作為應納稅所得額。（3500-800）×20%=540（元）。18.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，正確的處理是（??）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由主管稅務機關確定D.由納稅人按合理方法確定正確答案：A答案解析：納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率。19.下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（??）。A.大氣污染物B.噪聲C.水污染物D.生活垃圾正確答案：D答案解析：應稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等四大類。對于不從事生產經營活動的單位、團體和居民個人，其產生的垃圾和污水已經基本實現集中處理，對環境的污染已降至最低，不需要繳納環境保護稅。20.下列各項中，不屬于土地增值稅優惠政策的是（??）。A.建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%，免征土地增值稅B.因城市市政規劃需要而搬遷轉讓房地產，免征土地增值稅C.因國家建設需要而被政府征用、收回的房地產，免征土地增值稅D.房地產評估增值，免征土地增值稅正確答案：D答案解析：D選項，房地產評估增值屬于不征稅項目，不屬于免征或暫免征收項目。21.納稅人自產自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格，按照同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，計稅價格的確定依據是（??）。A.市場上同類車輛平均價格B.組成計稅價格C.本企業其他車輛的平均價格D.專家評估價格正確答案：B答案解析：《財政部?稅務總局關于車輛購置稅有關具體政策的公告》（財政部?稅務總局公告2019年第71號）規定，沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。22.職工應當參加失業保險，下列關于繳納失業保險費的說法中正確的是（??）。A.用人單位按照國家規定單獨繳納B.職工按照國家規定單獨繳納C.用人單位和職工按照國家規定共同繳納D.用人單位單獨或職工單獨繳納正確答案：C答案解析：《社會保險法》第四十四條規定，職工應當參加失業保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納失業保險費。23.不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款。延期的時間最長不超過（??）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月參考答案:B答案解析:不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。24.甲國對居民個人A從甲國境外取得的所得征稅，行使的管轄權是（??）。A.居民管轄權B.地域管轄權C.公民管轄權D.境外管轄權參考答案:A答案解析:居民管轄權是指一國對本國稅法中規定的居民取得的所得行使征稅權。25.2025年1月15日-16日，全國稅務工作會議在北京召開，會議指出，要深入實施數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”，“強基工程”的切入口是（）。A.積極落實稅費優惠政策B.全面優化納稅服務舉措C.全面優化納稅申報管理D.全面推廣數字化電子發票正確答案：C答案解析：2025年1月15日-16日，全國稅務工作會議在北京召開。會議總結2024年稅務工作，分析當前工作形勢，部署2025年重點任務。國家稅務總局黨委書記、局長胡靜林作工作報告。會議強調，要深入實施數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”，以全面優化納稅申報管理為切入口，積極構建征管新模式。爭取用三年左右時間，推動稅費征管基礎全面夯實，并以此為抓手促進效能稅務建設邁向更高水平。二、多項選擇題（每題有多個選項正確，至少有1個錯誤選項，多選、錯選、不選不得分；少選的，每個正確選項得0.5分。共20小題，每題2分，共計40分）1.下列能夠引起法律關系產生、變更和消滅的各種法律事實中，屬于法律行為的有（??）。A.甲公司未按期進行納稅申報B.乙公司法定代表人死亡C.丙公司辦理多繳稅款退稅D.李某申報繳納個人所得稅正確答案：ACD答案解析：法律事實，是依法能夠引起法律關系產生、變更、消滅的客觀情況。根據其與人的意志或者意識是否相關，分為事件和行為。事件，是不以人的意志為轉移的能夠引起法律關系的產生、變更、消滅的客觀情況，如人的生老病死、地震、洪水等自然災害。行為，是人們有意識的能夠引起法律關系產生、變更、消滅的活動。B選項屬于事件，不是法律行為，故正確選項是A、C、D。2.下列體現依法行政中合理行政要求的有（）。A.行政機關在作出重要決定時充分聽取公眾的意見B.行政機關要平等對待行政相對人C.行政機關行使裁量權所采取的措施合法律目的D.非因法定事由并經法定程序，行政機關不得撤銷已生效的行政決定正確答案：BC答案解析：合理行政原則指的是所有行政活動，尤其是行政機關根據其裁量權作出的活動，都必須符合理性。它包括以下幾個方面的具體內容：（1）公平公正對待，行政主體要平等對待當事人，不偏私、不歧視；（2）考慮相關因素，即行政機關在實施其活動時，必須考慮也只能考慮符合立法授權目的的各種因素，不得考慮無關因素而影響其決定；（3）符合適當比例，即行政機關要為實現正當的行政目的而來取手段，為某一行政目的而來取的手段，應以對行政目的實現有利和必要為限度，在可以實現行政目的的各種手段中，應當選擇對當事人權利影響最小的手段。本題B選項是公平公正對待原則的體現，而C選項則是比例原則的體現。而A選項是程序正當原則中公眾參與原則的體現，D選項則是誠實守信原則中信賴利益保護原則的體現，選項A、D均非合理行政原則的體現。3.稅務機關無論按照簡易程序還是按照普通程序實施處罰，均應遵守的要求有（

）。A.辦理立案審批手續B.告知違法事實C.送達《稅務行政處罰決定書》D.保障行政相對人的陳述申辯權正確答案：BCD答案解析：本題的考點為稅務行政處罰簡易程序。按照簡易程序實施處罰不需要辦理立案審批手續。故答案選BCD。4.依據行政處罰法規定，下列說法錯誤的有（

）。A.已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的，可以從輕或者減輕行政處罰B.初次違法且危害后果輕微并及時改正的，不予行政處罰C.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰D.主動消除或者減輕違法行為危害后果的，可以從輕或者減輕行政處罰正確答案：ABD答案解析：本題考點為稅務行政處罰從輕、減輕及不予處罰的規定。行政處罰法第三十條規定，不滿十四周歲的未成年人有違法行為的，不予行政處罰，責令監護人加以管教；已滿十四周歲不滿十八周歲的未成年人有違法行為的，應當從輕或者減輕行政處罰。A選項表述為“可以”，故A選項錯誤。第三十二條規定，當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的；(二)受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；(三)主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；(四)配合行政機關查處違法行為有立功表現的；(五)法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。D選項表述為“可以”，故D選項錯誤。第三十三條規定，初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。B選項表述缺少“可以”，故B選項錯誤。故答案選ABD。5.稅務機關在設立納稅抵押時，應當對提供的財產進行審查，下列選項中，屬于可以設立抵押的財產包括（??）。A.抵押人所有的機器、交通運輸工具B.抵押人依法有權處分的國有的房屋以及該房屋占用范圍內的國有土地使用權C.依法被查封、扣押、監管的財產D.經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產正確答案：ABD答案解析：根據《納稅擔保試行辦法》的規定，下列財產不得抵押：（1）土地所有權；（2）土地使用權，但本辦法第十六條規定的除外；（3）學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體、民辦非企業單位的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；（4）所有權、使用權不明或者有爭議的財產；（5）依法被查封、扣押、監管的財產；（6）依法定程序確認為違法、違章的建筑物；（7）法律、行政法規規定禁止流通的財產或者不可轉讓的財產；（8）經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他不予抵押的財產。C選項屬于不得抵押的財產。6.下列屬于行政強制措施種類的有（

）。A.限制公民人身自由B.查封場所、設施或者財物C.劃撥存款、匯款D.凍結存款、匯款正確答案：ABD答案解析：行政強制法第九條行政強制措施的種類（一）限制公民人身自由；（二）查封場所、設施或者財物；（三）扣押財物；（四）凍結存款、匯款；（五）其他行政強制措施。7.下列證據材料不能單獨作為定案依據的有（

）。A.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料B.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言C.應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言D.無法與原件、原物核對的復制件或者復制品正確答案：BCD答案解析：本題考查補強證據規則。（1）根據《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》（法釋〔2002〕21號）第七十一條的規定，不能單獨作為定案依據的有：①未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言。②與一方當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所作的對該當事人有利的證言，或者與一方當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言。③應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言。④難以識別是否經過修改的視聽資料。⑤無法與原件、原物核對的復制件或者復制品。⑥經一方當事人或者他人改動，對方當事人不予認可的證據材料。⑦其他不能單獨作為定案依據的證據材料。（2）以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料屬于不能作為定案依據的證據。故正確答案為BCD。8.行政復議期間，原行政行為應當停止執行的情形包括（

）。A.被申請人認為需要停止執行B.行政復議機關認為需要停止執行C.申請人、第三人認為需要停止執行D.法律、法規、規章規定停止執行正確答案：ABD答案解析：行政復議期間行政行為不停止執行，但是有下列情形之一的，應當停止執行：（1）被申請人認為需要停止執行。（2）行政復議機關認為需要停止執行。（3）申請人、第三人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行。（4）法律、法規、規章規定停止執行。申請人申請停止執行的，還需行政復議機關判斷是否合理，行政復議機關認為其要求合理的，才決定停止執行。故正確選項是ABD。9.?下列關于“虛開發票罪”的說法中，正確的有（??）。A.本罪虛開發票是指虛開除增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票以外的其他發票B.虛開發票50份以上的應予立案追訴C.虛開金額累計在50萬元以上的應予立案追訴D.?5年內因虛開發票受過刑事處罰或者兩次以上行政處罰，又發生虛開發票行為的正確答案：AC答案解析：虛開發票罪所指虛開的發票是虛開除增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票以外的其他發票。根據最高人民法院最高人民檢察院《關于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2024〕4號）第十三條具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零五條之一第一款規定的“情節嚴重”：（一）虛開發票票面金額五十萬元以上的；（二）虛開發票一百份以上且票面金額三十萬元以上的；（三）五年內因虛開發票受過刑事處罰或者二次以上行政處罰，又虛開發票，票面金額達到第一、二項規定的標準60%以上的。10.關于公務員的履職責任，下列說法正確的有(

)A.公務員應執行上級的決定或者命令，上級的決定或者命令明顯違法的，執行的后果由上級負責，公務員不承擔責任B.公務員的責任包括行政紀律責任、行政法律責任和刑事法律責任等，三類責任可以并存，但不能互相替代C.誣告陷害，意圖使他人受到名譽損害或者責任追究等不良影響，情節嚴重的，予以開除D.公務員因過失犯罪被判處有期徒刑，刑期超過三年的，應予以開除正確答案：BCD答案解析：公務員執行公務時，認為上級的決定或者命令有錯誤的，可以向上級提出改正或者撤銷該決定或者命令的意見;上級不改變該決定或者命令，或者要求立即執行的，公務員應當執行該決定或者命令，執行的后果由上級負責，公務員不承擔責任;但是，公務員執行明顯違法的決定或者命令的，應當依法承擔相應的責任。A選項錯誤；公職人員犯罪，有下列情形之一的，予以開除:①因故意犯罪被判處管制、拘役或者有期徒刑以上刑罰(含宣告緩刑)的;②因過失犯罪被判處有期徒刑，刑期超過3年的;③因犯罪被單處或者并處剝奪政治權利的。D正確。11.根據現行增值稅政策規定，銷售方向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有（??）。A.手續費B.延期付款利息C.違約金D.代辦保險收取的保險費正確答案：ABC答案解析：根據現行增值稅規定，價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、優質費以及其他各種性質的價外收費。代辦保險收取的保險費不屬于價外費用。12.根據我國現行消費稅政策規定，下列說法中正確的有（??）。A.消費稅的征稅范圍小于增值稅的征稅范圍B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應征消費稅的貨物，其增值稅稅基含有消費稅D.應征消費稅的貨物，其消費稅基不含增值稅正確答案：ACD答案解析：消費稅的特點之一是課稅對象有選擇性，在普遍征收增值稅的基礎上選擇一部分產品再征收一道消費稅，其征稅范圍比增值稅小得多。特點之二是價內稅，即消費稅稅額包含在消費品的價格內，而增值稅是價外稅，稅基不含增值稅稅額。消費稅既有從價計稅，也有從量計稅，題干描述與增值稅計稅基礎一樣是錯誤的。13.企業取得的下列收入中，可以作為廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額計算基數的有（??）。A.轉讓無形資產所有權取得的收入B.接受捐贈取得的收入C.出租房屋使用權取得的收入D.銷售原材料取得的收入正確答案：CD答案解析：廣告費和業務宣傳費扣除限額的計算基數包括主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入。轉讓無形資產所有權取得的收入和接受捐贈取得的收入屬于營業外收入。14.下列各項所得在計算應納稅所得額時，不允許扣減任何費用的有（??）。A.偶然所得B.特許權使用費所得C.利息、股息、紅利所得D.財產租賃所得正確答案：AC答案解析：偶然所得，利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，不允許做任何扣除。15.下列關于資源和環境保護稅相關稅種的說法中，正確的有（??）。A.納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅B.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的次月C.煙葉稅中所指的煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉D.開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售行為所在地的主管稅務機關繳納資源稅正確答案：AC答案解析：B選項，根據《中華人民共和國車船稅法》規定，車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月。D選項，開采資源稅應稅產品銷售的，應向開采行為所在地的主管稅務機關繳納資源稅。16.下列各項中，不符合房產稅納稅義務發生時間規定的有（??）。A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅C.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起，繳納房產稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅正確答案：AC答案解析：A選項，納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；C選項，納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。其余選項正確。17.根據財產行為稅相關稅種政策，下列說法正確的有（

）。A.納稅單位無償使用免稅單位的土地應繳納城鎮土地使用稅B.增值稅、消費稅的扣繳義務人也是城市維護建設稅的扣繳義務人C.房屋產權所有人將房屋無償轉給子女，免征契稅D.產權轉移書據印花稅計稅依據不包括列明的增值稅稅款正確答案：ABD答案解析：選項C,法定繼承，免征契稅，贈與子女，免征增值稅、個人所得稅，但不免征契稅。18.下列社會保險項目中，職工個人必須繳納社會保險費的有（??）。A.基本養老保險B.失業保險C.基本醫療保險D.工傷保險正確答案：ABC答案解析：職工個人必須繳納社會保險費的有：基本養老保險、基本醫療保險、失業保險；個人不需要繳費的有：工傷保險和生育保險。19.非稅收入取得的依據包括（??）。A.國家權力B.國家公信力C.政府信譽D.國有資源（資產）所有者權益正確答案：ACD答案解析：非稅收入取得的依據包括國家權力、政府信譽、國有資源（資產）所有者權益。20.下列關于稅款追征政策的表述中正確的有（??）。A.因稅務機關的責任未征少征稅款的，追征期3年，加收滯納金B.因納稅人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金C.因扣繳義務人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金D.因納稅人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期10年，加收滯納金正確答案：BC答案解析：屬于稅務機關責任的，不加收滯納金，A選項錯誤；納稅人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期5年，D選項錯誤。三、判斷題（請正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.法律規范由“假定”、“處理”和“制裁”三個要素組成，其中“處理”指如果不按該規范行為時所應承擔的法律后果。（）正確答案：錯誤答案解析：法律規范是一種特殊的，在邏輯上周全的規范，一個完整的法律規范在結構上由三個要素組成，即“假定”、“處理”和“制裁”。假定指該規范適用的條件和情形；處理指該規范要求人們如何去行為；制裁指如果不按該規范行為時所應承擔的法律后果。2.稅務機關的行政行為應當遵循“法無授權不可為”的原則。（??）正確答案：正確答案解析：“法無授權不可為”是行政合法性原則的基本要求。3.對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（??）正確答案：錯誤答案解析：“一事不二罰”的范圍是有限的，僅僅限制的是兩次以上罰款的行政處罰，而不限制其他行政處罰種類的第二次或多次適用。行為人的一個行為無論是違反一個規范還是數個規范，受一個行政主體管轄還是數個行政主體管轄，可以給予兩次以上的行政處罰，但如果是罰款，則只能一罰次，另一次處罰可以是責令停產停業，也可以是沒收違法所得等。4.納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務機關既可以要求納稅人承擔責任，也可以直接要求納稅保證人在其擔保范圍內承擔保證責任，繳納稅款及滯納金。（

）正確答案：正確答案解析：依據《納稅擔保試行辦法》的規定，納稅人與納稅保證人對所擔保的稅款及滯納金承擔連帶責任。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務機關既可以要求納稅人承擔責任，也可以直接要求納稅保證人在其擔保范圍內承擔保證責任，繳納稅款及滯納金。5.稅務機關依據公安機關的要求出具的納稅人偷稅數額的認定，在證據種類上屬于鑒定意見。（

）正確答案：錯誤答案解析：本題考查稅務機關出具鑒定意見的權力。稅務機關只有對發票真偽的鑒定屬于鑒定意見，其依據公安機關的要求出具的納稅人偷稅數額的認定，屬于證明的范疇，不屬于鑒定意見。6.行政復議的第三人既可以經行政復議機關通知參加復議，也可以向行政復議機關申請作為第三人參加行政復議。（??）正確答案：正確

答案解析：申請人以外的同被申請行政復議的行政行為或者行政復議案件處理結果有利害關系的公民、法人或者其他組織，可以作為第三人申請參加行政復議，或者由行政復議機構通知其作為第三人參加行政復議。第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理。7.民法調整平等主體的公民、法人和非法人組織之間的人身關系和財產關系。（??）正確答案：錯誤答案解析：《民法典》第二條明確規定：民法調整平等主體的自然人、法人和非法人組織之間的人身關系和財產關系。8.從稅收基本原理角度看，起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可照顧適用范圍內所有納稅人。因此，起征點和免征額都是稅收優惠，但其基本內涵不同。（??）參考答案:正確答案解析:起征點是征稅對象達到一定數額開始征稅的起點，免征額是在征稅對象的全部數額中免予征稅的數額。因此，兩者內涵不同，但都是一種稅收優惠。9.納稅人收回已代收代繳消費稅的委托加工應稅消費品，將其直接出售，無論售價高低，均不再繳納消費稅。（??）正確答案：錯誤答案解析：委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規定申報繳納消費稅。10.“不征稅收入”與“免稅收入”的概念不同，但同屬于稅收優惠的范疇。（??）正確答案：錯誤答案解析：“不征稅收入”是不列入征稅范圍的收入，不屬于稅收優惠的范圍。11.居民個人取得勞務報酬所得，向扣繳義務人提供有關信息并要求辦理專項附加扣除的，扣繳義務人應當在預扣預繳稅款時予以扣除。（??）參考答案:錯誤答案解析:居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,應當在匯算清繳時向稅務機關提供有關信息，減除專項附加扣除。12.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按75%征收環境保護稅。（??）正確答案：錯誤答案解析：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅。13.娛樂服務文化事業建設費計費銷售額為提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用。（??）正確答案：正確答案解析：娛樂服務文化事業建設費計費銷售額為：繳納義務人提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用。14.納稅人發現多繳納的稅款，均可要求退還。稅務機關查實后應當立即退還，加算銀行同期存款利息。（??）正確答案：錯誤答案解析：納稅人多繳納的稅款，繳納稅款之日起3年內發現的，查實后應當立即退還，加算銀行同期存款利息。15.通過綜合施策增加地方自主財力，是《中共中央關于進一步全面深化改革推進中國式現代化的決定》中關于財稅體制改革的突出亮點，其中的重要舉措是強化預算績效管理，提高財政支出效率，深化增量預算改革，從嚴控制支出。正確答案：錯誤答案解析：《中共中央關于進一步全面深化改革推進中國式現代化的決定》其中的重要舉措是強化預算績效管理，提高財政支出效率，深化零基預算改革，從嚴控制支出。四、實務題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應的題號下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道小題，每小題2分。共計20分）

（一）2024年12月12日，某市稅務局稽查局對某公司進行稅務檢查，公司法定代表人張某與財務負責人王某拒不配合，不依法提供相關資料，并糾集工作人員阻止稅務檢查。稅務機關向公安機關提出協助請求，公安機關依法予以協助。在公安機關協助下，稅務人員將公司存儲財務數據和銷售數據等資料的電腦主機封存后交給公證機關予以公證。經檢查，認定該公司通過少列收入手段偷稅，稅務機關對該公司作出追繳稅款500萬元并加收滯納金的《稅務處理決定書》及處以偷稅金額一倍即500萬元罰款的《稅務行政處罰決定書》。該公司不服，申請行政復議。復議機關經審理，維持了稽查后作出的處理處罰決定。要求:請根據上述材料，回答下列問題（均為不定項選擇題）1.關于本案中的稅務行政復議，下列說法正確的有（

）。A.在稅務行政復議過程中，該公司和稽查局可以就罰款金額達成和解，行政復議機關也可以調解B.對稅務處理決定不服的，應當先繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議C.對稅務行政處罰決定不服的，應當先繳納罰款或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議D.在稅務行政復議過程中，該公司和稽查局可以就補繳稅款金額達成和解，行政復議機關也可以調解正確答案：AB答案解析：對稅務行政處罰決定不服的，不需要先繳納罰款或者提供相應的擔保，可以直接依法申請行政復議。補繳稅款金額法律有明確和嚴格規定，不屬于和解和調解范圍。2.關于對該公司財務數據和銷售數據的取證，下列說法錯誤的是（

）。A.封存電子數據原始存儲介質，應當制作筆錄B.封存電子數據原始存儲質，