審計(jì)師考試復(fù)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.告知義務(wù)

2.下列哪些情況可能表明審計(jì)師需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)異常交易

B.審計(jì)對象管理層施加壓力

C.審計(jì)對象內(nèi)部控制薄弱

D.審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪些內(nèi)容屬于識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的范圍？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

B.交易的性質(zhì)和復(fù)雜程度

C.審計(jì)對象的行業(yè)特征

D.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)資源

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些屬于常用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.舞弊動機(jī)

B.舞弊機(jī)會

C.舞弊壓力

D.舞弊技能

9.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，以下哪些屬于控制測試的步驟？

A.確定控制目標(biāo)

B.識別控制活動

C.評估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.執(zhí)行控制測試

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受審計(jì)對象的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍，并制定審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，可以僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目層面的風(fēng)險(xiǎn)，而忽略業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過詢問管理層來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果審計(jì)意見為無保留意見，則不需要披露審計(jì)范圍。（）

7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄，應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確地反映審計(jì)過程。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)，可以通過觀察、詢問和檢查等方法來評估控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求客戶糾正或調(diào)整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的重要性。

2.請簡要說明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.舉例說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

4.簡要闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些與審計(jì)意見相關(guān)的信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷來確保審計(jì)質(zhì)量。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠信性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是保持職業(yè)懷疑態(tài)度的體現(xiàn)？

A.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立評估

B.對管理層提供的信息保持質(zhì)疑

C.對審計(jì)對象的環(huán)境和行業(yè)保持關(guān)注

D.對審計(jì)程序的結(jié)果進(jìn)行過度依賴

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.依賴審計(jì)對象的聲明

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)對象的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)結(jié)論的制定

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況

7.審計(jì)工作底稿中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)報(bào)表

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.舞弊動機(jī)

B.舞弊機(jī)會

C.舞弊壓力

D.舞弊技能

9.審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制測試的步驟？

A.確定控制目標(biāo)

B.識別控制活動

C.評估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和告知義務(wù)。

2.ABCD。解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)異常交易、管理層施加壓力、內(nèi)部控制薄弱或財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.ABCD。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序旨在識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制、交易性質(zhì)、行業(yè)特征和財(cái)務(wù)狀況。

4.ABCD。解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和資源，以確保審計(jì)工作的有效執(zhí)行。

5.ABC。解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測試和審計(jì)證據(jù)的收集，但不包括審計(jì)結(jié)論的制定。

6.ABCD。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見、范圍、依據(jù)和發(fā)現(xiàn)，以提供全面的審計(jì)信息。

7.ABC。解析思路：審計(jì)工作底稿記錄了審計(jì)計(jì)劃、證據(jù)和結(jié)論，但不包括審計(jì)對象的財(cái)務(wù)報(bào)表。

8.ABCD。解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括舞弊動機(jī)、機(jī)會、壓力和技能，審計(jì)師需要關(guān)注這些因素以識別舞弊。

9.ABC。解析思路：控制測試步驟包括確定控制目標(biāo)、識別控制活動、評估控制風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行控制測試。

10.ABC。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要評估和管理這些風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查而非立即終止審計(jì)。

3.正確。解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)。

4.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。

5.正確。解析思路：詢問管理層是獲取審計(jì)證據(jù)的一種方式。

6.錯(cuò)誤。解析思路：即使審計(jì)意見為無保留意見，審計(jì)報(bào)告中也應(yīng)披露審計(jì)范圍。

7.正確。解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄，必須完整和準(zhǔn)確。

8.正確。解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，審計(jì)師有責(zé)任向有關(guān)部門報(bào)告。

9.正確。解析思路：控制測試步驟包括評估控制風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行控制測試。

10.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)要求客戶糾正或調(diào)整。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷的重要性在于確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性，避免因主觀因素影響審計(jì)質(zhì)量。

2.解析思路：審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層、審查內(nèi)部控制和評估風(fēng)險(xiǎn)來識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括確定樣本大小、選擇樣本和執(zhí)行抽樣測試，以評估總體特征。