適應新規中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些內容屬于中級審計師考試的范圍？

A.審計基本概念

B.企業財務報表審計

C.風險評估與管理

D.內部控制與合規

2.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

B.審計風險是指審計人員對財務報表的審計意見可能存在錯誤的概率

C.審計人員應采取合理的審計程序以降低審計風險

D.審計風險與審計人員的工作能力無關

3.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據應具有充分性和可靠性

B.審計證據可以來源于外部和內部

C.審計證據的質量取決于其來源

D.審計證據的充分性是指審計證據的數量

4.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是指組織為實現經營目標而建立的一系列制度、程序和方法

B.內部控制可以降低經營風險

C.內部控制的有效性取決于組織的規模和復雜程度

D.內部控制的主要目標是確保財務報表的真實性和公允性

5.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對財務報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計人員應基于審計證據發表審計意見

D.審計意見與審計人員的工作能力無關

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對財務報表的審計意見的書面陳述

B.審計報告應包括審計范圍、審計程序和審計發現等內容

C.審計報告的目的是為用戶提供決策依據

D.審計報告應由審計人員簽字

7.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為獲取充分、適當的審計證據而采取的一系列措施

B.審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序

C.審計程序的選擇取決于審計人員的工作經驗

D.審計程序應遵循審計準則的要求

8.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計人員執行審計業務時應當遵循的基本原則和規范

B.審計準則由審計準則委員會制定

C.審計準則旨在提高審計質量

D.審計準則與審計人員的責任無關

9.下列關于審計職業道德的說法，正確的是：

A.審計職業道德是指審計人員在執行審計業務時應當遵循的行為規范

B.審計職業道德包括獨立性、客觀性、公正性、專業勝任能力和保密性等原則

C.審計職業道德與審計人員的個人利益無關

D.審計職業道德是審計人員的法定義務

10.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

A.審計質量控制是指審計機構為提高審計質量而采取的一系列措施

B.審計質量控制包括審計程序、審計證據、審計報告等方面的控制

C.審計質量控制的目標是確保審計質量的穩定性

D.審計質量控制與審計人員的個人能力無關

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據的可靠性越高，審計風險就越低。（）

3.風險評估是審計過程中最關鍵的環節。（）

4.內部控制的有效性可以通過外部審計人員進行評估。（）

5.審計師在發現重大錯報時，應當直接向客戶披露該問題。（）

6.審計師在執行審計業務時，應當優先考慮審計成本。（）

7.審計報告應當包括審計師對財務報表是否公允反映的總體評價。（）

8.審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的任何信息。（）

9.審計師在執行審計業務時，應當保持專業勝任能力，不得超越自己的能力范圍。（）

10.審計師在執行審計業務時，應當遵循審計準則的要求，確保審計質量。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計業務時，如何保持獨立性。

2.解釋審計證據的充分性和可靠性的含義，并說明兩者之間的關系。

3.簡要說明風險評估在審計過程中的作用。

4.闡述內部控制與審計風險之間的關系。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業判斷，以及職業判斷對審計質量的影響。

2.分析內部控制與審計風險之間的關系，并探討如何通過有效的內部控制降低審計風險。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執行審計業務時應當遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利潤最大化

D.公正性

2.在審計過程中，審計師發現客戶財務報表存在重大錯報，下列哪項措施是審計師首先應當采取的？

A.直接向管理層提出質疑

B.立即向股東報告

C.完成審計工作后，向監管機構報告

D.評估錯報對財務報表的影響

3.審計師在執行審計業務時，下列哪項不是審計證據的可靠性特征？

A.適當性

B.可靠性

C.充分性

D.有效性

4.下列關于內部控制的說法，錯誤的是：

A.內部控制旨在保護資產安全

B.內部控制可以減少審計工作量

C.內部控制的有效性可以通過內部審計人員進行評估

D.內部控制的目標之一是確保財務報表的公允性

5.審計師在執行審計業務時，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無意見

6.審計報告應當包括以下哪項內容？

A.審計師對財務報表的總體評價

B.審計師對客戶經營狀況的評價

C.審計師對客戶管理層的評價

D.審計師對客戶財務狀況的評價

7.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師根據審計目標自行設計的

B.審計程序的選擇取決于審計師的主觀判斷

C.審計程序應遵循審計準則的要求

D.審計程序與審計證據的獲取無關

8.審計準則的制定主體是：

A.審計師協會

B.審計師個人

C.財政部

D.監管機構

9.審計師在執行審計業務時，下列哪項不是審計職業道德的要求？

A.保密性

B.獨立性

C.利益沖突

D.專業勝任能力

10.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

A.審計質量控制是審計師個人的責任

B.審計質量控制旨在提高審計效率

C.審計質量控制是審計機構內部的管理活動

D.審計質量控制與審計師的工作能力無關

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：中級審計師考試的范圍包括審計基本概念、企業財務報表審計、風險評估與管理、內部控制與合規等內容。

2.A,B,C

解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，是指審計意見可能存在錯誤的概率，審計人員應采取合理的審計程序以降低審計風險。

3.A,B,C

解析思路：審計證據應具有充分性和可靠性，可以來源于外部和內部，其質量取決于來源，充分性是指證據的數量。

4.A,B,C,D

解析思路：內部控制是指組織為實現經營目標而建立的一系列制度、程序和方法，可以降低經營風險，其有效性取決于組織的規模和復雜程度。

5.A,B,C

解析思路：審計意見是對財務報表的總體評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計人員應基于審計證據發表審計意見。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計人員對財務報表的審計意見的書面陳述，應包括審計范圍、審計程序和審計發現等內容，目的是為用戶提供決策依據。

7.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計人員為獲取充分、適當的審計證據而采取的一系列措施，包括風險評估、控制測試和實質性程序，應遵循審計準則的要求。

8.A,B,C,D

解析思路：審計準則是審計人員執行審計業務時應當遵循的基本原則和規范，由審計準則委員會制定，旨在提高審計質量。

9.A,B,C,D

解析思路：審計職業道德是指審計人員在執行審計業務時應當遵循的行為規范，包括獨立性、客觀性、公正性、專業勝任能力和保密性等原則。

10.A,B,C,D

解析思路：審計質量控制是指審計機構為提高審計質量而采取的一系列措施，包括審計程序、審計證據、審計報告等方面的控制，目標是確保審計質量的穩定性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師在執行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性，以確保審計意見的公正性。

2.正確

解析思路：審計證據的可靠性越高，審計風險就越低，因為可靠的證據更有可能揭示財務報表中的錯誤。

3.正確

解析思路：風險評估是審計過程中最關鍵的環節，因為它幫助審計師識別和評估可能影響財務報表的重大錯報風險。

4.正確

解析思路：內部控制的有效性可以通過外部審計人員進行評估，因為他們可以獨立地檢查和評估內部控制的設計和執行情況。

5.錯誤

解析思路：審計師在發現重大錯報時，應當首先與管理層溝通，并評估其對財務報表的影響，然后再決定是否向股東或監管機構報告。

6.錯誤

解析思路：審計師在執行審計業務時，應當優先考慮審計質量，而不是審計成本，因為審計質量是審計師的首要責任。

7.正確

解析思路：審計報告應當包括審計師對財務報表是否公允反