高級審計師考生感悟分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計師職業道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.完善性

D.保密性

E.誠信性

2.審計師在審計過程中，以下哪些行為違反了審計獨立性？

A.審計師接受被審計單位提供的免費午餐

B.審計師在審計過程中，僅關注財務報表的真實性

C.審計師在審計過程中，保持職業懷疑態度

D.審計師在審計過程中，與被審計單位保持良好溝通

E.審計師在審計過程中，接受被審計單位提供的咨詢服務

3.審計報告的類型包括哪些？

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.帶有強調事項段的無保留意見審計報告

E.無法表示意見審計報告

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.訴訟風險

C.違規風險

D.輿論風險

E.信息技術風險

5.審計師在審計過程中，以下哪些行為符合審計準則的要求？

A.審計師對被審計單位內部控制進行評價

B.審計師對被審計單位財務報表進行實質性測試

C.審計師對被審計單位管理層進行詢問

D.審計師對被審計單位進行現場調查

E.審計師對被審計單位進行舞弊調查

6.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續程序

E.審計質量控制

7.審計師在審計過程中，以下哪些情況需要實施風險評估程序？

A.審計師對被審計單位內部控制進行評價

B.審計師對被審計單位財務報表進行實質性測試

C.審計師對被審計單位管理層進行詢問

D.審計師對被審計單位進行現場調查

E.審計師對被審計單位進行舞弊調查

8.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業舞弊風險？

A.財務舞弊

B.侵占資產

C.虛假陳述

D.操縱市場

E.侵犯知識產權

9.審計師在審計過程中，以下哪些情況需要實施舞弊調查程序？

A.審計師發現被審計單位存在財務舞弊跡象

B.審計師發現被審計單位存在侵占資產跡象

C.審計師發現被審計單位存在虛假陳述跡象

D.審計師發現被審計單位存在操縱市場跡象

E.審計師發現被審計單位存在侵犯知識產權跡象

10.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業內部控制缺陷？

A.控制環境缺陷

B.風險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監督缺陷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應當始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮品。（）

3.審計報告應當對被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量發表意見。（）

4.審計師在審計過程中，不需要對被審計單位的內部控制進行評價。（）

5.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的所有財務報表項目進行實質性測試。（）

6.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大錯報風險時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的管理層進行詢問，但不可以進行訪談。（）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的信息技術系統進行評估。（）

9.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在舞弊跡象，應當立即進行調查。（）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制缺陷提出改進建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理與管理層或治理層的溝通。

4.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的質量和效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在數字化時代面臨的挑戰及其應對策略。

2.論述審計師在職業道德方面的重要性和其在職業生涯中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪個階段應當確定審計范圍？

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.審計后續階段

2.審計師在審計過程中，以下哪個原則是最重要的？

A.客觀性

B.獨立性

C.完善性

D.保密性

3.下列哪個不是審計師職業道德的基本原則？

A.客觀性

B.完善性

C.獨立性

D.誠信性

4.審計師在審計過程中，以下哪個行為可能會影響其獨立性？

A.接受被審計單位的正常業務招待

B.接受被審計單位的免費午餐

C.保持與被審計單位的良好溝通

D.獨立完成審計工作

5.審計師在審計過程中，以下哪個程序是確定審計范圍的初步步驟？

A.審計計劃

B.風險評估

C.實質性測試

D.審計報告

6.審計師在審計過程中，以下哪個文件是審計工作的指導性文件？

A.審計計劃

B.審計報告

C.被審計單位財務報表

D.審計準則

7.審計師在審計過程中，以下哪個程序是對被審計單位內部控制進行評價的關鍵步驟？

A.審計計劃

B.風險評估

C.實質性測試

D.審計報告

8.審計師在審計過程中，以下哪個階段應當關注被審計單位的舞弊風險？

A.審計計劃階段

B.風險評估階段

C.實質性測試階段

D.審計報告階段

9.審計師在審計過程中，以下哪個行為是違反審計準則的？

A.對被審計單位進行訪談

B.對被審計單位進行現場調查

C.接受被審計單位的免費培訓

D.接受被審計單位的咨詢服務

10.審計師在審計過程中，以下哪個文件是審計工作的最終成果？

A.審計計劃

B.審計報告

C.被審計單位財務報表

D.審計準則

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：審計師職業道德的基本原則包括客觀性、獨立性、保密性和誠信性，這些都是審計工作的基石。

2.A,E

解析思路：審計師的獨立性是至關重要的，接受被審計單位的免費午餐或咨詢服務可能會損害其獨立性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見、帶有強調事項段的無保留意見和拒絕表示意見。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中需要關注各種風險，包括財務報表重大錯報風險、訴訟風險、違規風險、輿論風險和信息技術風險。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中，應遵循審計程序，包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續程序。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續程序，以及審計質量控制。

7.A,B,C,D

解析思路：風險評估程序是在審計計劃階段和實施階段進行的，用于識別和評估被審計單位的風險。

8.A,B,C

解析思路：企業舞弊風險包括財務舞弊、侵占資產和虛假陳述，這些都是審計師在審計過程中應關注的重要風險。

9.A,B,C

解析思路：如果審計師在審計過程中發現舞弊跡象，應當進行調查，包括財務舞弊、侵占資產和虛假陳述。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業內部控制缺陷可能存在于控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通等方面，審計師應當關注這些缺陷。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是保證審計質量的基礎。

2.錯誤

解析思路：審計師不應接受可能損害其獨立性的任何禮品。

3.正確

解析思路：審計報告的目的是對被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量發表意見。

4.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的內部控制進行評價。

5.錯誤

解析思路：審計師應根據風險評估結果，有選擇地對財務報表項目進行實質性測試。

6.正確

解析思路：審計師發現重大錯報風險時，應立即向被審計單位管理層報告。

7.錯誤

解析思路：審計師可以通過訪談來獲取更多信息，而不僅僅是詢問。

8.正確

解析思路：信息技術系統對審計工作的影響日益增大，審計師應評估其影響。

9.正確

解析思路：發現舞弊跡象時，審計師應進行調查以確認情況。

10.正確

解析思路：審計師應提出改進建議，以幫助被審計單位加強內部控制。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中，如何保持獨立性。

解析思路：審計師應保持職業懷疑態度，不接受可能損害其獨立性的利益，保持客觀和中立。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風險。

解析思路：審計師應通過分析財務數據、詢問管理層、觀察內部控制和考慮行業特性等方法來識別和評估舞弊風險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理與管理層或治理層的溝通。

解析思路：審計師應通過專業、及時的溝通，確保管理層或治理層了解審計過程和發現的問題，并尋求必要的配合。

4.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的質量和效率。

解析思路：審計師應遵循審計準則，實施適當的審計程序，持續監督審計過程，并合理分配資源以確保