高級審計師經典案例及試題及答案思考姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.審計監督

B.審計咨詢

C.審計評估

D.審計分析

2.在審計過程中，審計師應遵循的原則包括：

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.職業謹慎性原則

3.下列哪些屬于審計風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.審計程序設計風險

C.審計證據收集風險

D.審計意見風險

4.審計師在實施風險評估程序時，應關注以下哪些方面？

A.被審計單位內部控制的有效性

B.被審計單位的風險評估過程

C.被審計單位的風險管理措施

D.被審計單位的風險應對措施

5.下列哪些屬于審計師在實施控制測試時，應關注的控制活動？

A.控制活動的設計

B.控制活動的執行

C.控制活動的效果

D.控制活動的改進

6.下列哪些屬于審計師在實施實質性程序時，應關注的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計證據收集

C.審計分析

D.審計結論

7.審計師在編制審計報告時，應包括以下哪些內容？

A.審計意見

B.審計發現

C.審計依據

D.審計建議

8.下列哪些屬于審計師在應對審計過程中遇到的困難時，應采取的措施？

A.與被審計單位溝通

B.尋求專業意見

C.修改審計程序

D.調整審計報告

9.下列哪些屬于審計師在應對審計風險時，應關注的風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.審計程序設計風險

C.審計證據收集風險

D.審計意見風險

10.下列哪些屬于審計師在應對審計環境變化時，應關注的因素？

A.宏觀經濟環境

B.行業政策

C.被審計單位內部控制

D.審計技術發展

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，應始終保持獨立性。（）

2.審計師對被審計單位的內部控制進行評價，是為了確定是否需要實施實質性程序。（）

3.審計師在實施風險評估程序時，只需關注被審計單位財務報表重大錯報風險。（）

4.審計師在實施實質性程序時，應優先考慮使用實質性分析程序。（）

5.審計師在編制審計報告時，如果發現被審計單位存在重大錯報，則應在審計報告中披露。（）

6.審計師在應對審計風險時，可以僅依賴內部控制的有效性來降低風險。（）

7.審計師在實施審計程序時，應確保獲取的審計證據是充分、適當的。（）

8.審計師在編制審計報告時，如果審計意見存在保留，則應在審計報告中明確說明。（）

9.審計師在執行審計業務時，可以接受被審計單位的禮品和招待。（）

10.審計師在應對審計環境變化時，應關注被審計單位的業務變化和財務狀況變化。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估被審計單位的風險。

2.解釋審計師在實施控制測試時，為何需要關注控制活動的效果。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

4.分析審計師在應對審計風險時，可能面臨的挑戰及其應對策略。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業謹慎性，以及這一平衡對審計質量的影響。

2.結合實際案例，分析審計師在審計過程中如何運用審計專業判斷，以及這一判斷對審計結論的影響。

Xxxx

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執行審計業務時應當遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.客戶至上

D.職業謹慎性

2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是評估被審計單位財務報表重大錯報風險的方法？

A.分析程序

B.詢問程序

C.重新計算

D.觀察程序

3.審計師在實施實質性程序時，以下哪項不是獲取審計證據的常用方法？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計觀察

D.審計分析

4.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計發現

C.審計結論

D.審計建議

5.審計師在應對審計風險時，以下哪項不是降低審計風險的方法？

A.修改審計程序

B.增加審計工作量

C.減少審計抽樣規模

D.尋求專業意見

6.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師應當關注的事項？

A.被審計單位的內部控制

B.被審計單位的業務流程

C.被審計單位的財務狀況

D.審計師的個人喜好

7.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的組成部分？

A.引言部分

B.審計意見部分

C.審計發現部分

D.審計建議部分

8.審計師在執行審計業務時，以下哪項不是審計師應當遵守的職業道德規范？

A.保密性

B.獨立性

C.利益沖突

D.專業勝任能力

9.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師應當遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續程序

10.審計師在應對審計環境變化時，以下哪項不是審計師應當關注的事項？

A.宏觀經濟環境

B.行業政策

C.被審計單位內部控制

D.審計技術發展

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計的職能包括監督、咨詢、評估和分析，這些都是審計師的基本職責。

2.A,B,C,D

解析思路：審計師應遵循的原則包括獨立性、客觀性、公正性和職業謹慎性，這些原則確保審計工作的質量。

3.A,B,C,D

解析思路：審計風險包括財務報表重大錯報風險、審計程序設計風險、審計證據收集風險和審計意見風險，這些都是審計師需要關注的風險點。

4.A,B,C,D

解析思路：審計師在風險評估程序中應關注被審計單位的內部控制有效性、風險評估過程、風險管理措施和風險應對措施。

5.A,B,C,D

解析思路：控制測試關注控制活動的設計、執行、效果和改進，以確保內部控制的有效性。

6.A,B,C,D

解析思路：實質性程序包括審計抽樣、審計證據收集、審計分析和審計結論，這些都是審計師獲取充分適當審計證據的方法。

7.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計發現、審計依據和審計建議，這些都是審計報告的基本內容。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師在應對困難時應與被審計單位溝通、尋求專業意見、修改審計程序和調整審計報告。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在應對審計風險時應關注財務報表重大錯報風險、審計程序設計風險、審計證據收集風險和審計意見風險。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在應對審計環境變化時應關注宏觀經濟環境、行業政策、被審計單位內部控制和審計技術發展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其核心原則之一，確保審計意見的客觀性和公正性。

2.錯誤

解析思路：風險評估程序旨在識別和評估被審計單位的風險，而非確定是否實施實質性程序。

3.錯誤

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，應考慮所有相關的風險，包括財務報表重大錯報風險和其他風險。

4.錯誤

解析思路：實質性分析程序是審計程序的一部分，但審計師應優先考慮使用實質性程序，如檢查和觀察。

5.正確

解析思路：如果審計師發現重大錯報，應在審計報告中披露，這是審計師的職責。

6.錯誤

解析思路：審計師不能僅依賴內部控制的有效性來降低風險，還需實施其他審計程序。

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