逐步提升的中級審計師試題及答案集姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評價財務(wù)報表的合法性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.評價財務(wù)報表的完整性

D.評價財務(wù)報表的真實性

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師為達到審計目標(biāo)而實施的具體步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)基于對被審計單位的了解

D.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為支持審計結(jié)論而獲取的信息

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險與審計師的審計技能和經(jīng)驗無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)論

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍和審計方法

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字并加蓋審計機構(gòu)公章

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為保護資產(chǎn)、保證財務(wù)報表的可靠性而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.審計師應(yīng)當(dāng)評估被審計單位的內(nèi)部控制，并考慮其對審計程序的影響

D.內(nèi)部控制的有效性與被審計單位的管理層無關(guān)

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得與被審計單位存在利益沖突

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則，保證審計工作的質(zhì)量

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受被審計單位的禮品和宴請

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自身的專業(yè)水平

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計工作相關(guān)

C.審計師繼續(xù)教育的時間應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計師可以自行決定是否參加繼續(xù)教育

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有審計責(zé)任

B.審計師對被審計單位的經(jīng)營管理負有咨詢責(zé)任

C.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有監(jiān)督責(zé)任

D.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有法律責(zé)任

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得與被審計單位存在利益沖突

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則，保證審計工作的質(zhì)量

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受被審計單位的禮品和宴請

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，可以自行決定是否接受被審計單位的禮品。（）

3.被審計單位的管理層對財務(wù)報表的真實性負有最終責(zé)任。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)立即向管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮控制測試程序。（）

6.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表進行評價時，應(yīng)僅基于財務(wù)數(shù)據(jù)。（）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的不當(dāng)行為有權(quán)進行糾正。（）

8.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表進行評價時，應(yīng)考慮非財務(wù)信息。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易和事項進行審計。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，有權(quán)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

3.簡要說明審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的基本職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何處理審計風(fēng)險，并說明風(fēng)險評估程序的重要性。

2.討論審計師在審計過程中如何保持獨立性，并分析獨立性對審計質(zhì)量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職責(zé)的是：

A.對財務(wù)報表的真實性發(fā)表審計意見

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.為被審計單位提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督被審計單位的經(jīng)營活動

2.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.管理層的聲明

C.審計師的專業(yè)判斷

D.外部專家的評估報告

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨立性

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.使用先進的審計技術(shù)

D.完成審計工作的時間要求

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，錯誤的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險與被審計單位的財務(wù)狀況無關(guān)

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是風(fēng)險評估程序的一部分？

A.了解被審計單位的環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計和實施控制測試

D.審查被審計單位的財務(wù)報表

6.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計師直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

C.確認證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

D.佐證證據(jù)比原始證據(jù)更可靠

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是控制測試的目的？

A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況

B.識別內(nèi)部控制缺陷

C.評估內(nèi)部控制對重大錯報風(fēng)險的降低程度

D.確定財務(wù)報表的真實性

8.下列關(guān)于審計報告的意見段的說法，錯誤的是：

A.意見段是審計報告的核心部分

B.意見段應(yīng)當(dāng)明確表達審計師的審計意見

C.意見段應(yīng)當(dāng)包含對財務(wù)報表的總體評價

D.意見段可以包含對被審計單位管理層的評價

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨立性

B.遵守審計準(zhǔn)則

C.保守秘密

D.接受被審計單位的禮品

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自身的專業(yè)水平

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計工作相關(guān)

C.審計師繼續(xù)教育的時間應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計師可以不參加繼續(xù)教育，但需繳納相應(yīng)的費用

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B、C、D

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、完整性和真實性，因此選項B、C、D正確。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，且設(shè)計時應(yīng)基于對被審計單位的了解，并遵循審計準(zhǔn)則的要求。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的信息，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，且需具備充分性和適當(dāng)性。

4.答案：A、B、C

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需評估并采取相應(yīng)審計程序。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍和審計方法，并由審計師簽字蓋章，符合審計準(zhǔn)則。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，審計師應(yīng)評估并考慮其對審計程序的影響。

7.答案：A、B、C

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，遵守審計準(zhǔn)則，保守商業(yè)秘密，但不可接受被審計單位的禮品和宴請。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師繼續(xù)教育應(yīng)與審計工作相關(guān)，符合審計準(zhǔn)則要求，且是強制性的。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師對財務(wù)報表的真實性、經(jīng)營管理、財務(wù)報表和法律責(zé)任負有相應(yīng)的責(zé)任。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求保持獨立性，遵守準(zhǔn)則，保守秘密，不接受不當(dāng)利益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計師應(yīng)保持客觀和公正。

2.答案：×

解析思路：審計師不應(yīng)接受被審計單位的禮品。

3.答案：√

解析思路：管理層對財務(wù)報表的真實性負有最終責(zé)任。

4.答案：×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時應(yīng)與管理層溝通，而非立即報告。

5.答案：×

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，實質(zhì)性程序是重點。

6.答案：×

解析思路：審計報告評價應(yīng)基于財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)信息。

7.答案：×

解析思路：審計師無權(quán)糾正被審計單位的不當(dāng)行為。

8.答案：√

解析思路：審計報告應(yīng)考慮非財務(wù)信息。

9.答案：×

解析思路：審計師應(yīng)對所有交易和事項進行審計。

10.答案：√

解析思路：審計師有權(quán)評價被審計單位的內(nèi)部控制。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計師評估內(nèi)部控制時，需了解被審計單位的環(huán)境，識別和評估重大錯報風(fēng)險，以及設(shè)計和實施控制測試。

2.答案：審計師獲取審計證據(jù)時，需通過觀察、詢問、分析程序和重新計算等方法，并評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.答案：審計報告應(yīng)包含標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報