結(jié)合案例分析的中級審計師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量有關(guān)

D.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力無關(guān)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為了得出審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

D.審計證據(jù)的充分性越高，審計風(fēng)險越高

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師為了獲取審計證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計程序與審計目標(biāo)密切相關(guān)

D.審計程序可以單獨(dú)使用，無需與其他程序結(jié)合

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見和審計過程

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字并加蓋審計師事務(wù)所公章

D.審計報告可以由審計師單獨(dú)出具，無需被審計單位確認(rèn)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險密切相關(guān)

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計風(fēng)險

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密

C.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計師職業(yè)道德可以完全消除審計風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計證據(jù)的可靠性

C.非隨機(jī)抽樣可以提高審計效率

D.審計抽樣方法與審計風(fēng)險無關(guān)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)判斷是指審計師在審計過程中對事實(shí)和情況的判斷

B.審計師職業(yè)判斷與審計風(fēng)險密切相關(guān)

C.審計師職業(yè)判斷能力可以通過培訓(xùn)提高

D.審計師職業(yè)判斷可以完全消除審計風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計師獨(dú)立性是指審計師在審計過程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計師獨(dú)立性可以完全消除審計風(fēng)險

D.審計師獨(dú)立性可以通過審計師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度來保證

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計任務(wù)所需的技能和知識

B.審計師專業(yè)勝任能力可以通過審計師事務(wù)所的培訓(xùn)來提高

C.審計師專業(yè)勝任能力與審計風(fēng)險密切相關(guān)

D.審計師專業(yè)勝任能力可以完全消除審計風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計師可以減少對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試。（）

3.審計師在確定審計程序時，應(yīng)當(dāng)基于對被審計單位風(fēng)險的理解。（）

4.如果審計師在執(zhí)行審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

6.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中遇到的任何困難或障礙。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作前，應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)將錯報金額在審計報告中披露。（）

10.審計師在審計報告中，可以僅對財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，無需對財務(wù)報表的合法性發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時，如何運(yùn)用分析程序。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通。

4.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計過程中，如何平衡審計成本和審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.結(jié)合案例，分析審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計師的職責(zé)僅限于對財務(wù)報表的審計

B.審計師的職責(zé)包括對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價

C.審計師的職責(zé)不包括對被審計單位經(jīng)營活動的評價

D.審計師的職責(zé)僅限于對被審計單位財務(wù)報表的真實(shí)性進(jìn)行評價

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，其可靠性取決于證據(jù)的來源

D.審計證據(jù)的可靠性與其數(shù)量無關(guān)

3.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性要求的說法，正確的是：

A.審計師獨(dú)立性僅指組織獨(dú)立性

B.審計師獨(dú)立性僅指專業(yè)獨(dú)立性

C.審計師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

D.審計師獨(dú)立性可以通過審計師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度來保證

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計程序

B.非隨機(jī)抽樣適用于對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

C.隨機(jī)抽樣適用于對實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)行測試

D.非隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計程序

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)判斷僅限于對財務(wù)報表的審計

B.審計師職業(yè)判斷不受審計師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的影響

C.審計師職業(yè)判斷能力可以通過審計師事務(wù)所的培訓(xùn)來提高

D.審計師職業(yè)判斷與審計風(fēng)險無關(guān)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德僅指審計師在職業(yè)活動中的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德不受法律法規(guī)的約束

C.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計師職業(yè)道德可以通過審計師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度來保證

7.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計師獨(dú)立性可以通過審計師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度來保證

B.審計師獨(dú)立性不受被審計單位管理層的影響

C.審計師獨(dú)立性可以通過審計師事務(wù)所的獨(dú)立性評估來保證

D.審計師獨(dú)立性不受審計師事務(wù)所所有者的利益沖突的影響

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力可以通過審計師事務(wù)所的培訓(xùn)來提高

B.審計師專業(yè)勝任能力不受審計師事務(wù)所規(guī)模的影響

C.審計師專業(yè)勝任能力與審計風(fēng)險密切相關(guān)

D.審計師專業(yè)勝任能力可以通過審計師事務(wù)所的獨(dú)立性評估來保證

9.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見和審計過程

B.審計報告可以由審計師單獨(dú)出具，無需被審計單位確認(rèn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字并加蓋審計師事務(wù)所公章

D.審計報告可以不披露審計過程中遇到的任何困難或障礙

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)

C.內(nèi)部控制可以完全消除審計風(fēng)險

D.內(nèi)部控制僅指被審計單位內(nèi)部的管理制度

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量有關(guān)，但與審計師的職業(yè)判斷能力有關(guān)。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)是審計師為了得出審計結(jié)論而收集的信息，可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，可靠性越高，審計風(fēng)險越低。

3.ABC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，與審計目標(biāo)密切相關(guān)，但可以與其他程序結(jié)合使用。

4.ABC

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見和審計過程，由審計師簽字并加蓋審計師事務(wù)所公章。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，與審計風(fēng)險密切相關(guān)。

6.ABC

解析思路：審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密，與審計質(zhì)量密切相關(guān)。

7.ABC

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣可以提高審計證據(jù)的可靠性，非隨機(jī)抽樣可以提高審計效率。

8.ABC

解析思路：審計師職業(yè)判斷是指審計師在審計過程中對事實(shí)和情況的判斷，與審計風(fēng)險密切相關(guān)，可以通過培訓(xùn)提高。

9.ABCD

解析思路：審計師獨(dú)立性是指審計師在審計過程中保持客觀、公正的態(tài)度，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，可以通過審計師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度來保證。

10.ABC

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計任務(wù)所需的技能和知識，可以通過審計師事務(wù)所的培訓(xùn)來提高，與審計風(fēng)險密切相關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性，這是審計質(zhì)量的基本要求。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，審計師可以減少對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試，但并不意味著可以完全不需要測試。

3.√

解析思路：審計師在確定審計程序時，應(yīng)當(dāng)基于對被審計單位風(fēng)險的理解，這是風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)。

4.√

解析思路：如果審計師在執(zhí)行審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告，以采取糾正措施。

5.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查并報告，但并非立即終止審計工作。

6.×

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計過程中遇到的困難或障礙，以提高審計透明度。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

8.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作前，應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)將錯報金額在審計報告中披露。

10.×

解析思路：審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，并可能對合法性發(fā)表意見，具體取決于審計準(zhǔn)則的要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)包括識別和評估被審計單位的風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險和非財務(wù)風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對財務(wù)報表的影響。

2.解析思路：審計師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時，運(yùn)用分析程序可以幫助識別異常交易或趨勢，評估財務(wù)報表的合理性，并確定進(jìn)一步審計程序的需要。

3.解析思路：審計師在審計過程中處理與被審計單位管理層的溝通時，應(yīng)保持獨(dú)立性，提供必要的信息，并確保溝通的有效性和透明度。

4.解析思路：審計報告中應(yīng)包含審計師對財務(wù)報表的審