深入理解2024年高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于內部控制的說法，正確的是（）

（A）內部控制是企業管理的重要組成部分

（B）內部控制的目的在于保證企業目標的實現

（C）內部控制包括組織結構、制度流程和信息系統等方面

（D）內部控制的有效性可以通過內部審計進行評價

2.下列關于審計風險的說法，正確的是（）

（A）審計風險是審計過程中可能發生的風險

（B）審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

（C）審計人員應當評估審計風險，并采取相應的措施降低風險

（D）審計風險與審計質量呈正比關系

3.下列關于審計證據的說法，正確的是（）

（A）審計證據是審計人員獲取和評價的依據

（B）審計證據包括內部證據和外部證據

（C）審計人員應當獲取充分、適當的審計證據

（D）審計證據的可靠性是評價審計證據質量的關鍵

4.下列關于審計報告的說法，正確的是（）

（A）審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發表意見的書面文件

（B）審計報告應當包括審計意見、審計工作底稿和審計程序等內容

（C）審計報告應當由審計人員簽名并加蓋審計機構公章

（D）審計報告應當報送被審計單位和相關監管部門

5.下列關于審計職業道德的說法，正確的是（）

（A）審計人員應當保持獨立、客觀、公正

（B）審計人員應當遵守審計職業道德規范，維護審計職業形象

（C）審計人員應當保護客戶隱私，不得泄露客戶信息

（D）審計人員應當接受客戶和監管部門的監督

6.下列關于審計程序的說法，正確的是（）

（A）審計程序是審計人員執行審計工作的步驟和方法

（B）審計程序包括風險評估、審計測試和編制審計報告等環節

（C）審計程序應當根據被審計單位的實際情況進行調整

（D）審計程序應當保證審計工作的質量和效率

7.下列關于審計方法的說法，正確的是（）

（A）審計方法包括分析法、核對法、抽樣法等

（B）審計方法的選擇取決于被審計單位的業務特點和審計目的

（C）審計方法應當保證審計工作的準確性和可靠性

（D）審計方法應當符合審計準則和規范要求

8.下列關于審計監督的說法，正確的是（）

（A）審計監督是監管部門對審計工作實施監督和管理

（B）審計監督包括對審計機構的資質、審計質量和審計程序等方面的監督

（C）審計監督有助于提高審計工作的質量和效率

（D）審計監督與審計工作存在一定的獨立性

9.下列關于審計信息化建設的說法，正確的是（）

（A）審計信息化建設是提高審計工作效率的重要手段

（B）審計信息化建設包括審計軟件的開發和應用、審計數據的處理和分析等

（C）審計信息化建設有助于提高審計工作的質量和水平

（D）審計信息化建設需要遵循相關法律法規和技術標準

10.下列關于審計發展趨勢的說法，正確的是（）

（A）審計發展趨勢是審計行業發展的方向和目標

（B）審計發展趨勢包括審計方法創新、審計技術進步和審計領域拓展等

（C）審計發展趨勢需要審計人員不斷學習和適應

（D）審計發展趨勢有助于提高審計工作的質量和效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部控制的有效性可以通過外部審計進行評價。（）

2.審計人員對審計證據的可靠性負有最終責任。（）

3.審計報告應當包含對被審計單位管理層責任的評價。（）

4.審計人員在執行審計工作時，不受任何外部壓力的影響。（）

5.審計測試的范圍應當與審計風險的大小成正比。（）

6.審計人員可以僅通過分析程序獲取充分、適當的審計證據。（）

7.審計報告的日期應當與審計工作完成日期一致。（）

8.審計人員應當對審計過程中的所有信息保密。（）

9.審計信息化建設可以完全替代傳統的審計方法。（）

10.審計職業道德規范是審計人員必須遵守的行為準則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內部控制的基本要素。

2.解釋審計風險的三要素及其相互關系。

3.描述審計人員獲取審計證據的基本方法。

4.說明審計報告的主要內容和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在促進企業風險管理中的作用及其局限性。

2.討論審計信息化對審計工作的影響，以及如何應對由此帶來的挑戰。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的說法，正確的是（）

（A）審計標準是對審計工作的一般性要求

（B）審計標準是審計人員在執行審計工作時必須遵循的規范

（C）審計標準是由審計機構制定的內部規范

（D）審計標準是審計工作完成后形成的總結性文件

2.下列關于審計程序的順序，正確的是（）

（A）風險評估、控制測試、實質性程序、編制審計報告

（B）實質性程序、風險評估、控制測試、編制審計報告

（C）控制測試、實質性程序、風險評估、編制審計報告

（D）編制審計報告、風險評估、控制測試、實質性程序

3.下列關于審計抽樣方法的說法，正確的是（）

（A）審計抽樣是一種完全隨機的選取樣本的方法

（B）審計抽樣是一種基于統計原理的選取樣本的方法

（C）審計抽樣是一種基于專家判斷的選取樣本的方法

（D）審計抽樣是一種基于被審計單位內部控制的選取樣本的方法

4.下列關于審計證據可靠性的說法，正確的是（）

（A）審計證據的可靠性取決于審計證據的來源

（B）審計證據的可靠性取決于審計證據的獲取方式

（C）審計證據的可靠性取決于審計證據的數量

（D）審計證據的可靠性取決于審計證據的證明力

5.下列關于審計意見類型的說法，正確的是（）

（A）無保留意見是對被審計單位財務報表的真實性表示肯定

（B）保留意見是對被審計單位財務報表的部分內容表示懷疑

（C）否定意見是對被審計單位財務報表的真實性表示否定

（D）無法表示意見是對被審計單位財務報表無法進行評價

6.下列關于審計職業道德的說法，正確的是（）

（A）審計人員應當接受客戶和監管部門的監督

（B）審計人員應當保持獨立、客觀、公正

（C）審計人員可以泄露客戶信息，但需征得客戶同意

（D）審計人員可以接受客戶的利益輸送

7.下列關于審計監督的說法，正確的是（）

（A）審計監督是監管部門對審計工作實施監督和管理

（B）審計監督包括對審計機構的資質、審計質量和審計程序等方面的監督

（C）審計監督與審計工作存在一定的獨立性

（D）審計監督是審計工作的一部分

8.下列關于審計信息化建設的說法，正確的是（）

（A）審計信息化建設是提高審計工作效率的重要手段

（B）審計信息化建設包括審計軟件的開發和應用、審計數據的處理和分析等

（C）審計信息化建設需要遵循相關法律法規和技術標準

（D）審計信息化建設可以完全替代傳統的審計方法

9.下列關于審計發展趨勢的說法，正確的是（）

（A）審計發展趨勢是審計行業發展的方向和目標

（B）審計發展趨勢包括審計方法創新、審計技術進步和審計領域拓展等

（C）審計發展趨勢需要審計人員不斷學習和適應

（D）審計發展趨勢有助于提高審計工作的質量和效率

10.下列關于審計職業責任的說法，正確的是（）

（A）審計職業責任是審計人員對被審計單位財務報表的真實性負責

（B）審計職業責任是審計人員對審計意見的準確性負責

（C）審計職業責任是審計人員對審計過程的合法性負責

（D）審計職業責任是審計人員對審計機構的利益負責

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.×（內部控制的有效性可以通過內部和外部審計進行評價）

2.√

3.×（審計報告應當包含對被審計單位財務報表的意見，而非管理層責任）

4.√

5.√

6.×（僅通過分析程序無法獲取充分、適當的審計證據）

7.√

8.√

9.×（審計信息化建設不能完全替代傳統的審計方法）

10.√

三、簡答題

1.內部控制的基本要素包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。

2.審計風險的三要素及其相互關系：固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險是被審計單位自身存在的風險，控制風險是內部控制未能有效減輕固有風險的風險，檢查風險是審計程序未能發現錯報的風險。三者相互關聯，審計人員需要評估和控制這三方面的風險。

3.審計人員獲取審計證據的基本方法包括：觀察、詢問、分析程序、重新計算、重新執行、檢查文件和記錄。

4.審計報告的主要內容包括：審計意見、管理層對財務報表的責任聲明、審計人員的責任聲明、審計工作底稿和審計程序。審計報告的作用是向報表使用者提供對被審計單位財務報表的獨立、客觀的評價。

四、論述題

1.審計在促進企業風險管理中的作用：通過評估和監督企業的內部控制，審計可以識別和評估企業面臨的風險，提出改進建議