高級審計(jì)師各科目試題及答案資源姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.財(cái)務(wù)管理

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部控制

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)識別

D.風(fēng)險(xiǎn)評估

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機(jī)制

B.內(nèi)部控制旨在保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制、糾正性控制

D.內(nèi)部控制不包括風(fēng)險(xiǎn)評估

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師簽字

D.審計(jì)報(bào)告可以不對外公開

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則由注冊會計(jì)師協(xié)會制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性

D.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)實(shí)務(wù)操作

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的具體步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序不涉及審計(jì)證據(jù)的收集和分析

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見由注冊會計(jì)師根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具

D.審計(jì)意見僅適用于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制、審計(jì)人員的管理和培訓(xùn)

C.審計(jì)質(zhì)量控制旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制不涉及審計(jì)準(zhǔn)則的制定

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、保密、獨(dú)立等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的基石

D.審計(jì)職業(yè)道德不涉及審計(jì)準(zhǔn)則的制定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是審計(jì)師的責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)報(bào)告格式。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行充分評估。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性及其在審計(jì)過程中的重要性。

3.簡要說明審計(jì)師在出具審計(jì)意見時(shí)，可能遇到的幾種情況及其處理方法。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析內(nèi)部控制失效對審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以隱瞞重要信息

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用作為報(bào)酬

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于書面證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)必須由被審計(jì)單位提供

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、充分性和相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)師的主觀判斷確定

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

B.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機(jī)制

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行不需要審計(jì)師的參與

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以不對外公開

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽字

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告的格式可以根據(jù)審計(jì)師的個(gè)人喜好進(jìn)行調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性

D.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)實(shí)務(wù)操作

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的具體步驟

B.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序不涉及審計(jì)證據(jù)的收集和分析

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見由審計(jì)師個(gè)人根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具

D.審計(jì)意見僅適用于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制、審計(jì)人員的管理和培訓(xùn)

C.審計(jì)質(zhì)量控制旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制不涉及審計(jì)準(zhǔn)則的制定

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、保密、獨(dú)立等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的基石

D.審計(jì)職業(yè)道德不涉及審計(jì)準(zhǔn)則的制定

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)技能無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中不可避免的因素

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)師的主觀判斷完全消除

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ACD

解析思路：高級審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、稅法和企業(yè)內(nèi)部控制等科目。

2.B

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評估。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本要求是客觀性、充分性、相關(guān)性和可靠性。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制旨在保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括預(yù)防性控制和糾正性控制。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括審計(jì)意見、范圍和方法，并由注冊會計(jì)師簽字。

6.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由注冊會計(jì)師協(xié)會制定，具有強(qiáng)制性，涉及審計(jì)實(shí)務(wù)操作。

7.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，旨在收集和分析審計(jì)證據(jù)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性的結(jié)論，分為無保留意見等四種類型。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)人員和培訓(xùn)，旨在提高工作質(zhì)量和效率。

10.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、保密、獨(dú)立等原則，是審計(jì)工作的基石。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的之一是向利益相關(guān)者提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是管理層的責(zé)任，審計(jì)師負(fù)責(zé)評估其有效性。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即通知管理層，以便采取措施。

5.√

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

6.√

解析思路：審計(jì)師對審計(jì)證據(jù)的驗(yàn)證是確保審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告格式標(biāo)準(zhǔn)化有助于提高報(bào)告的可比性和透明度。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)提出改進(jìn)建議。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

10.√

解析思路：審計(jì)師主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，但不涉及其他事項(xiàng)的審計(jì)。

三、簡答題答案：

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查記錄和分析程序來評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性及其在審計(jì)過程中的重要性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性指其能真實(shí)反映被審計(jì)單位的情況，重要性指其對審計(jì)意見的影響程度。

3.簡要說明審計(jì)師在出具審計(jì)意見時(shí)，可能遇到的幾種情況及其處理方法。

解析思路：可能遇到的情況包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，每種情況的處理方法不同。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)