高級(jí)審計(jì)師歷年考題回顧和試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并公允列報(bào)發(fā)表意見(jiàn)

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表意見(jiàn)

C.對(duì)管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用發(fā)表意見(jiàn)

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合法律法規(guī)的要求發(fā)表意見(jiàn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)工作底稿和與管理層和其他人員進(jìn)行的溝通

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于其可靠性和相關(guān)性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行與企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜性有關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的重要依據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面未按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并公允列報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)工作的核心

D.審計(jì)師有責(zé)任將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則的規(guī)定

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)的書面表達(dá)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)

B.審計(jì)師有責(zé)任向客戶披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)師有責(zé)任維護(hù)客戶的利益

D.審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的指導(dǎo)原則

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)道德的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要保持獨(dú)立性。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。（×）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行只與企業(yè)規(guī)模有關(guān)，與業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜性無(wú)關(guān)。（×）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程中，審計(jì)師有責(zé)任將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零。（×）

5.審計(jì)工作底稿的編制可以采用任何形式，包括口頭記錄。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何報(bào)酬。（×）

7.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期可以晚于審計(jì)工作完成日期。（×）

8.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密，即使是在法律訴訟中。（√）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的變化不會(huì)影響審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的質(zhì)量。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要不影響審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性如何影響審計(jì)意見(jiàn)。

3.描述內(nèi)部控制的三要素及其在審計(jì)中的作用。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施，以及這些措施對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶有利益沖突的委托

B.審計(jì)師可以對(duì)外泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以接受客戶的任何報(bào)酬

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.親眼觀察到的審計(jì)證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)證據(jù)比其他來(lái)源的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)師的工作底稿比客戶的原始記錄更可靠

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序的數(shù)量來(lái)降低

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中執(zhí)行的一系列步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)

C.審計(jì)程序可以完全替代審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)與審計(jì)準(zhǔn)則的要求完全一致

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)的書面表達(dá)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作完成日期

D.審計(jì)報(bào)告的格式可以由審計(jì)師自行決定

6.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的職責(zé)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)

C.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶的商業(yè)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師的職責(zé)不包括向客戶披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則的變化不會(huì)影響審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)道德的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受任何外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督

8.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要接受持續(xù)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)

B.審計(jì)師培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)準(zhǔn)則的要求一致

C.審計(jì)師培訓(xùn)的目的是為了提高審計(jì)師的職業(yè)地位

D.審計(jì)師培訓(xùn)可以由客戶或第三方提供

9.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)師工作底稿的編制可以隨意

C.審計(jì)師工作底稿的保存期限可以由審計(jì)師自行決定

D.審計(jì)師工作底稿的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)保密

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性受到客戶利益的影響

B.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過(guò)增加審計(jì)程序的數(shù)量來(lái)提高

C.審計(jì)師的獨(dú)立性不受任何外部因素的影響

D.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過(guò)與客戶保持良好關(guān)系來(lái)維護(hù)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和公允列報(bào)發(fā)表意見(jiàn)，包括會(huì)計(jì)政策和法律法規(guī)的遵守。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是所有用于得出審計(jì)意見(jiàn)的信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)工作底稿和溝通內(nèi)容，其充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，包括預(yù)防性控制和糾正性控制，其設(shè)計(jì)和執(zhí)行與企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜性有關(guān)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師有責(zé)任將其降至可接受水平。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，其編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保存期限有規(guī)定。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保守客戶商業(yè)秘密，維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、測(cè)試內(nèi)部控制和獲取審計(jì)證據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)的書面表達(dá)，包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)范圍，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則編制，由審計(jì)師簽署。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，維護(hù)客戶利益，保護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的，其遵守是審計(jì)師職業(yè)道德的要求，影響審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受與客戶有利益沖突的委托會(huì)損害其獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指數(shù)量，適當(dāng)性是指質(zhì)量，兩者都是審計(jì)證據(jù)的重要屬性。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，與企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜性有關(guān)。

4.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能降至零，但可以通過(guò)合理設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序來(lái)降低。

5.×

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括書面記錄，口頭記錄不充分。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，不應(yīng)接受可能損害其獨(dú)立性的報(bào)酬。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期不應(yīng)晚于審計(jì)工作完成日期。

8.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)客戶的商業(yè)秘密，包括在法律訴訟中。

9.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的變化會(huì)影響審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性不受客戶利益的影響，也不能通過(guò)增加審計(jì)程序數(shù)量來(lái)提高。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、業(yè)務(wù)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)變化、內(nèi)部控制的有效性等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)師能否獲取足夠的證據(jù)以支持其審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性影響審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和可靠性。

3.解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，它們共同作用以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，審計(jì)師在審計(jì)中評(píng)估和測(cè)試這些要素。

4.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括獨(dú)立于客戶、保持客觀