高級(jí)審計(jì)師考試考點(diǎn)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.技術(shù)獨(dú)立性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些事項(xiàng)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

6.下列關(guān)于審計(jì)程序，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是：

A.分析程序

B.詢問程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.實(shí)質(zhì)性程序

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的情況

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，不包括：

A.審計(jì)師的專業(yè)能力

B.審計(jì)工作底稿的編制

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)師的專業(yè)獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，不屬于基本準(zhǔn)則的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的合同

B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)目的和范圍

C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的責(zé)任和義務(wù)

D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的專業(yè)判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇樣本量較大的樣本進(jìn)行測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的約束。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的重要性。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持專業(yè)獨(dú)立性和客觀性。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來確保審計(jì)質(zhì)量的提高。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密原則

D.效率原則

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.分析程序

B.詢問程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)完全來自外部

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)完全來自內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是合理取得的

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是唯一確定的

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法不適用于確定交易的真實(shí)性？

A.詢問

B.觀察程序

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)審計(jì)師自身工作的評(píng)價(jià)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.修改審計(jì)計(jì)劃

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.終止審計(jì)工作

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，不包括：

A.審計(jì)師的專業(yè)能力

B.審計(jì)工作底稿的編制

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)師的專業(yè)獨(dú)立性

10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的主要目的是：

A.明確審計(jì)師的責(zé)任和義務(wù)

B.明確被審計(jì)單位的責(zé)任和義務(wù)

C.明確審計(jì)目的和范圍

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性、個(gè)人獨(dú)立性和技術(shù)獨(dú)立性。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及專業(yè)判斷。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，要求證據(jù)具有客觀性、可靠性、相關(guān)性和充分性。

6.C

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析程序、詢問程序和內(nèi)部控制測(cè)試，實(shí)質(zhì)性程序是針對(duì)特定賬戶或交易的審計(jì)程序。

7.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見、執(zhí)行審計(jì)程序的情況和內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)，但不包括對(duì)管理層的評(píng)價(jià)。

8.D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)師的專業(yè)能力、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)報(bào)告的編制和審計(jì)師的專業(yè)獨(dú)立性。

9.D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，基本準(zhǔn)則包括審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

10.D

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的合同，應(yīng)明確審計(jì)目的、范圍、責(zé)任和義務(wù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀和公正，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

5.×

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序中，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定樣本量。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層的約束。

9.√

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、管理層的誠(chéng)信度等因素。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)