掌握考點的中級審計師試題與答案研究姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內部審計師職業道德規范的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.尊重

D.誠信

E.責任

2.下列哪些屬于內部控制的目標？

A.保證財務報表的準確性

B.促進運營效率

C.遵守法律法規

D.保護資產安全

E.提高公司聲譽

3.下列哪些屬于審計師在實施風險評估程序時可能采用的方法？

A.觀察法

B.訪談法

C.檢查法

D.重新計算法

E.比較法

4.下列哪些屬于審計師在實施控制測試時可能關注的內部控制？

A.權責分離

B.記錄與報告

C.物流控制

D.人力資源政策

E.信息系統安全

5.下列哪些屬于審計師在執行審計計劃時可能關注的事項？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間安排

E.審計費用預算

6.下列哪些屬于審計師在編寫審計報告時需要考慮的內容？

A.審計過程

B.審計發現

C.審計建議

D.審計意見

E.審計師簽名

7.下列哪些屬于審計師在應對審計風險時可能采取的措施？

A.審計范圍擴大

B.審計程序增加

C.審計時間延長

D.審計人員增加

E.審計費用增加

8.下列哪些屬于審計師在執行財務報表審計時可能關注的會計政策？

A.資產減值

B.收入確認

C.成本費用

D.負債確認

E.稅收政策

9.下列哪些屬于審計師在執行內部控制審計時可能關注的關鍵控制點？

A.權責分離

B.記錄與報告

C.物流控制

D.人力資源政策

E.信息系統安全

10.下列哪些屬于審計師在執行合規性審計時可能關注的法律法規？

A.企業法

B.證券法

C.稅法

D.財務報告準則

E.公司治理準則

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部審計師在執行審計工作時，不受被審計單位管理層的影響。（）

2.審計師在執行風險評估程序時，應全面了解被審計單位的業務流程和內部控制。（）

3.審計師在執行控制測試時，應重點關注內部控制的有效性。（）

4.審計師在編寫審計報告時，應客觀、公正地反映審計發現。（）

5.審計師在應對審計風險時，應優先考慮采用審計程序增加的方式來降低風險。（）

6.審計師在執行財務報表審計時，應重點關注被審計單位的會計政策。（）

7.審計師在執行內部控制審計時，應關注內部控制的設計和執行情況。（）

8.審計師在執行合規性審計時，應關注被審計單位是否遵守相關法律法規。（）

9.審計師在執行審計工作時，應保持獨立性和客觀性。（）

10.審計師在執行審計工作前，應充分了解被審計單位的行業背景和經營狀況。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估財務報表重大錯報風險。

2.解釋審計師在執行控制測試時，如何選擇樣本進行測試。

3.說明審計師在編寫審計報告時，應如何表達審計意見。

4.列舉審計師在應對審計風險時可能采取的幾種審計程序，并簡述其作用。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執行審計工作時，如何平衡獨立性與職業判斷的關系。

2.結合實際案例，論述審計師在執行審計工作時，如何處理審計發現的問題。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不屬于風險評估的初步步驟？

A.確定審計目標

B.了解被審計單位環境

C.識別和評估重大錯報風險

D.設計應對措施

2.下列哪項不是審計師在執行實質性程序時常用的抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.比例抽樣

C.審計抽樣

D.分層抽樣

3.審計師在執行控制測試時，以下哪項不是控制測試的目的是？

A.評估內部控制的有效性

B.確定內部控制的設計是否合理

C.確定內部控制是否得到執行

D.確定內部控制是否能夠防止錯誤發生

4.審計師在編寫審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發表意見

D.無條件否定意見

5.審計師在執行審計工作時，以下哪項不是審計師職業道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.責任感

D.利益沖突

6.下列哪項不是審計師在實施風險評估程序時可能采用的方法？

A.觀察法

B.訪談法

C.檢查法

D.分析法

7.審計師在執行審計工作時，以下哪項不是審計師職責的一部分？

A.識別和評估財務報表重大錯報風險

B.設計和實施有效的審計程序

C.確定審計證據的充分性和適當性

D.確定被審計單位的內部控制是否健全

8.下列哪項不是審計師在執行審計工作時可能關注的關鍵控制點？

A.權責分離

B.記錄與報告

C.物流控制

D.財務報表編制

9.審計師在執行合規性審計時，以下哪項不是審計師職責的一部分？

A.確定被審計單位是否遵守相關法律法規

B.識別違規行為

C.評估合規性風險

D.提出合規性建議

10.下列哪項不是審計師在執行審計工作時可能遇到的風險？

A.審計風險

B.訴訟風險

C.職業道德風險

D.財務風險

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：內部審計師職業道德規范的基本原則包括客觀性、獨立性、尊重、誠信和責任。

2.A,B,C,D,E

解析思路：內部控制的目標包括保證財務報表的準確性、促進運營效率、遵守法律法規、保護資產安全和提高公司聲譽。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，可能采用觀察法、訪談法、檢查法、重新計算法和比較法。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在實施控制測試時，關注的內部控制包括權責分離、記錄與報告、物流控制、人力資源政策和信息系統安全。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執行審計計劃時，關注的事項包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計時間安排和審計費用預算。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在編寫審計報告時，需要考慮的內容包括審計過程、審計發現、審計建議、審計意見和審計師簽名。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在應對審計風險時，可能采取的措施包括審計范圍擴大、審計程序增加、審計時間延長、審計人員增加和審計費用增加。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執行財務報表審計時，關注的會計政策包括資產減值、收入確認、成本費用、負債確認和稅收政策。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執行內部控制審計時，關注的關鍵控制點包括權責分離、記錄與報告、物流控制、人力資源政策和信息系統安全。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執行合規性審計時，關注的法律法規包括企業法、證券法、稅法、財務報告準則和公司治理準則。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內部審計師在執行審計工作時，應保持獨立性和客觀性，不受被審計單位管理層的影響。

2.正確

解析思路：審計師在執行風險評估程序時，了解被審計單位環境是識別和評估重大錯報風險的重要步驟。

3.正確

解析思路：審計師在執行控制測試時，重點關注內部控制的有效性，以確定內部控制的設計是否合理并得到執行。

4.正確

解析思路：審計師在編寫審計報告時，應客觀、公正地反映審計發現，確保報告的真實性和可靠性。

5.錯誤

解析思路：審計師在應對審計風險時，應優先考慮采取審計程序增加的方式來降低風險，而不是審計范圍擴大。

6.正確

解析思路：審計師在執行財務報表審計時，重點關注被審計單位的會計政策，以確保財務報表的準確性。

7.正確

解析思路：審計師在執行內部控制審計時，關注內部控制的設計和執行情況，