近年中級審計師考試回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.審計監督

B.審計咨詢

C.審計評價

D.審計教育

2.在審計過程中，以下哪些是審計風險？

A.確認風險

B.操縱風險

C.控制風險

D.報告風險

3.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制有助于實現組織目標

B.內部控制能夠防止所有風險的發生

C.內部控制能夠提高組織效率

D.內部控制有助于保證會計信息的可靠性

4.在審計工作中，審計證據的可靠性取決于：

A.證據的來源

B.證據的性質

C.證據的充分性

D.證據的時效性

5.下列關于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表真實性的保證

B.審計意見是對被審計單位經營管理活動的評價

C.審計意見是對被審計單位內部控制有效性的評價

D.審計意見是對被審計單位財務報表公允性的評價

6.下列哪些屬于審計計劃的主要內容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間

7.在審計過程中，審計師應關注哪些潛在的重大錯報風險？

A.關鍵控制缺陷

B.重大舞弊

C.關鍵內部控制缺陷

D.關鍵賬戶余額

8.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務報表真實性的評價

B.審計報告是對被審計單位經營管理活動的評價

C.審計報告是對被審計單位內部控制有效性的評價

D.審計報告是對被審計單位財務報表公允性的評價

9.在審計過程中，審計師應如何處理審計證據的不足？

A.重新實施審計程序

B.擴大審計范圍

C.獲取新的審計證據

D.降低審計風險

10.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應遵守相關法律法規

C.審計師應保守商業秘密

D.審計師應不斷提高專業勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，應保持職業懷疑態度。（）

2.審計師對被審計單位的財務報表負有完全責任。（）

3.審計意見是對被審計單位財務報表整體公允性的評價。（）

4.審計師在審計過程中，發現重大舞弊行為時，應及時向被審計單位報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以不遵守保密原則，因為審計工作性質決定了信息必須公開。（）

6.審計師在審計過程中，應當保持職業謹慎，對可能存在的風險進行充分評估。（）

7.內部控制的設計和實施應當與被審計單位的風險評估、控制和治理過程相適應。（）

8.審計師在審計過程中，應當優先考慮被審計單位的利益。（）

9.審計師在審計過程中，可以通過詢問、觀察和檢查等方法獲取審計證據。（）

10.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大錯報風險時，應當立即停止審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計業務時，應當遵循的總體原則。

2.解釋審計風險的概念，并說明審計風險的三要素。

3.簡要說明內部控制的目標，并列舉內部控制的基本要素。

4.描述審計師在審計過程中，如何運用職業判斷。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述在當前經濟環境下，審計師如何應對新興風險，如信息技術風險、環境和社會責任風險等。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.誠信

C.專業勝任能力

D.利益沖突

2.審計師在執行審計業務時，首要關注的是：

A.審計意見的表述

B.被審計單位的經營狀況

C.財務報表的真實性

D.審計程序的選擇

3.下列關于審計證據的表述，正確的是：

A.審計證據必須是書面形式的

B.審計證據必須具有客觀性

C.審計證據可以不充分

D.審計證據可以不相關

4.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大舞弊行為，應采取的首要措施是：

A.延長審計時間

B.擴大審計范圍

C.立即向管理層報告

D.減少審計抽樣量

5.審計師在審計過程中，對內部控制的有效性進行評估時，應關注的關鍵控制點是：

A.關鍵賬戶余額

B.關鍵控制流程

C.關鍵內部控制人員

D.關鍵業務活動

6.下列關于審計師獨立性要求的表述，正確的是：

A.審計師可以同時擔任被審計單位的顧問

B.審計師在審計過程中，應保持客觀和中立

C.審計師可以接受被審計單位的禮物

D.審計師可以與被審計單位存在家族關系

7.審計師在編制審計報告時，應遵循的基本原則是：

A.客觀性

B.實質重于形式

C.公允性

D.可靠性

8.下列關于審計師專業勝任能力要求的表述，正確的是：

A.審計師無需持續更新其專業知識和技能

B.審計師應當具備相應的專業資格

C.審計師的專業勝任能力僅限于其專業領域

D.審計師的專業勝任能力與審計工作量無關

9.審計師在執行審計業務時，發現被審計單位存在重大錯報風險，應采取的措施是：

A.調整審計程序

B.延長審計時間

C.增加審計抽樣量

D.減少審計證據的獲取

10.下列關于審計師職業道德規范的表述，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的商業贊助

B.審計師在審計過程中，應避免任何可能損害其獨立性的事項

C.審計師可以泄露被審計單位的商業秘密

D.審計師可以拒絕接受被審計單位的審計委托

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ACD

4.ABD

5.D

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計的職能包括審計監督、審計咨詢、審計評價和審計教育，這些都是審計師的基本職責。

2.審計風險包括確認風險、操縱風險和報告風險，它們是審計過程中可能遇到的各種風險。

3.內部控制的目標包括實現組織目標、提高組織效率和保證會計信息的可靠性，這些都是內部控制設計的初衷。

4.審計證據的可靠性取決于證據的來源、性質、充分性和時效性，這些都是評價證據可靠性的關鍵因素。

5.審計意見是對被審計單位財務報表公允性的評價，這是審計意見的核心內容。

6.審計計劃的主要內容應包括審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間，這些是制定審計計劃的必要要素。

7.審計師應關注潛在的重大錯報風險，如關鍵控制缺陷、重大舞弊、關鍵內部控制缺陷和關鍵賬戶余額。

8.審計報告是對被審計單位財務報表公允性的評價，這是審計報告的核心內容。

9.審計師在審計過程中，發現審計證據不足時，應重新實施審計程序、擴大審計范圍、獲取新的審計證據或降低審計風險。

10.審計師職業道德要求包括保持獨立性、遵守相關法律法規、保守商業秘密和不斷提高專業勝任能力。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

解析思路：

1.審計師在執行審計業務時，應保持職業懷疑態度，這是確保審計質量的重要原則。

2.審計師對被審計單位的財務報表負有合理保證責任，而非完全責任。

3.審計意見是對被審計單位財務報表整體公允性的評價，這是審計意見的基本要求。

4.審計師在發現重大舞弊行為時，應及時向管理層報告，以保障審計的獨立性和客觀性。

5.審計師在審計過程中，應遵守保密原則，不得泄露被審計單位的商業秘密。

6.審計師在審計過程中，應當保持職業謹慎，對可能存在的風險進行充分評估。

7.內部控制的設計和實施應當與被審計單位的風險評估、控制和治理過程相適應，以確保內部控制的有效性。

8.審計師在審計過程中，應優先考慮審計質量，而非被審計單位的利益。

9.審計師在審計過程中，可以通過詢問、觀察和檢查等方法獲取審計證據，這些是審計師獲取證據的常用手段。

10.審計師在發現被審計單位存在重大錯報風險時，應采取必要的措施，但并非立即停止審計工作。

三、簡答題答案：

1.審計師在執行審計業務時，應當遵循的總體原則包括獨立性、誠信、專業勝任能力、客觀性、謹慎性、保密性和職業判斷。

2.審計風險是指審計師在執行審計業務時，可能未能發現被審計單位財務報表中的重大錯報或舞弊行為的風險。審計風險的三要素是固有風險、控制風險和檢查風險。

3.內部控制的目標包括確保財務報告的可靠性、經營效率和效果、遵守法律法規。內部控制的基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督。

4.審計師在審計過程中，運用職業判斷包括評估被審計單位的內部控制、確定審計程序、評價審計證據、形成審計意見等。審計師應基于專業知識、經驗和職業判斷，合理判斷審計事項。

四、論述題答案：

1.審計師在平衡審計風險與審計成本時，應首先評估被審計單位的風險