考生指南中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.風險評估

B.審計抽樣

C.審計證據收集

D.審計報告編制

2.下列哪些屬于審計的獨立原則？

A.客觀性

B.專業勝任能力

C.職業道德

D.獨立性

3.下列哪些屬于內部控制要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計報告的類型？

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

5.下列哪些屬于審計證據的來源？

A.內部證據

B.外部證據

C.審計程序

D.審計人員的主觀判斷

6.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險控制

C.風險后果

D.風險識別

7.下列哪些屬于審計的審計范圍？

A.財務報表審計

B.內部控制審計

C.非財務報表審計

D.管理層舞弊審計

8.下列哪些屬于審計人員的職業道德要求？

A.客觀公正

B.保密

C.職業謹慎

D.職業道德規范

9.下列哪些屬于審計證據的可靠性？

A.獨立性

B.可靠性

C.相關性

D.足夠性

10.下列哪些屬于審計證據的相關性？

A.證據與審計目標的相關性

B.證據與審計程序的相關性

C.證據與審計證據的相關性

D.證據與審計報告的相關性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的專業勝任能力是指其具備從事審計工作的必要知識和技能。（）

2.審計過程中，審計人員應始終保持獨立性和客觀性。（）

3.審計證據的充分性是指證據的數量足以支持審計意見。（）

4.審計報告應當由審計人員簽字，并加蓋審計機構公章。（）

5.審計抽樣是一種通過選取樣本的方法，以代表整個總體的一種審計程序。（）

6.審計人員在執行審計工作時，有權要求被審計單位提供所有必要的資料和信息。（）

7.內部控制的有效性可以通過審計人員的評估來確定。（）

8.審計報告中的保留意見和否定意見都是因為審計范圍受到限制。（）

9.審計證據的相關性是指證據與審計目標的相關程度。（）

10.審計人員對被審計單位的審計意見，應當基于充分、適當的審計證據。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.簡述審計證據的三個基本特征。

3.簡述內部控制的主要目標。

4.簡述審計人員職業道德的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在防范和發現企業財務舞弊中的作用。

2.論述如何通過有效的內部控制提高企業的風險管理水平。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，審計人員首先應該執行的程序是：

A.審計抽樣

B.風險評估

C.審計證據收集

D.審計報告編制

2.以下哪項不屬于審計的獨立原則：

A.客觀性

B.專業勝任能力

C.獨立性

D.管理層利益

3.內部控制最核心的要素是：

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.審計報告中的無保留意見意味著：

A.審計范圍受到限制

B.審計人員對財務報表無保留的認可

C.被審計單位管理層存在重大舞弊

D.審計證據不足

5.審計證據的可靠性取決于：

A.證據的來源

B.證據的充分性

C.證據的相關性

D.審計人員的主觀判斷

6.以下哪項不是審計風險的三要素：

A.風險因素

B.風險控制

C.風險后果

D.風險識別

7.在進行內部控制審計時，審計人員應該：

A.審查內部控制的設計

B.審查內部控制的有效性

C.審查內部控制的經濟性

D.以上都是

8.審計人員在執行審計工作時，發現被審計單位存在重大舞弊行為，應：

A.向被審計單位管理層報告

B.直接向董事會報告

C.向注冊會計師協會報告

D.向公眾披露

9.以下哪種審計不屬于財務報表審計：

A.年度財務報表審計

B.中期財務報表審計

C.專項財務報表審計

D.財務報表合并審計

10.審計人員在編寫審計報告時，應遵循的原則是：

A.客觀公正

B.專業勝任

C.獨立性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括風險評估、審計抽樣、審計證據收集和審計報告編制等步驟，這些都是審計工作不可或缺的環節。

2.ABCD

解析思路：審計的獨立原則包括客觀性、專業勝任能力、職業道德和獨立性，這些原則確保了審計工作的質量和有效性。

3.ABCD

解析思路：內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通等要素，這些要素共同構成了一個有效的內部控制體系。

4.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些類型反映了審計人員對財務報表的評估結果。

5.ABCD

解析思路：審計證據的來源可以是內部證據或外部證據，審計程序是獲取證據的方法，審計人員的主觀判斷則是評估證據質量的一部分。

6.ABCD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險后果和風險識別，這些要素幫助審計人員評估和管理審計風險。

7.ABCD

解析思路：審計的審計范圍可以包括財務報表審計、內部控制審計、非財務報表審計和舞弊審計，這些范圍覆蓋了審計工作的不同領域。

8.ABCD

解析思路：審計人員的職業道德要求包括客觀公正、保密、職業謹慎和遵守職業道德規范，這些要求確保了審計工作的專業性和誠信度。

9.ABCD

解析思路：審計證據的可靠性取決于證據的獨立性、可靠性、相關性和足夠性，這些特征共同保證了證據的可信度。

10.ABCD

解析思路：審計人員對被審計單位的審計意見應當基于充分、適當的審計證據，這是確保審計意見準確性的基礎。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員的專業勝任能力是其從事審計工作的基礎，包括必要的知識和技能。

2.√

解析思路：獨立性和客觀性是審計工作的核心原則，確保審計意見的公正性。

3.√

解析思路：審計證據的充分性是指證據的數量足夠支持審計意見，這是保證審計質量的關鍵。

4.√

解析思路：審計報告的簽署和公章是審計工作的正式性體現，也是責任和權威的象征。

5.√

解析思路：審計抽樣是一種常用的審計程序，通過選取樣本來推斷總體情況。

6.√

解析思路：審計人員有權要求被審計單位提供必要的信息和資料，以支持審計工作。

7.√

解析思路：內部控制的有效性可以通過審計人員的評估來確定，這是審計工作的重要部分。

8.×

解析思路：保留意見和否定意見并不一定是因為審計范圍受到限制，也可能是由于財務報表存在重大錯報。

9.√

解析思路：審計證據的相關性是指證據與審計目標的相關程度，這是評估證據質量的重要因素。

10.√

解析思路：審計人員的意見應當基于充分、適當的審計證據，以確保審計意見的可靠性。

三、簡答題

1.答案（此處省略具體答案內容）

解析思路：審計的基本程序包括計劃審計工作、執行審計工作、獲取審計證據和編制審計報告等步驟。

2.答案（