備戰高級審計師必讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于內部審計職責的說法，正確的有（）

（A）協助管理層提高經營效率和效果

（B）提供獨立客觀的意見

（C）評估和管理風險

（D）保證財務報表的合規性

2.在進行審計計劃時，以下哪些內容應當考慮？（）

（A）被審計單位的目標、戰略和經營環境

（B）內部控制的設計和有效性

（C）財務報表的編制依據

（D）審計證據的類型和數量

3.下列哪些行為屬于職業道德要求？（）

（A）保持職業勝任能力

（B）遵守相關法律法規

（C）維護職業聲譽

（D）保護客戶信息

4.在實施風險評估程序時，審計師應關注哪些因素？（）

（A）內部控制的設計和運行情況

（B）被審計單位的行業特點

（C）經營活動的復雜程度

（D）管理層的態度和行為

5.下列哪些審計證據具有較強可靠性？（）

（A）內部控制文件

（B）會計憑證

（C）財務報表附注

（D）訪談記錄

6.下列關于審計抽樣方法的說法，正確的有（）

（A）隨機抽樣可以提高樣本的代表性

（B）系統抽樣適用于數據量大、分布均勻的情況

（C）分層抽樣可以提高抽樣效率

（D）抽樣誤差與樣本量成正比

7.在實施控制測試時，以下哪些情況可以減少樣本量？（）

（A）控制設計良好，運行有效

（B）相關內部控制的重要性較低

（C）樣本期間較短

（D）內部控制對財務報表的影響較大

8.下列關于審計意見的類型，正確的有（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

9.在撰寫審計報告時，以下哪些內容應當包含？（）

（A）審計意見

（B）審計程序

（C）審計發現

（D）審計師的意見和建議

10.下列關于審計質量控制的說法，正確的有（）

（A）質量控制應當貫穿于整個審計過程

（B）質量控制應當獨立于審計業務

（C）質量控制的目標是保證審計工作質量

（D）質量控制應當根據被審計單位的實際情況進行調整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部審計師的主要職責是確保公司財務報表的準確性和合規性。（）

2.審計師在執行審計工作時，可以不受任何法律法規的約束。（）

3.審計計劃應當包括對被審計單位內部控制的有效性進行評估。（）

4.審計師在實施風險評估程序時，應當關注所有可能影響財務報表的重大風險。（）

5.審計證據的可靠性越高，審計師對財務報表的意見就越有信心。（）

6.在進行抽樣測試時，審計師可以僅對財務報表中的一部分進行測試。（）

7.審計師在發現重大錯誤或舞弊行為時，應當立即向被審計單位的管理層報告。（）

8.審計報告應當對被審計單位的財務狀況和經營成果進行全面評價。（）

9.審計師在執行審計業務時，可以同時擔任被審計單位的財務顧問。（）

10.審計質量控制的目標是確保審計師的專業勝任能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行風險評估程序時，如何識別和評估風險。

2.解釋審計師在獲取審計證據時，如何考慮證據的可靠性和充分性。

3.描述審計師在撰寫審計報告時，如何處理和管理審計發現。

4.說明審計師在實施內部控制測試時，如何評估控制設計的有效性和控制運行的有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在執行審計業務時，如何平衡獨立性與專業判斷的關系。

2.探討在當前經濟環境下，審計師如何應對新興技術對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，以下哪項不是審計風險？（）

（A）固有風險

（B）控制風險

（C）檢查風險

（D）市場風險

2.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是（）

（A）隨機抽樣適用于數據量小、分布不均勻的情況

（B）系統抽樣適用于數據量大、分布均勻的情況

（C）分層抽樣適用于數據量小、分布均勻的情況

（D）以上都不正確

3.審計師在實施實質性程序時，以下哪種方法不適用于測試現金余額？（）

（A）盤點

（B）函證

（C）分析程序

（D）觀察

4.下列關于審計師職業道德的說法，錯誤的是（）

（A）審計師應當保持獨立性

（B）審計師應當保守客戶秘密

（C）審計師可以接受與客戶有利益沖突的委托

（D）審計師應當保持專業勝任能力

5.審計師在執行審計業務時，以下哪項不是審計工作的目標？（）

（A）保證財務報表的準確性

（B）提高公司的經營效率

（C）保護投資者利益

（D）遵守相關法律法規

6.下列關于審計證據的說法，正確的是（）

（A）審計證據必須是書面形式的

（B）審計證據的可靠性越高，審計風險越低

（C）審計證據的充分性取決于審計師的主觀判斷

（D）審計證據的充分性可以通過增加樣本量來保證

7.審計師在實施控制測試時，以下哪種情況不需要進行實質性程序？（）

（A）控制設計良好，運行有效

（B）控制設計良好，但運行效果不佳

（C）控制設計不佳，但運行有效

（D）控制設計不佳，運行效果不佳

8.下列關于審計意見的說法，正確的是（）

（A）無保留意見是審計師對財務報表最嚴重的質疑

（B）保留意見是審計師對財務報表的重大質疑

（C）否定意見是審計師對財務報表的輕微質疑

（D）無法表示意見是審計師對財務報表的無條件認可

9.審計師在撰寫審計報告時，以下哪項不是必須包含的內容？（）

（A）審計意見

（B）審計程序

（C）審計發現

（D）審計師的個人評價

10.下列關于審計質量控制的說法，正確的是（）

（A）質量控制是審計師個人的責任

（B）質量控制是審計團隊的責任

（C）質量控制是審計師所在會計師事務所的責任

（D）以上都不正確

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內部審計的職責包括協助管理層提高經營效率和效果、提供獨立客觀的意見、評估和管理風險，以及保證財務報表的合規性。

2.ABCD

解析思路：審計計劃應考慮被審計單位的目標、戰略和經營環境、內部控制的設計和有效性、財務報表的編制依據，以及審計證據的類型和數量。

3.ABCD

解析思路：職業道德要求審計師保持職業勝任能力、遵守相關法律法規、維護職業聲譽，以及保護客戶信息。

4.ABCD

解析思路：風險評估程序應關注內部控制的設計和運行情況、被審計單位的行業特點、經營活動的復雜程度，以及管理層的態度和行為。

5.ABCD

解析思路：內部控制文件、會計憑證、財務報表附注和訪談記錄都是具有較強可靠性的審計證據。

6.ABCD

解析思路：隨機抽樣可以提高樣本的代表性，系統抽樣適用于數據量大、分布均勻的情況，分層抽樣可以提高抽樣效率，抽樣誤差與樣本量成正比。

7.ABCD

解析思路：控制設計良好且運行有效、相關內部控制的重要性較低、樣本期間較短、內部控制對財務報表的影響較大時，可以減少樣本量。

8.ABCD

解析思路：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見都是審計意見的類型。

9.ABCD

解析思路：審計報告應包含審計意見、審計程序、審計發現和審計師的意見和建議。

10.ABCD

解析思路：質量控制應當貫穿于整個審計過程，獨立于審計業務，目標是保證審計工作質量，應根據被審計單位的實際情況進行調整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內部審計師的主要職責是評估和改善內部控制，而確保財務報表的準確性和合規性是外部審計師的職責。

2.×

解析思路：審計師在執行審計工作時，必須遵守相關法律法規。

3.√

解析思路：審計計劃確實應當包括對被審計單位內部控制的有效性進行評估。

4.√

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，應當關注所有可能影響財務報表的重大風險。

5.√

解析思路：審計證據的可靠性越高，審計師對財務報表的意見就越有信心。

6.×

解析思路：在進行抽樣測試時，審計師應對整個財務報表進行測試，而不是僅對一部分進行測試。

7.√

解析思路：審計師在發現重大錯誤或舞弊行為時，應當立即向被審計單位的管理層報告。

8.√

解析思路：審計報告應當對被審計單位的財務狀況和經營成果進行全面評價。

9.×

解析思路：審計師不應同時擔任被審計單位的財務顧問，以避免利益沖突。

10.√

解析思路：審計質量控制的目標確實是確保審計師的專業勝任能力。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在執行風險評估程序時，應通過了解被審計單位的環境、識別和評估重大錯報風險、了解內部控制，以及識別和評估應對措施來識別和評估風險。

2.解析思路：審計師在獲取審計證據時，應考慮證據的可靠性，