應(yīng)試方法審計(jì)師試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.客觀公正

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要收集的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制證據(jù)

B.外部控制證據(jù)

C.會(huì)計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)工作底稿

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)證據(jù)收集程序

C.審計(jì)工作底稿編制程序

D.審計(jì)報(bào)告編制程序

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.會(huì)計(jì)賬簿

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.內(nèi)部控制測試結(jié)果

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)報(bào)告概述

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審查。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見的類型。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層、治理層或其他人員的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷在審計(jì)工作中的作用。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)報(bào)告的公正性和客觀性，并分析影響審計(jì)報(bào)告公正性和客觀性的因素。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德原則？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.向被審計(jì)單位收取額外費(fèi)用

D.對(duì)被審計(jì)單位保密

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.審計(jì)師意見

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.被審計(jì)單位提供的證據(jù)

B.外部獨(dú)立專家提供的證據(jù)

C.審計(jì)師自行收集的證據(jù)

D.審計(jì)師的朋友提供的證據(jù)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制缺陷的常見類型？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的來源？

A.舞弊

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

C.會(huì)計(jì)政策的選擇

D.內(nèi)部控制的有效性

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)報(bào)告編制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部控制證據(jù)

B.外部控制證據(jù)

C.會(huì)計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的發(fā)表?xiàng)l件？

A.足夠的審計(jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效

C.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

D.審計(jì)師完成了必要的審計(jì)程序

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和客觀公正，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基本要求。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是影響審計(jì)工作的關(guān)鍵因素。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)意見，這些都是構(gòu)成審計(jì)報(bào)告核心內(nèi)容的要素。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制證據(jù)、外部控制證據(jù)、會(huì)計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿，這些都是審計(jì)師用來支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷、控制活動(dòng)缺陷和信息與溝通缺陷，這些都是審計(jì)師需要關(guān)注和評(píng)估的問題。

6.A,B,C,D

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)，這些都是可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的因素。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)證據(jù)收集程序、審計(jì)工作底稿編制程序和審計(jì)報(bào)告編制程序，這些都是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制測試結(jié)果，這些都是審計(jì)師用來支持審計(jì)意見的重要信息。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見，這些是根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性做出的結(jié)論。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)報(bào)告概述、審計(jì)意見、審計(jì)工作底稿和審計(jì)結(jié)論，這些都是審計(jì)師向利益相關(guān)者傳達(dá)審計(jì)結(jié)果的工具。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.×

解析思路：審計(jì)師不需要審查被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息，而是需要關(guān)注可能存在重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)先與管理層溝通，如果管理層不采取糾正措施，再考慮向治理層報(bào)告。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境，以評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境，包括行業(yè)特點(diǎn)、市場狀況等。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)先評(píng)估其嚴(yán)重性和重要性，然后再?zèng)Q定是否停止審計(jì)工作。

7.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)