考生必讀中級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計工作的基本程序？

A.確定審計目標

B.設計審計程序

C.執(zhí)行審計程序

D.編制審計報告

2.下列關于審計證據的表述，正確的是？

A.審計證據應當充分、適當

B.審計證據應當具有可靠性

C.審計證據應當與審計目標相關

D.審計證據可以完全依賴內部控制

3.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德？

A.獨立性

B.客觀性

C.尊重客戶

D.遵守法律法規(guī)

4.下列關于審計抽樣方法的表述，正確的是？

A.概率抽樣方法適用于大規(guī)模的審計項目

B.非概率抽樣方法適用于小規(guī)模的審計項目

C.概率抽樣方法要求樣本量足夠大

D.非概率抽樣方法不需要考慮樣本量

5.下列哪些屬于審計風險？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.信息技術風險

D.審計風險

6.下列關于審計意見的表述，正確的是？

A.審計意見是對財務報表真實性的判斷

B.審計意見是對財務報表合法性的判斷

C.審計意見是對財務報表公允性的判斷

D.審計意見是對財務報表完整性的判斷

7.下列哪些屬于審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.財務報表

8.下列關于內部控制的說法，正確的是？

A.內部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內部控制的目標是保證財務報表的真實性

C.內部控制可以完全消除舞弊風險

D.內部控制可以降低審計風險

9.下列關于審計職業(yè)的說法，正確的是？

A.審計職業(yè)是一種專業(yè)技術職業(yè)

B.審計職業(yè)需要具備較強的溝通能力

C.審計職業(yè)需要具備較高的道德素養(yǎng)

D.審計職業(yè)不需要具備豐富的財務知識

10.下列關于審計準則的說法，正確的是？

A.審計準則是審計人員從事審計工作的行為規(guī)范

B.審計準則是審計人員對審計質量的保證

C.審計準則是審計人員對審計職業(yè)的承諾

D.審計準則是審計人員的法定義務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當對客戶的財務報表進行全面審計，以確保其真實性。（）

2.審計人員可以接受客戶的利益相關者的利益沖突。（）

3.審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性，不受任何外界因素的影響。（）

4.審計抽樣方法中的非概率抽樣比概率抽樣更可靠。（）

5.審計人員對財務報表的審計意見是對財務報表真實性的最終判斷。（）

6.審計人員應當將審計報告直接提交給公司董事會。（）

7.內部控制可以完全消除財務報表中的錯報風險。（）

8.審計人員應當對客戶的內部控制進行評估，并記錄在審計工作底稿中。（）

9.審計人員在進行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計準則是對審計人員行為的基本要求，但不是強制性的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員職業(yè)道德的基本原則。

2.解釋審計抽樣中的“風險”概念，并說明如何評估和控制審計風險。

3.簡述內部控制的目標及其對審計工作的影響。

4.簡述審計人員如何通過審計程序獲取充分、適當的審計證據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與客戶關系的處理。

2.論述在數字化時代，信息技術對審計工作的影響以及審計人員應如何應對這些變化。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據可靠性的表述，不正確的是：

A.內部證據比外部證據更可靠

B.文件記錄比口頭證據更可靠

C.直接證據比間接證據更可靠

D.獨立證據比依賴證據更可靠

2.審計人員在進行審計計劃時，以下哪項不是審計計劃的目標？

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.確定審計報告內容

D.確定審計時間表

3.下列關于審計意見類型的表述，正確的是：

A.無保留意見是對財務報表真實性的最高評價

B.保留意見是對財務報表真實性的最低評價

C.否定意見是對財務報表真實性的次低評價

D.無法表示意見是對財務報表真實性的最高評價

4.審計人員在進行風險評估時，以下哪項不是風險因素？

A.舞弊風險

B.重大錯報風險

C.審計風險

D.控制風險

5.下列關于審計抽樣方法的表述，正確的是：

A.概率抽樣適用于小規(guī)模的審計項目

B.非概率抽樣適用于大規(guī)模的審計項目

C.概率抽樣不需要考慮樣本量

D.非概率抽樣比概率抽樣更可靠

6.審計人員在進行內部控制測試時，以下哪項不是測試的目的？

A.評估內部控制的有效性

B.識別內部控制缺陷

C.確定內部控制是否被遵守

D.確定內部控制是否被設計

7.下列關于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告應當包含審計人員的簽名

B.審計報告應當包含客戶的財務報表

C.審計報告應當包含審計人員的聯(lián)系方式

D.審計報告應當包含審計意見

8.下列關于內部控制的表述，正確的是：

A.內部控制是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的唯一手段

B.內部控制是保證財務報表真實性的唯一手段

C.內部控制是審計人員執(zhí)行審計工作的唯一依據

D.內部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

9.下列關于審計職業(yè)的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)不需要具備專業(yè)知識

B.審計職業(yè)不需要具備職業(yè)道德

C.審計職業(yè)是一種專業(yè)技術職業(yè)

D.審計職業(yè)不需要具備溝通能力

10.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計人員行為的基本要求

B.審計準則是對審計質量的最低要求

C.審計準則是對審計人員的法定義務

D.審計準則是對審計人員的道德約束

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計工作的基本程序包括確定審計目標、設計審計程序、執(zhí)行審計程序和編制審計報告。

2.ABC

解析思路：審計證據應當充分、適當，具有可靠性，與審計目標相關。

3.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、尊重客戶和遵守法律法規(guī)。

4.ABC

解析思路：概率抽樣適用于大規(guī)模的審計項目，要求樣本量足夠大。

5.ABC

解析思路：審計風險包括重大錯報風險、控制風險和信息技術風險。

6.AC

解析思路：審計意見是對財務報表真實性和公允性的判斷。

7.AB

解析思路：審計報告的要素包括審計意見和審計范圍。

8.A

解析思路：內部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。

9.ABC

解析思路：審計職業(yè)是一種專業(yè)技術職業(yè)，需要具備較強的溝通能力和道德素養(yǎng)，同時也需要具備豐富的財務知識。

10.ABC

解析思路：審計準則是對審計人員行為的基本要求，是對審計質量的保證，是對審計人員的法定義務。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計人員應當保持獨立性，不應接受客戶的利益相關者的利益沖突。

2.×

解析思路：審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性，不受任何外界因素的影響。

3.√

解析思路：審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性，不受任何外界因素的影響。

4.×

解析思路：非概率抽樣方法不一定比概率抽樣更可靠，可靠性取決于抽樣方法的設計和執(zhí)行。

5.√

解析思路：審計意見是對財務報表真實性的最終判斷。

6.×

解析思路：審計人員應當將審計報告提交給委托人，而不是直接提交給公司董事會。

7.×

解析思路：內部控制不能完全消除財務報表中的錯報風險，只能降低風險。

8.√

解析思路：審計人員應當對客戶的內部控制進行評估，并記錄在審計工作底稿中。

9.×

解析思路：審計人員在進行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√

解析思路：審計準則是對審計人員行為的基本要求，但不是強制性的。

三、簡答題

1.審計人員職業(yè)道德的基本原則包括：誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.審計抽樣中的“風險”概念指的是審計人員在進行審計工作時，未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。評估和控制審計風險的方法包括：確定審計風險水平、設計審計程序、執(zhí)行審計程序和評價審計結果。

3.內部控制的目標包括：確保財務報表的真實性、完整性和公允性；提高經營效率和效果；保護資產安全。內部控制對審計工作的影響包括：評估內部控制的有效性、識別內部控制缺陷、確定內部控制是否被遵守。

4.審計人員通過以下方式獲取充分、適當的審計證據：審查文件和記錄、觀察、詢問、分析程序和利用專家工作。

四、論述