深度剖析中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計程序？

A.規(guī)劃審計工作

B.實施風(fēng)險評估程序

C.執(zhí)行實質(zhì)性程序

D.編制審計報告

E.審計后續(xù)工作

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.管理層陳述

D.審計人員的工作底稿

E.第三方獨立專家的評估

4.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.實質(zhì)性程序風(fēng)險

D.審計報告風(fēng)險

E.重大錯報風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計程序準(zhǔn)則

E.審計報告準(zhǔn)則

6.下列哪些屬于審計目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.評價審計程序的合規(guī)性

E.評價審計報告的準(zhǔn)確性

7.下列哪些屬于審計報告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

C.保留意見

D.拒絕表示意見

E.無法表示意見

8.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

E.誠信

9.下列哪些屬于審計工作底稿的內(nèi)容？

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

E.審計報告

10.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.提高審計質(zhì)量

B.保障審計意見的準(zhǔn)確性

C.降低審計風(fēng)險

D.提高審計效率

E.保障審計報告的公正性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的公允性和合規(guī)性。（）

2.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立判斷。（）

3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

4.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。（）

5.審計準(zhǔn)則是由審計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)制定的，具有強制性。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計人員的責(zé)任和審計范圍。（）

7.審計人員應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密進行保密。（）

8.審計工作底稿是審計人員記錄審計過程和結(jié)論的重要文件。（）

9.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量和效率。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，維護審計職業(yè)的聲譽。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對財務(wù)報告質(zhì)量的影響。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素及其在審計過程中的作用。

3.說明審計人員在實施審計程序時應(yīng)遵循的程序原則。

4.簡述審計工作底稿的基本要求及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.討論審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)采取的審計程序和措施，并分析這些措施的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.審計師的工作底稿

D.控制活動

2.下列哪種情況會導(dǎo)致審計師執(zhí)行額外的審計程序？

A.審計師對內(nèi)部控制有信心

B.審計師認(rèn)為財務(wù)報表公允

C.審計師發(fā)現(xiàn)異常交易

D.審計師沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

3.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪種審計證據(jù)最可靠？

A.管理層提供的證據(jù)

B.內(nèi)部審計人員的報告

C.獨立第三方提供的證據(jù)

D.審計師自己收集的證據(jù)

4.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的表述，以下哪種表述最準(zhǔn)確？

A.沒有發(fā)現(xiàn)任何重大錯報

B.財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況

C.財務(wù)報表存在重大錯報

D.財務(wù)報表不符合會計準(zhǔn)則

5.審計師在審計過程中，以下哪種情況表明可能存在舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表公允

B.審計師對內(nèi)部控制有信心

C.審計師發(fā)現(xiàn)異常交易

D.審計師沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

6.審計師在審計過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨立性和客觀性

B.對客戶的商業(yè)秘密進行保密

C.接受客戶的禮品

D.對審計工作底稿進行適當(dāng)?shù)挠涗?/p>

7.審計師在審計報告中，以下哪種表述表明審計師對財務(wù)報表發(fā)表了保留意見？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

C.保留意見

D.無法表示意見

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師增加審計工作量？

A.審計師對內(nèi)部控制有信心

B.審計師認(rèn)為財務(wù)報表公允

C.審計師發(fā)現(xiàn)異常交易

D.審計師沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

9.審計師在審計過程中，以下哪種證據(jù)屬于外部證據(jù)？

A.管理層提供的證據(jù)

B.內(nèi)部審計人員的報告

C.獨立第三方提供的證據(jù)

D.審計師自己收集的證據(jù)

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況表明審計師可能需要增加審計程序？

A.審計師對內(nèi)部控制有信心

B.審計師認(rèn)為財務(wù)報表公允

C.審計師發(fā)現(xiàn)異常交易

D.審計師沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的五個要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，這些都是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵組成部分。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括規(guī)劃審計工作、實施風(fēng)險評估程序、執(zhí)行實質(zhì)性程序和編制審計報告，這是審計工作的基本步驟。

3.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的來源可以是內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、管理層陳述、審計人員的工作底稿和第三方獨立專家的評估，這些都是審計人員獲取證據(jù)的途徑。

4.ABE

解析思路：審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險、實質(zhì)性程序風(fēng)險和審計報告風(fēng)險，而重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險的一個組成部分。

5.ABCDE

解析思路：審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計程序準(zhǔn)則和審計報告準(zhǔn)則，這些都是指導(dǎo)審計工作的標(biāo)準(zhǔn)。

6.ABCDE

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計程序的合規(guī)性和審計報告的準(zhǔn)確性。

7.ABCDE

解析思路：審計報告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些反映了審計師對財務(wù)報表的意見。

8.ABCDE

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和誠信，這些都是維護審計職業(yè)聲譽的基礎(chǔ)。

9.ABCDE

解析思路：審計工作底稿的內(nèi)容包括審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論、審計建議和審計報告，這些是審計工作的記錄和結(jié)果。

10.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)包括提高審計質(zhì)量、保障審計意見的準(zhǔn)確性、降低審計風(fēng)險、提高審計效率和保障審計報告的公正性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保財務(wù)報表的公允性和合規(guī)性，這是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)。

2.√

解析思路：審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，它要求審計人員對證據(jù)進行獨立判斷。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性確實是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，這是評價證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

4.√

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，這是審計過程中需要關(guān)注的主要風(fēng)險。

5.×

解析思路：審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計工作的標(biāo)準(zhǔn)，但并非所有審計準(zhǔn)則都具有強制性，部分準(zhǔn)則可能僅作為建議。

6.√

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計人員的責(zé)任和審計范圍，這是審計報告的基本要求。

7.√

解析思路：審計人員對客戶的商業(yè)秘密進行保密是職業(yè)道德的要求，以保護客戶的利益。

8.√

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，包括審計程序、證據(jù)、結(jié)論和建議，是審計工作的重要組成部分。

9.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)確實是確保審計工作的質(zhì)量和效率，這是審計質(zhì)量控制的核心目標(biāo)。

10.√

解析思路：審計人員遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則是維護審計職業(yè)聲譽的基本要求，是審計工作的基本原則。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對財務(wù)報告質(zhì)量的影響

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的公允性、合規(guī)性和運營效率，這些目標(biāo)有助于提高財務(wù)報告的質(zhì)量，減少錯誤和舞弊的發(fā)生。

2.審計風(fēng)險的三要素及其在審計過程中的作用

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢測風(fēng)險。固有風(fēng)險是客觀存在的，控制風(fēng)險是內(nèi)部控制對固有風(fēng)險的緩解程度，檢測風(fēng)險是審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。這些要素共同影響審計師對審計風(fēng)險的評估和應(yīng)對。

3.審計人員在實施審計程序時應(yīng)遵循的程序原則

解析思路：審計人員在實施審計程序時應(yīng)遵循的原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和誠信。這些原則確保審計程序的公正性和有效性。

4.審計工作底稿的基本要求及其重要性

解析思路：審計工作底稿的基本要求包括完整性、準(zhǔn)確性、清晰性和可追溯性。審計工作底稿的重要性在于它是審計工作的記錄，對于后續(xù)審計、審計質(zhì)量控制、法律訴訟和內(nèi)部監(jiān)督都具有重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響

解析思路：審計師在審計過程中運用職業(yè)判斷來評估審計證據(jù)、風(fēng)險評